简析备用金怎么做分录处理

备用金会计分录第一章1．现金⑴备用金①开立备用金筹钱：其他应收款－备用金贷：库存现金②缴费时补足原订现金借：管理费用等贷款：库存现金③撤销或减少备用金时筹钱：库存现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值筹钱：库存现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后并作如下处置：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷款：其他应付款－应付现金溢余（x单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金大于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷款：库存现金查明原因后作如下处理：筹钱：其他应收款－应收账款现金紧缺（xx个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回筹钱：营业外开支贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户筹钱：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷款：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户筹钱：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际出现损失时借：管理费用贷款：应收账款账款②重新收回时筹钱：应收账款账款贷：管理费用筹钱：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时筹钱：资产资产减值损失贷：坏账准备②出现坏账时借：坏账准备贷款：应收账款账款③重新收回时筹钱：应收账款账款贷：坏账准备筹钱：银行存款贷：应收账款5．应收账款票据(见到后)第二章存有货1.材料（1）获得①发票与材料同时到筹钱：原材料应交税金－增（进）贷款：银行存款②发票先到筹钱：在途物资（不含运费）应交税金－增（进）贷款：银行存款③材料已到，月末发票账单未到筹钱：原材料贷：应付账款－暂估应付账款备注：下月初，用红字弹回，等接到发票再处置（2）发出平时备案数量，月末扣除借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷款：原材料⒉委托加工物资①收到委托加工物资借：委托加工物资贷款：原材料②支付加工费、运杂费、增值税筹钱：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷款：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工顺利完成归还加工物资借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资）贷款：委托加工物资3.包装物（1）生产领有用，形成产品组成部分借：生产成本贷款：包装物（2）随产品出售且筹钱：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷款：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用崭新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（放贷）贷：包装物备注：租赁、放贷金额很大时可以分期折旧②收取押金筹钱：银行存款贷：其他应付款③缴纳租金借：银行存款贷款：揽税金－减（订货）其他业务收入④归还包装物（不管与否除役），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷款：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金筹钱：其他应付款其他业务支出（消费税）贷款：揽税金－减（订货）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值筹钱：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（放贷）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处置同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认筹钱：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②按程序委托生产借：待处理财产损溢贷款：管理费用⑵盘亏或毁损①证实借：待处理财产损溢贷款：原材料应交税金－增（转出）②按程序委托生产i属于自然损耗产生的定额内损耗筹钱：管理费用贷：待处理财产损溢ii属通话计量、核算、管理疏于导致的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷款：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗筹钱：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）营业外开支－非常损失贷：待处理财产损溢备注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

备用金会计分录备用金的设立需要有明确的依据和规定。

一般来说，企业会在内部管理制度中明确备用金的设立条件、用途和金额，并经过相关部门批准或决策。

一、备用金设立阶段的会计分录：1. 借：备用金（流动资产类科目）：根据内部管理制度规定的金额，将相应的备用金金额计入流动资产类科目“备用金”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金金额从企业的银行账户划拨出来，转入备用金账户。

这样，企业的银行存款减少了，而备用金账户的余额增加了，体现了备用金的设立。

二、备用金使用阶段的会计分录：2. 借：备用金支出（费用类科目）：根据备用金的用途和实际支出情况，将备用金的支出金额计入费用类科目“备用金支出”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金的支出从备用金账户中划拨出来，转入企业的银行账户。

这样，企业的银行存款增加了，而备用金账户的余额减少了，体现了备用金的使用。

三、备用金补充阶段的会计分录：3. 借：备用金（流动资产类科目）：根据内部管理制度规定的补充金额，将相应的备用金补充金额计入流动资产类科目“备用金”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金的补充金额从企业的银行账户划拨出来，转入备用金账户。

这样，企业的银行存款减少了，而备用金账户的余额增加了，体现了备用金的补充。

需要注意的是，备用金的会计处理要遵循会计准则和内部管理制度的规定。

同时，备用金的设立和使用应当有相应的凭证和经过相应的审批程序，以确保资金的合理使用和合规性。

备用金的设立和使用应当有相应的备查凭证和备查账簿，以便于日后的审计和查验。

企业应当建立健全的备用金管理制度，明确备用金的使用范围、审批权限、报销程序等，加强对备用金的监督和控制，确保备用金的合理使用和防止滥用。

备用金是企业用于应对紧急需求的资金，对于企业的经营和风险管理具有重要意义。

企业在设立备用金时，应当严格按照会计准则和内部管理制度的规定进行会计处理和记录，确保备用金的合规性和透明度。

货币资金的会计分录怎么做货币资金的会计分录怎么做货币资金包括很多种，具体的会计分录，会计人员应该如何做呢？下面是店铺为你整理的货币资金的会计分录，希望对你有帮助。

货币资金的会计分录一、库存现金(一)备用金①开立备用金借：其他应收款——备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款——备用金(二)现金的清查1.现金短缺时：(1)批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金(2)查明原因，批准后：借：其他应收款(过失人或保险赔偿)管理费用(无法查明原因的)贷：待处理财产损溢2.现金溢余时：(1)批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢(2)查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款(应付给X单位或个人)营业外收入(无法查明原因的)二、其他货币资金(一)银行汇票存款1.购货企业(1)企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款(2)企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行汇票(3)采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票2.销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(二)银行本票存款1.购货企业(1)企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款(2)企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行本票2.销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(三)信用卡存款1.企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款2.企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金——信用卡3.企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金——信用卡(四)信用证保证金存款1.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款2.企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——信用证保证金3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金——信用证保证金(五)存出投资款1.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款2.购买股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金——存出投资款(六)外埠存款1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——外埠存款3.采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款货币资金的会计分录举例1、从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额借：现金：贷：银行存款2、将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3、因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷：其他应收款(按实际借出的现金)4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余(1) 如为现金短缺借：其他应收款、现金(按应由责任人赔偿的部分)管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额) 贷：现金(按实际短缺的金额)(2) 如为现金溢余借：现金(按实际溢余的金额)贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)下载文档。

备用金会计分录备用金会计分录是指公司为应对突发情况或未来可能产生的费用而设立的专门账户。

备用金的设立可以有效应对企业经营中的风险，并保障企业正常运营。

下面分别就备用金的资金来源和资金去向进行详细的会计分录解析。

第一篇：备用金的资金来源会计分录1.公司从自有资金中设立备用金账户，金额为10,000元。

借：备用金（资产类账户） 10,000贷：银行存款（资产类账户） 10,000解析：公司从自有资金中设立备用金账户，资金转入备用金账户并冻结，同时会计凭证中记载相应的借方和贷方金额。

2.公司从业务收入中提取备用金，金额为5,000元。

借：备用金（资产类账户） 5,000贷：业务收入（收入类账户） 5,000解析：公司将部分业务收入提取作为备用金，资金转入备用金账户并冻结，同时会计凭证中记载相应的借方和贷方金额。

3.公司通过银行贷款设立备用金，金额为20,000元。

借：备用金（资产类账户） 20,000贷：银行贷款（负债类账户） 20,000解析：公司通过向银行贷款的方式设立备用金账户，资金转入备用金账户并冻结，同时会计凭证中记载相应的借方和贷方金额。

4.公司通过向股东追加资金设立备用金，金额为15,000元。

借：备用金（资产类账户） 15,000贷：股东追加资金（所有者权益类账户） 15,000解析：公司通过股东追加资金的方式设立备用金账户，资金转入备用金账户并冻结，同时会计凭证中记载相应的借方和贷方金额。

第二篇：备用金的资金去向会计分录1.公司因突发情况使用备用金，支付10,000元的费用。

借：突发费用支出（费用类账户） 10,000贷：备用金（资产类账户） 10,000解析：公司因突发情况需要支付费用，从备用金账户中支出相应的金额，并在会计凭证中记载相应的借方和贷方金额。

2.公司将备用金转为现金，提取5,000元。

借：现金（资产类账户） 5,000贷：备用金（资产类账户） 5,000解析：公司将备用金账户中的部分资金提取为现金，使备用金账户金额减少，同时会计凭证中记载相应的借方和贷方金额。

银行备用金会计分录1. 背景介绍银行备用金是指银行为应对日常业务和突发情况而准备的一定金额的现金。

备用金的设立有助于银行提高业务运营的流动性和应对风险能力。

在银行业务中，备用金账户是一项非常重要的资产，需要进行准确的会计记录和核算。

本文将详细介绍银行备用金的会计分录及其相关内容。

2. 银行备用金的会计分录2.1 银行备用金设立时的会计分录当银行设立备用金账户时，需要进行如下会计分录：日期科目借方贷方设立备用金账户备用金账户100,000设立备用金账户银行存款100,000说明： - 借方金额为100,000元，表示将100,000元从银行存款划拨至备用金账户。

- 贷方金额为100,000元，表示将100,000元从银行存款划拨至备用金账户。

2.2 银行使用备用金时的会计分录当银行使用备用金时，需要进行如下会计分录：日期科目借方贷方使用备用金账户银行存款100,000使用备用金账户备用金账户100,000说明： - 借方金额为100,000元，表示将100,000元从备用金账户划拨至银行存款。

- 贷方金额为100,000元，表示将100,000元从备用金账户划拨至银行存款。

2.3 银行收回备用金时的会计分录当银行收回备用金时，需要进行如下会计分录：日期科目借方贷方收回备用金账户备用金账户100,000收回备用金账户银行存款100,000说明： - 借方金额为100,000元，表示将100,000元从备用金账户划拨至银行存款。

- 贷方金额为100,000元，表示将100,000元从备用金账户划拨至银行存款。

3. 银行备用金会计处理的注意事项3.1 备用金使用的审批流程银行在使用备用金时，通常需要经过严格的审批流程。

在进行会计分录前，需要确保备用金使用申请已经得到相关部门或领导的批准，并且备用金使用金额符合相关规定。

3.2 备用金账户的监控和管理银行应建立健全备用金账户的监控和管理制度，确保备用金账户的资金安全和合规性。

法人提取备用金会计分录企业所有者往往会从企业中提取一定的现金支付给自己，这种被称为“提取备用金”，这也是许多公司常用的会计手段。

这样的财务活动对企业本身将产生可见和不可见的影响，因此，它们都需要在会计记账中做出记录。

“提取备用金”是企业财务管理的重要组成部分，它在企业财务中起着重要作用。

为了避免滥用，这也必须合理受控。

一般来说，提取备用金应当按照已经相关合同签署的条款以及双方其他协议执行，同时，企业还需要确保每次提取备用金都经过总经理审批。

提取备用金主要有两种会计方式，分别是支出方式和贷方方式。

支出方式即在会计科目中，在“财务费用”项目下记载提取备用金的金额；而贷方方式则是在会计科目中，在“应收现金”项目下记载提取备用金的金额。

在支出方式的会计分录中，备用金支出的会计分录为：1.付职工薪酬：贷方，备用金金额；2.行存款：借方，备用金金额；3.润分配：借方，备用金金额。

在贷方方式的会计分录中，备用金贷方的会计分录为：1.收现金：贷方，备用金金额；2.行存款：借方，备用金金额；3.润分配：借方，备用金金额。

从上面可以看出，备用金提取会计分录在贷方和支出方式上基本相同，只是贷方方式记载的是应收现金，而支出方式记载的是财务费用。

备用金的提取一般由单个企业决定，根据企业的规模与实际需求，以及相关法律条款，确定备用金提取金额，用于维持企业的正常运营及满足企业实际需求。

企业在提取备用金时，必须注意会计准则与税收条例，确保按照规定的方式开展活动，缴纳应付的税款，使企业资金运用更加合理，为企业发展打下坚实的基础。

备用金提取的会计分录非常重要，它不仅体现了企业的财务状况，也促进了企业的正常运营。

因此，企业在提取备用金时，应注意做好会计分录，记录清楚，审核及时，使企业能够有效地监控和管理资金，把握企业的运营状况。

备用金科目的会计分录
备用金是指企业在未来所需的支出，已经现有支出所准备的资金，是企业安全运营和发展所必须具备的资金。

企业可以通过储备金、结余现金或其他在金融市场上有流通性资金以备用。

在会计中，备用金应用于记账，通过记录以确定公司现金收支的科目。

一般来说，备用金科目的会计分录应包括以下几个方面：
（1）增加备用金账户：企业可以通过收入或减少资产的方式增
加备用金账户，例如应收账款、预收款、未到期贷款等，应确定每一项收支，并记入备用金账户的会计分录，示例如下：
应收账款ttXXtttt备用金ttXX
（2）支出备用金：在有必要支出备用金时，会计人员应记录每
一项支出项目，示例如下：
备用金ttXXtttt应付账款ttXX
（3）偿还原备用金：当企业有可用资金用于偿还原备用金时，
会记账实现，示例如下：
备用金ttXXtttt现金tttXX
（4）结转备用金：如果企业将备用金结转至下一会计期间，则
需要记入结转备用金的会计分录，示例如下：
本期备用金ttXXtttt下期备用金ttXX
备用金尽管在会计上是一个可操作的账户，但在实际操作过程中，仍需要谨慎处理，严格按照国家规定的资质、支出额度等，需要企业提前思考和规划，将备用金及时有效地筹集起来，把控备用金的流向，
有效的避免企业出现经济损失，才能确保企业安全运营及发展。

备⽤⾦如何做分录处理
备⽤⾦是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给⾮独⽴核算的内部单位或⼯作⼈员备作差旅费、零星采购、零星开⽀等⽤的款项，应指定专⼈负责管理，按照规定⽤途使⽤，不得转借给他⼈或挪作他⽤。

备⽤⾦如何做分录处理？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

预借时，财务部门根据借款凭证编制现⾦付款凭证，其会计分录为：
借：其他应收款——备⽤⾦(⾏政科)1600(借出去的现⾦)
贷：现⾦1600(现⾦借出，现⾦减少)
⾏政科购买办公⽤品1520元后凭发票和验收⼊库单到财务部门报销，交回多余现⾦80元，财务部门编制转帐凭证⼀张，其会计分录为：
借：管理费⽤1520(购买的办公⽤品为管理费⽤)
现⾦80(借出去的现⾦未⽤完部分收回
贷：其他应收款——备⽤⾦(⾏政科)1600(冲借⽅，结转掉，借出去的现⾦收回，出纳员收回多借的未⽤现⾦80元。

)
如果⾏政科实际购买办公⽤品1780元，⾃⼰垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证⼀张，其会计分录为：
借：管理费⽤1780(购买的办公⽤品为管理费⽤)
贷：其他应收款——备⽤⾦(⾏政科)1600(借出去的现⾦冲销)
现⾦180(还要付180元)
出纳员付给⾏政科现⾦180元，退还⾏政科经办⼈员其垫付的现⾦180元。

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企业内部各部门周转使用的备用金不通过〃库存现金〃科目核算，从银行提取备用金：借：其他应收款--备用金贷：银行存款从银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款备用金备用金是物流企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。

物流企业拨付的备用金，根据管理需要，可以采用一次性备用金或定额备用金制度，在〃其他应收款一一备用金"明细账户中进行核算。

其他应收款科目其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股¾和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

备用金是物流企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。

物流企业拨付的备用金，根据管理需要，可以采用一次性备用金或定额备用金制度，在〃其他应收款一备用金"明细账户中进行核算。

提取备用金会计分录做法：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计借：其他应收款——备用金贷：银行存款核准备用金的花费时：借：费用类账户贷：其他应收款——备用金期末收回备用金时：借：银行存款贷：其他应收款——备用金预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。

前账未清，不得继续预支。

对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度,即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销I补足原定各页。

提备用金流程1、最保险的方法是带齐现金支票，财务专用章，法人章，取款人身份证到银行办理；2、收款人如果填本单位的话，此时现金支票背面，被背书人栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到银行提取现金;3、如果现金支票收款人填收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款；4、有些银行使用现金支票时无论你取多少，收款人填单位取还是个人，都要出示取款人身份证的，第一次和未办过业务的银行打交道，最好就带齐现金支票、财务专用章、法人章、取款人身份证办理；5、至于提多少钱要预约，常见有5万，也有10万，请提前一天打电话打银行咨询即可。