第二章财务的岗位职责

第二章财务的岗位职责——应该做什么字体：大中小打印：省纸版>> 清晰版>> 自定义>>第一节建立团队，搭建财务组织结构一、团结才有力量1.历代帝王的团队一般5-6人，刘邦的团队：萧何、韩信、张良。

2.释迦摩尼佛的团队5人,鹿野苑的五比丘。

3.财务核心的团队5人足够。

二、财务机构的设置（一）财务与会计的区别在财务会计理论界，对财务和会计的关系问题，长期争论不休，“大会计观”、“大财务观”一直困扰理论界，并对财务、会计实务产生了深刻的影响。

但是，经过几十年的争论，理论和实务界逐步达成了财务和会计分离共识，基本理顺了财务、会计在以下方面的区别。

1.管理职能不同。

财务管理是对资金运动的职能性管理，工作重点是具体操作资金运动过程；而会计则是对资金运动的基础性管理，工作重点是对资金运动信息进行确认、计量、记录和报告。

2.工作对象不同。

财务管理的对象是企业资金运行系统，包括筹资系统、投资系统、资金运用系统和收益分配系统；而会计工作的对象则是企业经营中发生的能以货币计量反映的经济业务。

3.工作方法不同。

财务管理的方法体系包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等方法，且定量方法和定性方法相结合；而会计的方法则包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、财产清查和编制会计报表。

4.工作原则不同。

财务管理的要求是适应环境、平衡收支、系统灵活地组织资金运动。

因此，应遵循系统原则、平衡原则、弹性原则、比例原则、优化原则；而会计工作必须遵循客观性、可比性、一致性、重要性、稳健性、明晰性、历史成本、权责发生制、及时性、配比性、相关性、划分收益性支出与资本性支出等基本原则。

5.工作目标不同。

财务管理的目标是优化财务状况、控制风险程度、促使企业价值最大化；而会计工作的目标是向会计信息需求者提供系统、完整、真实、有用的会计信息。

6.工作依据不同。

财务管理的依据主要是投资者的决策和财务制度；而会计工作的依据则是会计准则和会计制度。

7.工作程序不同。

财务管理工作的程序是以财务决策为中心的预测、决策、预算、控制和分析的管理循环程序，而且没有固定形式，实行重要性管理原则；而会计工作的程序是严格遵循凭证→账簿→报表的固定模式。

8.工作检查要求不同。

财务管理检查偏重于合乎目的；而会计检查要求则是程序要合乎规范，会计信息要真实、合法、有用。

9.工作人员知识结构要求不同。

财务管理人员必须精通金融理论、投资学、管理学、财务学等学科理论和知识；而会计工作人员则主要要求掌握会计法则、簿记学、会计原理、专业会计等学科理论和知识。

综合财务、会计以上方面的区别，不难看出，财务、会计的分离，为财务机构的独立设置提供了理论依据。

（二）财务机构的设置根据公司的情况1.创业型，出纳自己的人，财务可以请会计公司。

2.中小型企业，出纳、会计核算、主管、财务经理。

3.中型企业，出纳、会计核算（成本、费用、往来、固定资产）、会计主管、财务经理、财务总监。

4.大型企业，财务中心、审计中心、财务总监、财务经理、会计主管、会计核算、出纳。

第二节制定岗位职责，明确权力与义务一、基本岗位职责1.财务总监（总会计师）的工作职责：（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；（2）督促单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，进行成本费用预测、计划、核算、分析和考核；（3）利用财务会计资料进行经济活动分析，建立健全经济核算制度。

2.会计的工作职责：（1）严格按照国家会计制度和单位具体规章的规定，按期报账，记账、对账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚；（2）严格按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议；（3）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的妥善保管。

3.出纳的工作职责：（1）严格执行现金管理制度；（2）严格执行库存现金限额，不坐支现金，不用白条抵充现金，超过部分必须及时送存银行；（3）严格审核现金收付凭证，建立健全现金出纳各种账目；（4）严格执行支票管理制度，编制支票使用手续，支票须经总经理签字后，方可生效；（5）配合银行做好对账、报账工作；（6）配合会计做好各种账务处理。

4.审计的工作职责：（1）认真贯彻执行有关审计管理制度；（2）监督单位财务计划的执行、决算、预算外资金收支、财务收支与有关的各项经济活动；（3）对单位的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等进行详细核对；（4）对单位的计划资料、合同和其他有关经济资料进行审阅，以便掌握情况，发现问题，积累资料；（5）规范单位的经济行为，纠正财务工作中的差错弊端；（6）针对单位财务工作中出现问题的原因，提出改进建议和措施。

二、财会部门会计管理权责1.在财务主管领导下，执行财务管理、会计核算职能，明确分工，相互合作。

2.负责企业各种日常财务活动的计划、组织、指挥、控制，并对企业内部各种财务关系进行协调处理。

3.负责自主筹集资本金、统一调剂资金使用与处置资产及选择核算办法。

4.运用科学的财务预测与决策方法，按企业领导及财务主管确定的最佳生产营销方案负责编制企业财务预算，并组织财务预算的执行、检查和分析。

5.根据《企业财务通知》及相关会计制度的规定，结合企业自身生产经营特点和管理需要，具体制定企业内部会计管理方法。

6.研究制订财务战略，参与企业经营管理，加强资金管理，优化资源配置，预测财务风险。

7.遵守国家财经纪律，如实反映本单位的经营成果财务和财务状况，并依法进行委托责任审计和接受政府部门的审核。

会计工作岗位职责1.编制现金出纳保管及库存日报。

2.核签、编制档案，整理、保管工厂会计凭证。

3.审核记录工时及工资、产量报表。

4.分摊核计制造费用。

4.记录与复核各项成本账。

5.核付记录临时工资。

6.汇集新进员工的所得税扣缴资料。

7.计算、审核、申报、分配、领发超产奖金及工资物料及所得税扣缴申报事项。

8.负责发放员工薪资及所得税扣缴申报事项。

9.处理及统计外协加工的账务。

10.记录及统计成品入库。

11.工厂生产器具的编号、登账及保管事项。

12.工厂机器设备的编号、整理、登账及配置图之编制保管事项。

13.货物税的报缴、查验证税的保管。

14.审核各部门生产日报、物料日报、运转回报、成品收发日报表等。

15.编制各种成本表。

16.往来账、应收、应付、暂收、暂付及有关与总企业账务冲转事项。

17.本厂员工出差旅费之核付事项。

18.计算工厂不动产、动产的折旧。

19.其他与账务处理有关的事项。

预算工作岗位职责1.编制资金预算。

2.编制及执行生产预算。

3.编制及执行成本费用预算。

4.编制及执行资本支出预算。

5.其他与预算有关的事项。

出纳工作岗位职责1.保管及记录现金、票据及银行存款。

2.签发支票、本票、汇票及保管空白支票、本票、汇票。

3.计算收付财务费用。

4.计算收付租金、权利金。

5.扣缴申报所得税。

6.核对零用金。

7.其他与现金出纳有关的事项。

会计信息处岗位职责1.制定并及时修订企业的会计科目体系；2.根据会计科目体系与企业的业务内容制定会计核算操作规程；3.收集国内外同行业的业务信息、市场信息，根据管理目标提供各类动态业务信息；4.对业务信息进行动态分析，监测企业经营是否出现恶化现象；5.对企业的业务经营提出预警。

三、其他财务会计部门岗位职责（一）稽核部工作岗位职责1.财务稽核：（1）审核各项支出凭证。

（2）审核各项收入账项。

（3）审核各项摊提折旧。

（4）审核应收应付、预收预付账项。

（5）审核原物料、成品、在制品、存货估价。

（6）审核各厂厂务费用分摊方法。

（7）审核有关本企业所谓各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务。

（8）审核营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项目。

（9）其他有关调整记账科目，变更计算方法，减少支出的建议事项。

2.业务稽核：（1）审核各处厂业务计划工作进度。

（2）查核各处厂工作之进行是否依照规定。

（3）追踪各项会议决定办理事项。

（4）其他与业务稽核有关的事项。

3.财务稽核：（1）审核有关财产的购置或处理。

（2）审核有关原物料采购招标比价的监督及价格。

（3）审查有关对外订立的财物契约。

（4）抽查有关本企业及所属分支机构的现金、票据、有价证券、应收账款等。

（5）抽查有关财产及原物料成品库存。

（6）其他与财务稽核有关的事项。

（二）财务部经理岗位职责1.在总经理的直接领导下，具体领导企业的财务政策和财务管理制度的实施，合理支配资金；2.组织贯彻执行《会计法》等法规和财务制度及财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告领导；3.做好资金管理，组织各营业部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进账、存款，保证日常合理开支需要的正常供给；4.加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为企业的发展积累资金；5.组织企业内部各个环节的财务收支情况，遵守国家外汇管理条例，加强对外汇收支的管理和监督；6.组织全企业的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算和监督作用，组织编制和审核会计统计报表，并向上级财务部门报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算；7.组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，并全面反映给企业领导，及时提供真实的会计核算资料；8.负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向；9.负责办理银行贷款及还贷手续；10.遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限和费用报销制度；11.审查各部门的开支计划，审查对外提供的财务资料，并转报总经理；12.参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发、技术改造，以及商品（劳务）价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施；13.参与企业经营管理和经营决策，提高企业的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关，做好经营参谋；14.合理制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用（即食品、用具成本，劳动费用成本，能源销售成本）的控制，精打细算，确保经济效益；15.督促、检查企业的固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理；16.督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼；17.监督采购人员做好客房、工程、办公及劳保物料、用品的采购工作；18.负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用；19.组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促使企业不断提高管理水平；20.每季度全面检查一次库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门、收款岗位的库存现金和备用金；21.保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管企业的一切账册、报表凭证和原始单据；22.负责本部门职工的思想教育和业务学习，定期组织、召开本部门的业务会议，抓好本部门内部管理工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平；23.负责本部门员工业务培训工作，使属下员工熟练掌握业务知识、操作程序和管理制度，并使各员工对本部门其他岗位的业务环节有所了解；24.组织建立财务人员岗位责任制，负责对财务人员的考核。