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审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。
⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。
(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
审计工作程序和流程图（试行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审计工作程序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
小企业财务审计流程一、审计准备阶段1.1 审计计划在开始审计工作之前，审计团队应与企业管理层进行沟通，了解企业的基本运营情况、财务状况以及内部控制制度等，以制定详细的审计计划。
审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间表和审计资源安排等内容。
1.2 审计团队组建根据审计计划的制定，审计团队应包括具有相关专业背景和经验的人员。
审计团队应具备独立性、专业性和公正性，以确保审计工作的准确性和有效性。
1.3 审计通知书发送审计团队应提前向企业发送审计通知书，明确审计的时间、范围和所需提供的资料等内容，以便企业做好相应的准备工作。
二、审计实施阶段2.1 内部控制测试审计团队应测试企业的内部控制制度，以评估其有效性。
内部控制测试包括了解企业的组织结构、管理制度、业务流程和风险控制等方面，以确定审计风险和审计程序。
2.2 财务报表分析审计团队应对企业的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以了解企业的财务状况和经营成果。
2.3 凭证和账目审查审计团队应详细审查企业的会计凭证、账目和财务报表等资料，以确认其真实性和准确性。
审查内容包括：- 会计凭证的真实性和完整性；- 账目的准确性和完整性；- 财务报表的编制是否符合相关会计准则和法规要求。
2.4 资产和负债核实审计团队应实地核实企业的资产和负债，包括存货、应收账款、固定资产和银行存款等，以确认其真实性和准确性。
2.5 内部沟通与协调在审计实施过程中，审计团队应与企业内部各相关部门保持密切沟通，协调解决审计过程中遇到的问题，以确保审计工作的顺利进行。
三、审计报告阶段3.1 审计结论审计团队应根据审计实施阶段获取的证据，对企业的财务状况和内部控制制度进行评价，形成审计结论。
审计结论应包括对企业财务报表的真实性、准确性和合规性的评价，以及对内部控制制度有效性的评价。
3.2 审计报告撰写审计团队应根据审计结论，撰写审计报告。
审计报告应包括审计目标、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论和审计建议等内容。
