增值税一般纳税人申请认定表及填表说明

一般纳税人增值税申报表(含附加税)一、封面1. 纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证号码。

2. 纳税人名称：填写纳税人的名称全称。

3. 税款所属期：填写申报的税款所属时间，格式为年、月、日。

4. 填表日期：填写纳税人实际填写本表的日期。

二、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）1. 纳税人基本信息：纳税人名称：同封面。

注册地址：填写纳税人税务登记证上的注册地址。

经营地址：填写纳税人实际经营地址。

法定代表人：填写纳税人的法定代表人姓名。

联系电话：填写纳税人的联系电话。

纳税人类型：根据纳税人的性质选择相应的类型，如增值税一般纳税人、小规模纳税人等。

2. 税款所属期：同封面。

3. 经济类型：选择纳税人的经济类型，如国有企业、集体企业、私营企业等。

4. 行业：选择纳税人所属的行业，如工业、商业、服务业等。

5. 开户银行及账号：填写纳税人的开户银行名称和账号。

6. 登记注册类型：选择纳税人的登记注册类型，如企业法人、营业执照等。

7. 经营范围：填写纳税人的经营范围。

8. 增值税纳税申报表（附列资料）（本期销售情况明细）：防伪税控系统开具的增值税专用发票：填写纳税人通过防伪税控系统开具的增值税专用发票的销售额、销项税额。

防伪税控系统开具的增值税普通发票：填写纳税人通过防伪税控系统开具的增值税普通发票的销售额、销项税额。

其他扣税凭证：填写纳税人取得的除防伪税控系统开具的增值税专用发票和增值税普通发票以外的其他扣税凭证的销售额、销项税额。

销售额：填写纳税人本期销售货物、提供应税劳务和应税服务的销售额，包括开具增值税专用发票、普通发票、未开具发票的销售额。

销项税额：根据销售额和税率计算出的销项税额。

应税服务扣除项目本期实际扣除金额：填写纳税人提供应税服务，按照规定准予扣除的项目金额。

扣除后销售额：扣除应税服务扣除项目本期实际扣除金额后的销售额。

销项税额抵减：填写纳税人按照规定准予抵减的销项税额。

应纳税额：根据扣除后销售额和税率计算出的应纳税额。

（二十八）本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十九）本表第16项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。
（三十）本表第17项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人
本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十）本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十一）本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
增值税一般纳税人申报表填写说明
本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。

增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)填表说明本申报表适用于增值税一样纳税人填报。

增值税一样纳税人销售按简易方法缴纳增值税的物资，也使用本表。

（一）本表〝税款所属时刻〞是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时刻，应填写具体的起止年、月、日。

（二）本表〝填表日期〞指纳税人填写本表的具体日期。

（三）本表〝纳税人识别号〞栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

（四）本表〝所属行业〞栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项〔小类〕进行填写〔国民经济行业分类与代码附后〕。

（五）本表〝纳税人名称〞栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

（六）本表〝法定代表人姓名〞栏，填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）本表〝注册地址〞栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

（八）本表〝营业地址〞栏，填写纳税人营业地的详细地址。

（九）本表〝开户银行及帐号〞栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。

（十）本表〝企业登记注册类型〞栏，按税务登记证填写。

（十一）本表〝号码〞栏，填写纳税人注册地和经营地的号码。

（十二）表中〝一样物资及劳务〞是指享受即征即退的物资及劳务以外的其他物资及劳务。

（十三）表中〝即征即退物资及劳务〞是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优待政策的物资及劳务。

（十四）本表第1项〝〔一〕按适用税率征税物资及劳务销售额〞栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税物资和应税劳务的销售额〔销货退回的销售额用负数表示〕。

包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售物资和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的物资，税务、财政、审计部门检查按适用税率运算调整的销售额。

〝一样物资及劳务〞的〝本月数〞栏数据与〝即征即退物资及劳务〞的〝本月数〞栏数据之和，应等于«附表一»第7栏的〝小计〞中的〝销售额〞数。

〝本年累计〞栏数据，应为年度内各月数之和。

（十五）本表第2项〝应税物资销售额〞栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税物资的销售额〔销货退回的销售额用负数表示〕。

增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)及其附列资料填表说明《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》本申报表适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）填报。

一、名词解释（一）本申报表及本《填表说明》所称“货物”，是指增值税应税的货物。

（二）本申报表及本《填表说明》所称“劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。

（三）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。

（四）本申报表及本《填表说明》所称“按适用税率征税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝销项税额-进项税额”公式计算增值税应纳税额的征税方法。

（五）本申报表及本《填表说明》所称“按简易征收办法征税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额某征收率”公式计算增值税应纳税额的征税方法。

（六）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。

（七）本申报表及本《填表说明》所称“税控增值税专用发票”，具体包括以下三种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控《增值税专用发票》；2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的《货物运输业增值税专用发票》；3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控《机动车销售统一发票》。

二、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。

即：税务登记证号码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。