【推荐】案例分析备用金管理及会计处理

备用金会计分录第一章1．现金⑴备用金①开立备用金筹钱：其他应收款－备用金贷：库存现金②缴费时补足原订现金借：管理费用等贷款：库存现金③撤销或减少备用金时筹钱：库存现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值筹钱：库存现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后并作如下处置：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷款：其他应付款－应付现金溢余（x单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金大于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷款：库存现金查明原因后作如下处理：筹钱：其他应收款－应收账款现金紧缺（xx个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回筹钱：营业外开支贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户筹钱：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷款：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户筹钱：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际出现损失时借：管理费用贷款：应收账款账款②重新收回时筹钱：应收账款账款贷：管理费用筹钱：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时筹钱：资产资产减值损失贷：坏账准备②出现坏账时借：坏账准备贷款：应收账款账款③重新收回时筹钱：应收账款账款贷：坏账准备筹钱：银行存款贷：应收账款5．应收账款票据(见到后)第二章存有货1.材料（1）获得①发票与材料同时到筹钱：原材料应交税金－增（进）贷款：银行存款②发票先到筹钱：在途物资（不含运费）应交税金－增（进）贷款：银行存款③材料已到，月末发票账单未到筹钱：原材料贷：应付账款－暂估应付账款备注：下月初，用红字弹回，等接到发票再处置（2）发出平时备案数量，月末扣除借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷款：原材料⒉委托加工物资①收到委托加工物资借：委托加工物资贷款：原材料②支付加工费、运杂费、增值税筹钱：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷款：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工顺利完成归还加工物资借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资）贷款：委托加工物资3.包装物（1）生产领有用，形成产品组成部分借：生产成本贷款：包装物（2）随产品出售且筹钱：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷款：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用崭新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（放贷）贷：包装物备注：租赁、放贷金额很大时可以分期折旧②收取押金筹钱：银行存款贷：其他应付款③缴纳租金借：银行存款贷款：揽税金－减（订货）其他业务收入④归还包装物（不管与否除役），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷款：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金筹钱：其他应付款其他业务支出（消费税）贷款：揽税金－减（订货）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值筹钱：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（放贷）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处置同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认筹钱：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②按程序委托生产借：待处理财产损溢贷款：管理费用⑵盘亏或毁损①证实借：待处理财产损溢贷款：原材料应交税金－增（转出）②按程序委托生产i属于自然损耗产生的定额内损耗筹钱：管理费用贷：待处理财产损溢ii属通话计量、核算、管理疏于导致的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷款：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗筹钱：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）营业外开支－非常损失贷：待处理财产损溢备注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

备用金会计分录备用金的设立需要有明确的依据和规定。

一般来说，企业会在内部管理制度中明确备用金的设立条件、用途和金额，并经过相关部门批准或决策。

一、备用金设立阶段的会计分录：1. 借：备用金（流动资产类科目）：根据内部管理制度规定的金额，将相应的备用金金额计入流动资产类科目“备用金”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金金额从企业的银行账户划拨出来，转入备用金账户。

这样，企业的银行存款减少了，而备用金账户的余额增加了，体现了备用金的设立。

二、备用金使用阶段的会计分录：2. 借：备用金支出（费用类科目）：根据备用金的用途和实际支出情况，将备用金的支出金额计入费用类科目“备用金支出”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金的支出从备用金账户中划拨出来，转入企业的银行账户。

这样，企业的银行存款增加了，而备用金账户的余额减少了，体现了备用金的使用。

三、备用金补充阶段的会计分录：3. 借：备用金（流动资产类科目）：根据内部管理制度规定的补充金额，将相应的备用金补充金额计入流动资产类科目“备用金”中；贷：银行存款（流动资产类科目）：将备用金的补充金额从企业的银行账户划拨出来，转入备用金账户。

这样，企业的银行存款减少了，而备用金账户的余额增加了，体现了备用金的补充。

需要注意的是，备用金的会计处理要遵循会计准则和内部管理制度的规定。

同时，备用金的设立和使用应当有相应的凭证和经过相应的审批程序，以确保资金的合理使用和合规性。

备用金的设立和使用应当有相应的备查凭证和备查账簿，以便于日后的审计和查验。

企业应当建立健全的备用金管理制度，明确备用金的使用范围、审批权限、报销程序等，加强对备用金的监督和控制，确保备用金的合理使用和防止滥用。

备用金是企业用于应对紧急需求的资金，对于企业的经营和风险管理具有重要意义。

企业在设立备用金时，应当严格按照会计准则和内部管理制度的规定进行会计处理和记录，确保备用金的合规性和透明度。

备用金管理制度一、中心所发生的付款，绝大部分应通过银行进行转账结算，只有很小的部分并在规定范围内的付款进行现金结算。

备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

二、备用金是指为了满足中心各科室和职工工作需要，而暂时付给科室和个人使用的资金。

备用金分为定额备用金和临时备用金。

（一）定额备用金是指职工因支出频繁等原因而需要周转的资金，具有时间长、固定性强的特点，适用于我中心结算中心收费人员零币周转金等其他一些零星支出。

（二）临时备用金是指职工因临时的需要而借支的资金，具有时间短、一次性的特点，适用于各科室采购物资、日常维修支出，适用于职工携带差旅费等支出。

三、备用金管理原则（一）严格定额原则。

备用金使用部门与规划财务科根据业务情况共同协商后确定各岗位所需备用金额度。

（二）事前审批原则。

使用部门的经办人根据业务情况按最低限度金额提出借支备用金申请，经办人不得编造借款理由，套取使用备用金，提出的申请由使用部门负责人、分管领导、审计科负责人、往来账款会计、规划财务科负责人、总会计师、主管领导审批，才能予以借支，没有经过审批的备用金不得借支。

（三）专人管理原则。

使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受规划财务科的管理及定期报账的各项责任制度。

经管人员发生变动前，使用部门负责人要及时通知经管人还清备用金，并同时通知规划财务科收款。

（四）专款专用原则。

经管人保证备用金按最低限度的金额用于相应业务，不得挪用和滥用，使用部门负责人做到日常的监督检查。

（五）定期与不定期清查盘点原则。

审计科必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，保证备用金的安全完整。

（六）严格审查入账原则。

对备用金使用部门报销的所有票据，规划财务科都要如同对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。

定额备用金制度会计处理定额备用金制度这个话题，听起来是不是有点晦涩？别担心，我来给你简单明了地讲讲。

咱们得知道，定额备用金就像咱们平常生活中的小金库，随时可以用来应付那些突发的小开支。

比如说，你突然肚子饿了，想吃个炸鸡，哎呀，手头上正好有点备用金，就可以马上解决问题。

说白了，这个制度就是为了让咱们在紧急情况下不至于手忙脚乱，方便得很。

在企业里，定额备用金也是一门大学问，得好好管理。

企业每个月会设置一个定额，像是给员工发的小红包，保证大家在需要的时候能迅速支出。

这钱可不是说想花就花的，得记录得清清楚楚，花在哪里，买了什么，大家都得明明白白。

这就像咱们日常生活中记账，买个包、吃顿饭，得把账本翻开，不能糊弄。

说到这里，可能有人会问，万一备用金不够怎么办？嘿，别着急，咱们可以随时补充。

比如这个月花得多了，下个月就得把定额调整上去。

这就像是家里买菜，今天买得多，明天就得看着点，不然下个月钱包可就见底了。

企业还得定期对备用金进行审核，确保一切都在掌控之中，不然可就像玩火了。

这时候，有些小伙伴可能就会犯愁了：“哎呀，万一用错了怎么办？”其实这也是可以避免的。

咱们得提前制定好制度，像是给这个小金库立个规矩，哪些情况可以花，哪些情况不可以。

这样一来，大家就不会随便拿来用，大家心里都有数，免得日后麻烦。

就像家里有个铁的家规，大家都得遵守，过日子才能和和美美。

定额备用金的报销流程也得简单明了，不能让人觉得麻烦。

咱们可以设计一个方便的表格，花了多少钱，买了什么，一目了然。

这样一来，报销的时候就像是在填个小单子，轻松得很，不用再纠结半天。

毕竟，时间就是金钱，谁都不想在报销上浪费时间，对吧？定额备用金的管理不仅仅是花钱那么简单，咱们还得学会控制成本。

这个得靠大家一起努力，就像打游戏，团队合作才能赢。

要是每个人都能自觉节约，把这个小金库用得当当的，那企业的财务状况肯定会更好，大家也能更安心。

这样的话，企业能发展得更快，咱们的福利也就更好了，双赢嘛。

备用金使用的会计处理流程1. 引言备用金是企业用于应对短期资金需求的一种资金形式，用于支付一些突发的和紧急的费用。

在企业中，备用金的使用需要进行会计处理，以确保资金的合理使用和记录。

本文将介绍备用金使用的会计处理流程，并提供示例。

2. 备用金的设立和使用企业在设立备用金时，需要按照内部控制制度的规定，提供备用金申请、备用金设立审批和备用金使用审批等文件。

备用金的使用需要符合企业的财务管理制度和内部控制要求。

3. 备用金的会计处理流程备用金的会计处理主要包括备用金的核算、备用金的支付和备用金的结算。

下面是备用金使用的会计处理流程的具体步骤：3.1 备用金的核算•企业在设立备用金时，需要在会计科目中设置相应的备用金科目，用于记录备用金的发生和变动。

•每月或每季度，财务部门根据备用金的使用情况，对备用金进行核算，包括备用金的期初余额、期末余额和本期增减数额。

•备用金的核算需要记录在备用金账户中，用于日常的管理和监控。

3.2 备用金的支付•当有紧急费用需要支付时，申请人需要填写备用金支付申请书，并提供相关的费用明细和合规文件。

•财务部门根据备用金支付申请书，审核费用明细和合规文件的真实性和合法性。

•审核通过后，财务部门根据备用金支付申请书，支付相应的备用金。

3.3 备用金的结算•支付备用金后，申请人需要提供费用报销申请书，并提供相关的票据、发票和费用明细。

•财务部门根据费用报销申请书，核对票据、发票和费用明细的真实性和合法性。

•核对无误后，财务部门将报销的费用从备用金账户中扣除，并记录在相应的会计科目中。

4. 示例下面是一个备用金使用的会计处理流程的示例：1.备用金的核算：•本期备用金期初余额：10,000元•本期备用金发生增加：5,000元•本期备用金发生减少：3,000元•本期备用金期末余额：12,000元2.备用金的支付：•申请人：张三•备用金支付申请书：ABC001•支付金额：2,000元•支付日期：2022年1月1日3.备用金的结算：•报销人：李四•费用报销申请书：DEF001•报销金额：1,500元•报销日期：2022年1月5日5. 结论备用金的使用是企业日常经营的一部分，合理的会计处理流程可以保证备用金的合理使用和核算。

备用金管理的制度范文备用金管理制度一、目的与基本原则为了保障企业经营活动的正常进行，预防和应对紧急情况，提高企业应急反应能力，特制定本备用金管理制度。

本制度的目的是规范备用金的申请、审批、使用和监督等程序，确保备用金的合理使用，避免滥用和浪费，保证备用金的有效运用，最大化地发挥其作用。

本制度的基本原则是依法合规、公开透明、公平公正、责任到人、风险可控。

二、备用金的定义和金额备用金是指企业为应对紧急情况而设立的专门资金，用于快速解决突发事件、应急事故、紧急维修等紧急情况下的费用支出。

备用金的金额由企业内部管理部门根据实际情况进行评估，并报经企业领导层审批确定。

备用金的金额应根据企业规模、经营特点、行业特点等因素进行合理设定，可以根据需要进行适当的调整。

三、备用金的申请和审批流程1.备用金的申请（1）备用金的申请应由具体负责相关业务的部门提出，申请内容应详细描述紧急情况的性质、原因和所需资金的用途等。

（2）备用金申请文件应包括备用金申请书、相关证明材料和其他必要的附件等。

2.备用金的审批（1）备用金的审批由企业领导层负责。

审批结果应以书面形式通知申请部门。

（2）备用金申请可能涉及到金额较大的情况，对于这类情况，应组成备用金管理委员会进行讨论，并报企业领导层最终决策。

四、备用金的使用和监督1.备用金的使用（1）备用金的使用应与紧急情况的性质和用途相符，严禁滥用和浪费。

（2）备用金的使用应由备用金申请部门负责，使用时应按照相关规定填写备用金使用登记表，并随时保持备用金的使用情况的记录和备份，确保备用金使用的明晰和准确。

2.备用金的监督（1）备用金的使用情况应接受内部审计和财务监管的监督，确保资金的合理使用。

（2）备用金使用情况应按照相关制度和规定进行年度汇总和报告，接受企业领导层的信息披露和监督。

五、其他1.备用金的结余应及时返还企业财务系统，用于其他用途。

2.备用金的使用范围和金额禁止违法、违规行为，如有违反，责任人将承担相应的法律和经济责任。

备用金的管理制度为了加强公司备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，明确借款审批、支用、核销规定，特制定本制度。

一、备用金的管理1.备用金是单位内部工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费、收银找零等以现金方式借用的款项。

2.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和____，一经发现将严肃处理，如若丢失，由本人承担。

3.备用金应严格执行前款不清后款不借的原则。

4.备用金借款要一事一单，以保证专款专用，不允许一款多用或多比备用金交叉使用。

5.备用金采用双重管理模式，财务部门负责全公司备用金的管理，各部门负责本部门备用金的管理。

6.财务部门应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、建立备用金明细账，情况发生变化要及时清理。

二、备用金的范围备用金使用的范围。

①因公出差所需的费用。

②办公用品等零星的购置。

③因公需要的财务费用（年检、审计报告等）④领导安排其他应急所需资金。

属于上述结算范围的支出，部门可使用备用金支付，不属于上述结算范围的款项支付一律由财务部门进行支付。

三、备用金借款和报销手续1.工作人员和部门需借用备用金时，借款人应按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经分管领导签字同意，财务负责人签字，王总批准后，方可到财务办1理借款手续。

2.备用金借支原则上由借支人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的一切责任由代办人负责。

3.借支的备用金在完成业务后应及时到财务部门办理报销手续，出差人员应在回来后三天内报销，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报账冲销，不能挪作他用，否则不予报销。

4.借款人办理报销手续时，财务人员应查____销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

企业备用金应该如何进行账务处理[会计实务, 会计实操]企业内部各部门、各单位周转使用的备用金, 应在“其他应收款——备用金”账户核算, 也可以单独设置“备用金”账户核算；不得在“库存现金”账户核算。

「解释」备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要, 而暂付给有关部门和人员使用的备用金。

对于备用金, 可以通过“其他应收款——备用金”核算, 也可以单独设置“备用金”科目。

借方登记备用金的领用数额, 贷方登记备用金使用数额, 余额在借方, 表示暂付周转使用的备用金数额。

备用金的管理包括：一、定额管理指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额, 并按核定的定额付备用金, 定额备用金使用后报销时, 财会部门按照核准的报销金额付给现金, 补足备用金。

其核算过程如下：①按定额拨付备用金：借：其他应收款——备用金贷：库存现金②使用后报销时（花多少补多少, 花掉的计入成本费用, “补”是指用现金补足花掉的）分录如下：借：管理费用（销售费用等）贷：库存现金二、非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要, 一次付给现金, 使用后持有关原始凭证报销, 报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算, 若有余款全部收回, 若不足, 则补足差额。

其核算过程如下：①按实际数额拨付备用金：借：其他应收款——备用金（××）贷：库存现金②使用后报销时（实报实销, 多退少补）借：管理费用（销售费用等）库存现金（原借多了, 由经办人员退回的现金）贷：其他应收款——备用金（××）或：借：管理费用（销售费用等）贷：其他应收款——备用金（××）库存现金（原借少了, 应补给经办人员的现金）「解释」实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动, 只有企业改变备用金的定额时才做变动。

推荐阅读：·财务报表的三大逻辑切入点·资产负债表的内容及基本结构·教你如何巧看利润表·总分公司财务管理模式构建的四个程序结语：学习财务会计, 要注意两个不良, 一个是“营养不良”, 没有一定的文史基础, 没有科学理论上的准备, 没有第一手资料的收集, 搞出来的东西, 不是面黄肌瘦, 就是畸形发展；二是“消化不良”, 对于书本知识, 无论古人今人或某个权威的学说, 要深入钻研, 过细咀嚼, 独立思考, 切忌囫囵吞枣, 人云亦云, 随波逐流, 粗枝大叶, 浅尝辄止。

备⽤⾦的管理及报销账务处理什么是备⽤⾦？企业有些部门平时的零星⽀出⽐较多，如果消费⼀次就申请⼀次费⽤，流程冗杂，效率低由企业拨给部门⼀定的⾦额，由专⼈下。

备⽤⾦制度可以在⼀定程度上解决这⼀问题：由管理，部门的开销从这份⾦额⾥预⽀，消费后报销。

这部分拨来的⾦额就是备⽤⾦，每次报销完后要补充⾦额，回到最初的数值。

备⽤⾦制度主要分为定额备⽤⾦制度和⾮定额备⽤⾦制根据企业的管理制度不同，备度。

如果部门或员⼯经常消费的⾦额是差不多的，那么企业可以使⽤定额备⽤⾦制度，该额度必须是经过事先核定的符合实际的；如果部门或员⼯的零星⽀出较多，⾦额不定，可以制定⾮定额备⽤⾦制度。

怎么管理备⽤⾦？备⽤⾦的管理分两个⽅⾯，⼀个是保管管理，⼀个是借⽀管理。

根据实际情况，lolo总结了以下⼏个⽅⾯的管理要点。

保管管理的内容包括：1. 适⽤范围：规定哪些部门、哪些业务是备⽤⾦⽀出范围，不在该范围内的采取银⾏转账等⽀付⽅式，可参考国务院《现⾦管理暂⾏条例》：现⾦管理暂⾏条例2. 使⽤⾦额：使⽤备⽤⾦的部门或员⼯，采⽤定额备⽤⾦制度还是⾮定额备⽤⾦制度？3. 保管⼈：备⽤⾦须由专⼈保管，定期清查盘点，逐⽉结清，防⽌挪⽤或滥⽤；对报销部门或员⼯提交的消费凭证，保管⼈要进⾏严格审核，妥善保管相关凭证；4. 汇报：备⽤⾦保管⼈应每⽉编制备⽤⾦⽀出⼀览表或报表报送财务部负责⼈，及时反映备⽤⾦使⽤情况。

借⽀管理的内容包括：1. 借款前：使⽤备⽤⾦的部门或员⼯在借⽀备⽤⾦前，应填写“备⽤⾦借款单”，注明借款⾦额和业务说明，如果有特殊情况的可以报上级部门或经理批准；2. 报销时：部门或员⼯在消费后应取得合格有效的发票，及时报给备⽤⾦管理⼈员以补充备⽤⾦⾦额。

实际报销的账务处理例如，由于⾏政部经常采购，每⽉有多笔零星⽀出，2019年12⽉，会计⽹给⾏政部设⽴了备⽤⾦账户，额度为1000元，由出纳员管理。

2020年1⽉，⾏政部的⼩王找维修公司维修了空调，⽀出550元。

公司备用金管理制度范文
一、目的
本制度的目的是规范公司备用金的使用和管理，确保备用金的合理使用和高效管理，减少公司财务风险。

二、备用金的定义
备用金是指公司为应对突发事件、紧急情况或日常经营中出现的小额支出等情况而准备的一定金额的资金。

三、备用金的来源
备用金的来源包括公司自有资金、银行贷款等。

备用金的金额应根据公司的实际情况和经营需求进行评估和确定。

四、备用金的使用
1.备用金的使用应符合公司相关管理制度和政策，并应由相关部门经理或授权人员提出申请，经财务部门核准后才能使用。

2.备用金主要用于应急支出、日常小额支出等情况，不得用于其他用途。

3.备用金的使用应根据实际需要进行合理安排，避免过度使用或滞余。

五、备用金的管理
1.备用金的存放应放在公司指定的安全地点，由财务部门负责保管。

2.备用金的支取应有相关证明文件，包括申请单、发票、收据等，以便核实和审计。

3.备用金的使用情况应及时登记和报告，定期向上级报告备用金的余额和使用情况。

4.公司应建立备用金的追踪制度，定期检查备用金的使用情况，确保备用金的合理和安全使用。

六、违规处理
对于违反备用金管理制度的人员，将根据公司相关规定和制度进行处理，包括纪律处分、经济处罚等。

本备用金管理制度经公司财务部门审核通过，并由公司领导审定，自发布之日起执行。

如有需要，本制度可进行修订，但修订应经公司领导审批并公告通知。

记账实操-备用金支付差旅费的会计处理
账务处理
比如备用金报销差旅费：
借：管理费用－差旅费
贷：其他应收款－备用金
有剩余现金：
借：库存现金
管理费用－差旅费
贷：其他应收款－备用金
补款时：
借：管理费用－差旅费
贷：库存现金
其他应收款－备用金
其他应收款怎么理解？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、
应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

企业发生其他各种应收、暂付款项时，
借：其他应收款
贷：库存现金等
收回或转销各种款项时，
借：库存现金／银行存款等
贷：其他应收款
本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

什么是库存现金？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。

“库存现金”账户属于资产类账户，用于核算企业的库存现金，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，期末余额在借方，表示库存现金的余额，并且一般不表示在贷方。

需要注意的是：如果企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

《个人借支及备用金管理办法(草案)5篇》第一篇：个人借支及备用金管理办法（草案）个人借支及备用金管理办法（草案）一、总则1、制定目的为了提高公司资金的使用效率，将公司借支管理规范化，特制定本办法。

2、适用范围1）员工因公借支：差旅费借支，各部门日常费用借支，外调采购及费用借支，有关人员备用金借支；2）员工因私借支：员工个人或家庭突遭重大变故的情况下经董事长批准的特殊借支，除此之外，员工不得因私向公司借支；3、权责单位1）财务部、综合部负责本办法的起草、修改、监督执行工作；2）董事长负责本办法制定、修改的批准实施。

二、管理内容1、借支审批流程1）员工借支按“个人申请——部门经理审核——财务经理审核——总经理审批”流程审批（注：总经理出差在外时，授权委托人可代总经理审批。

2）总经理个人借支由董事长审批；2、因工借支额度1）员工差旅费借支按公司已颁布的《出差及差旅费管理制度》及实际预计所需进行控制；2）部门经理日常备用金借支限额为3000元；3）总经理、副总经理日常备用金借支限额为5000元；4）特殊公务按实际所需借支；5）外调采购及费用按实际所需借支。

3、因私借支额度1）临时借支按当月可领取的工资为最高限额；2）特殊情况可按当年未发工资的90%为最高限额。

4、因公借支的管理1）预借的差旅费应于返回后三日内报销并全额归还；2）各部门日常费用应于每月月底前办理完报销手续，过期后不再办理报销手续。

3）对外采购及费用借支须于每次采购完毕后三日内清账，并采取上不清下不借的原则；4）因公借支如未能按规定还清或清账，所欠款项在借支人当月工资中扣除，直至还清。

5）所有因公借支在每年12月31日前必须平账。

5、因私借支的管理1）按批准领导人的批准意见执行；2）一般情况下，在每年年终绩效工资发放后，财务账上不再有员工因私欠款。

本管理办法自董事长审批通过之日起颁布执行，原相关管理规定同时废止。

第二篇：货币资金管理办法及备用金管理办法关于颁发《货币资金管理办法》和《备用金管理规定》的通知公司各部门：经公司研究决定，现将《货币资金管理办法》和《备用金管理规定》予以颁发，请遵照执行。

备用金的管理和账务处理企业先付给业务人员一笔固定金额的现金，供其零星开支使用，称之为备用金。

备用金使用以后，由备用金负责人收集有关支付事项的发票，单据，凭证并加以保管，然后在规定的时间根据使用凭证向财务部门报销。

备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3---5天零星支付所需现金。

各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，财务部门依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

备用金可以分为定额和非定额备用金两种。

定额备用金是指企业拨付的备用金供业务人员长期使用，业务发生以后，在规定时间报销时，补足原核定金额的差额。

支付定额的账务处理：借：其他应收款—备用金贷：现金报销补足定额：借：管理费用等科目贷：现金非定额备用金报销后即注销，现金不再留在业务人员处。

借款时：借：其他应收款—备用金贷：现金报销时备用金和实际使用款的差额借记或者贷记现金：借：管理费用等科目贷：其他应收款—备用金现金实际工作中有些企业在借出备用金时不入账，在有关人员报销时将借款单据还给借款人，然后直接按照实际发生的票据入账。

借：管理费用等科目贷：现金如果在借款、报销的时间间隔很短是可以的，如果时间间隔较长，则不能这样处理，否则容易造成白条抵库、现金账余额与库存现金不符等，财务人员稍有疏忽就会出差错，增加查找核对的工作量。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

备用金管理制度范文五篇公司内有不同的部门，也有不同的管理制度，用来规范本员工的行为规范，促进公司的发展。

下面是给大家带来的员工管理规章制度，欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧!备用金管理制度(一)酒店备用金管理制度目的:备用金的设立是为了一些部门或个人因为业务的特殊性而出现的，为了保证备用金的完整性和安全性，特拟定以下制度。

采购员、收银员、出纳员、司机等要熟悉并遵守此制度。

1、备用金的申请(1)要求设立备用金的部门或个人需先填好借支单，说明原因。

(2)财务部对此进行调查和审核，如果确因业务需要，财务部请示总经理审批。

(3)经过审批同意后，申请人可到财务部出纳处领取备用金。

(4)申请人领取备用金，我部即可确认其为备用金保管人(简称保管人)，保管人负责备用金的完整和安全。

2、备用金的保管使用(1)设立备用金的部门或个人务必对备用金专款专用，不得出现占用、挪用备用金的状况。

(2)财务部可对设有备用金的部门或个人定期或不定期地进行盘点，盘点时财务人员和保管人一齐清点备用金，并填制备用金盘点表，双方签字确认。

(3)在对备用金的盘点当中，如果发现备用金有被占用、挪用、短缺等状况，务必由保管人立即补上，有长款状况则要求保管人解释原因。

(4)任何人不得对保管人提出借用备用金的要求，否则，财务部有权对此行为进行处罚。

(5)如果备用金一向都发生短缺、占用、挪用等现象，我部有权对保管人进行经济及行政处罚(经济处罚是短缺、占用、挪用款的2-5倍。

行政处罚是口头、严重警告、最后警告等处罚)。

(6)保管人在使用备用金时，可用贴合财务制度的单据到财务部报销，经过报销后到出纳处领取相应的报销金额。

3、备用金的归还(1)保管人因业务关系不需要可随时将备用金归还财务部，财务部开出收据给保管人以证明其已将备用金归还。

(2)财务部在盘点备用金过程中，如发现保管人不需要备用金或备用金使用量不大，有权要求保管人在限期内归还部分或全部备用金。