银行会计柜面业务风险防范 口刘飞 （中国建设银行股份有限公司聊城分行，山东聊城２５２０００） 摘要：银行柜面操作风险是指银行柜员为客户办理账户 开销、现金存取、支付结算等业务过程中．由于风险控制失效 使银行或客户资金遭受损失的风险．是银行操作风险的主要 领域。对银行柜面操作风险的类型、特点进行分析。剖析风险 产生的根源并提出有关防范措施，具有非常现实的意义。 关键词：柜面风险防范 一、银行柜面操作风险的分类和特点 １、银行柜面操作风险的分类。操作风险是指由于不完善 或失灵的内部程序、人员和系统或外部事件导致损失的风 险。在实际工作中，操作风险可以分为四类：一是人员因素引 起的操作风险，包括操作失误、违法行为、关键人员流失等情 况：二是流程因素引起的操作风险．包括流程设计不合理和 流程执行不严格两种情况；三是系统因素引起的操作风险， 包括系统失灵和系统漏洞两种情况：四是外部事件引起的操 作风险。主要是指外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的 不利变化等情况。 ２、银行柜面操作风险的特点。银行柜面操作风险主要呈 现以下特点：一是多样性。柜面操作风险的形成有的是由于 内部的管理机制不健全所造成的，有的是由于柜员风险意识 和能力不足所造成的，有的则是内部人员或内外勾结作案， 呈现多样化的特征。二是破坏性。柜面操作风险涉及的种类 多样，覆盖面广，加上近年来银行柜面风险所引发的案件层 出不穷，涉案的金额也越来越大，给社会、金融行业、柜员及 客户均带来一定程度的负面影响或损失。三是不可预知性。 银行柜面由于人员多、流程多、业务量大。因此其风险也无处 不在、无时不有。四是影响大。与信贷风险、政策风险等其他 风险相比．柜面业务操作风险带来的经济损失相对较低．但 带来的影响却很深远，对外造成的社会影响较为恶劣 对品 牌形象损毁巨大。 二、产生银行柜面操作风险的原因 近年银行发生的柜面业务案件的统计结果显示．柜面操 作风险的易发环节主要集中在现金、重要物品和账户等三个 部位。产生柜面操作风险的原因不外乎主观因素和客观因素 两个方面。 １、主观因素。产生柜面操作风险的主观因素。主要有三 个：一是风险意识淡薄。柜员没有养成合规操作理念、忽视制 度约束，管理者对风险文化培育不够．银行风险文化没有成 型。二是业务素质不高。柜员自身业务素质不能适应业务变 化，导致部分员工操作起来力不从心。风险识别和预防能力 下降。三是责任意识不强。表现为玩忽职守、随意操作，柜面 管理人员对柜员管理不严，柜员违规违章操作。四是侥幸心 理作祟。柜员如有侥幸心理，就会在操作时逐渐进行不合理 的简化操作，从而滋生越来越多的操作风险。 ２、客观因素。主要有以下几个方面：一是人员不足。基层 机构因人员不足多有兼职多岗和混岗操作的现象。自然存在 柜面操作风险。二是存在制度漏洞。各类新业务不断出台．但 银行未对旧的制度体系及时更新。造成制度缺陷．进而形成 风险隐患。三是系统设计缺陷。随着新制度的实施，系统不能 随时联动更新，系统与制度的契合度不够。四是柜员执行力 不强。基层机构内部控制管理不善，执行制度或落实措施不 到位。此外，柜面操作风险管理体制也是引发柜面操作风险 的因素之一，因管理关系不理顺，职责分配不清晰，从而产生 柜面操作风险。 三、防范银行柜面操作风险的措施 防范柜面操作风险的重点，是全力构建全员合规的风险防 范体系建设，强化业务培训与监督整改，建立一种长效机制。 １、培育风险理念。在银行操作风险管理指引下，把操作 风险作为风险管理的核心内容和基础工作纳入操作风险文 化建设规划。同时。加强操作风险管理理念推广．开展操作风 险识别、分析、度量和控制培训。提高全员操作风险意识。而 在思想认识上，则要引导树立科学的政绩观和发展观．倡导 诚信经营、合规经营、稳健经营．树立“控制风险也是创造效 益”的意识，推进内部风险控制的长效机制建设。 ２、完善操作风险内控体系。再造柜面交易操作风险控制 流程。完善事前控制、事中控制和事后控制系统，实现全程均 衡管理。建立严密分级授权体系、机构和岗位操作风险评价 机制，对不同业务进行不同层次的业务授权，确保内控涵盖 内部治理和经营活动的各个层级和各个环节。及时做好制度 梳理工作。增强制度的有效性。要加强创新业务和产品的风 险管理，配套制定较为完善的制度和操作规程，有效评估和 防范新业务和新产品的风险。 ３、加强员工管理。建立操作风险内控激励机制，实现责 任与激励的平衡，健全正向激励机制和责任追究机制。加强 业务培训，针对制度、业务、流程特点开展培训，保证柜员熟 悉制度要求、业务操作和风险要点。加强理想信念、职业道德 和法纪观念教育，加强与员工的交流沟通．增强员工的归属 感和责任感。 ４、加快应用信息技术防范柜面操作风险。建立先进的业 务处理系统和综合管理系统．提升风险管理的信息化水平． 实现事前不相容岗位制约、实时交易控制、实时业务监测、深 度数据分析、风险定位与风险度评估等的自动化处理．有效 提高操作风险事后监督效能。提高柜面操作风险的技防水 平，配备必要结算器具，推行电子印鉴、支付密码等系统，通 过信息技术手段有效防范操作风险的发生。 ５、建立反馈制度。反馈是实现有效监控的必要条件。由
浅析商业银行柜面业务风险管理
林宝胜 刘艳杰 刘伊铭ｚ （１．中国建设银行黑龙江省分行，哈尔滨１５０００１；２．中国建设银行黑龙江省分行香坊支行，哈尔滨１５００００） 【摘要 文立足于商业银行柜面业务的风险管理，从风险的特点入手，对目前商业银行柜面业务风险管理存在的问 题及因素进行深入分析，继而提出提升商业银行柜面业务风险管理的有效措施。 【关键词】商业银行柜面业务风险；特点；因素；措施
一、商业银行柜面业务风险的特点 １．因素的不确定性。形成商业银行 柜面业务风险的因素多种多样．有的是 由于内部的管理机制不健全所造成的， 有的是由于柜面人员风险意识和能力不 足所造成的。 ２．危害的严重性。近年来，因商业银 行柜面风险所引发的案件层出不穷．涉 案的金额也越来越大，给社会、金融行 业、柜员及客户均带来一定程度的负面 影响或损失。 ３．风险的隐蔽性。商业银行柜面业 务涉及种类广、业务量大，因此其风险也 无处不在、无时不有。风险的隐蔽性往往 在于哪个环节出了问题．哪个环节才被 重视．才有相应的管理措施来弥补漏洞。 ４．收益的无果性。一般而言，收益和 风险是并存的，具有相关性。收益越大， 风险也随之加大。然而商业银行柜面风 险却违背了此规律，因为它并不能给商 业银行或客户创造相应的收益。 二、商业银行柜面业务风险管理的 问题及因素分析 １．管理制度的盲目和波动易造成管 理指示不明。我国商业银行柜面管理规 章制度随着柜面业务的调整和拓展经常 做补充和修正。从原则而言，规章制度是 轴线．业务围绕制度的要求而开展。管理 制度的制定不能是随机或盲目的，而应 该立足于时代发展的背景，前瞻性地关 注银行柜面业务的拓展渠道和发展方 向。然而，目前我国商业银行柜面风险管 理的系统化建设明显不足，缺乏前瞻性 和统筹性。 ２．柜面操作人员的鉴别风险意识与 抵抗风险能力不足。商业银行柜面业务 操作的主体是银行柜员。银行柜员的鉴 别风险意识与抵抗风险的能力直接影响 着柜面风险的发生概率。总体来说，柜员 的鉴别风险意识和抵抗风险能力主要集 中在对业务操作过程的整体把握，而或 多或少忽略业务自身的要求和特点。另 外，在一些柜面业务的具体操作过程中， 许多柜员往往明知相关的制度规定，而 ３６活力２０１０・１２ 实际操作却背道而驰：虚假交易时有发 生。 ３．风险管理手段与柜面业务需求不 吻合。目前商业银行实施的一些柜面风 险管理手段与柜面的业务需求、业务操 作特点吻合度不高。例如，商业银行为了 加强内控管理，设置临柜柜员和主管柜 员等不同岗位。要求临柜柜员一旦遇到 特殊业务时．需要经主管柜员的授权才 能处理该业务。然而．在实际的柜面业务 操作中．经常会出现临柜柜员业务量繁 重，授权主管柜员却闲置无事。人员设置 的不合理在一定程度上不是减缓了业务 风险而是增大了风险的隐患。 ４．风险管理信息的不对称。要想做 好柜面业务的风险管理，商业银行首先 要对柜面的业务风险信息有一个全面、 准确地把握，才能有的放矢地制定相关 的管理制度和规定。但是目前这方面做 得还远远不够。以代理业务为典型，目前 各家商业银行均承担大量的代理基金、 代理保险等业务，收取相关的手续费。然 而，在获利的同时，商业银行或多或少忽 视对被代理单位相关风险信息的收集和 分析。造成被代理单位在利益的驱动下， 对银行和客户片面夸大其收益。客户在 不知情的情况下。易将银行作为代理业 务的风险最终承担者．增加银行柜面业 务的潜在风险。 三、探究商业银行柜面业务风险管 理的有效措施 １．以人文本．从源头抓管理。人是制 度的制定者，也是制度的执行者，从源头 抓管理，即要做好管理制度制定者和执 行者的全方位工作。（１）商业银行柜面风 险管理要把评定和审核的范围扩大到单 位分管领导、主要负责人层面。从上层领 导开始全员注重柜面风险隐患，提高风 险防范意识。ｆ２）关注员工的自身利益，尊 重员工．发挥员工的“主体作用”。银行要 注重员工长远人生规划和发展，提高员 工的综合素质和能力，提高员工识别柜 面风险的意识和抵抗柜面风险的能力。 ｆ３１建立科学合理的绩效机制。对违规违 纪现象既要加大惩处力度。同时也要建 立柜员风险补偿制度．平衡激励与约束 机制。（４１还要加大网上银行与电子银行 的安全管理．为柜面客户的分流创造条 件和环境．缓解柜面操作人员的业务量 和工作强度。 ２．加强柜面业务风险管理．建立健 全管理机制。ｆ１）对柜面岗位设置和人员 配置进行合理的安排；严格要求不相容 岗位职责相互分离：柜员的权限卡要按 照事权进行划分：对各项业务进行严格 的审查和按流程规定办理：加强对授权 业务的管理与审核：对违规违纪现象及 时处理。（２）按照“机构扁平化、业务垂直 化、前后台相分离”的原则，整合并加强 事后监督职能部门的功能，努力做到监 测动态、发现疑点、及时处理的一条龙管 理方式。（３）建立健全柜面业务考核考评 系统。针对网点、柜员的柜面风险控制管 理、风险防范措施和效果等进行及时的 跟踪考核，把柜员的业务量、营销业绩与 风险管理业绩作为综合考评的依据，并 把此依据与柜员的个人奖励与岗位提升 挂钩。 ３．借助高科技手段，完善管理方法。 借助于现代化的高科技手段，商业银行 柜面业务在提高效率的同时，无疑也会 提高抵御风险的能力。商业银行要充分 利用电子银行、网上银行的优势，加快业 务的受理速度，有效分流柜面客户群体， 缓解柜面的业务风险压力；利用高科技 手段建立风险监控与预警系统，对所收 集的柜面业务信息进行全面的数据分析 和业务监测，改进监控的质量。 ４．建立信息共享机制，规避柜面业 务风险。打通银行业之间的信息阻碍，建 立共享资源库：商业银行可以通过资源 库掌握柜面业务的开展情况及客户的各 项信息。加强与行业及客户之间的关系 维护．建立柜面业务跟踪分析等信息资 源库：加强银企之间的信息互通，真正建 立银企风险联防机制。口 （编辑，永安）
谈银行柜面业务风险与防范对策 口崔继红 （中国建设银行股份有限公司保定分行，河北保定０７１５００） 一、银行柜面业务风险的种类 １．银行的柜面业务是银行营业窗口 直接受理客户业务，一般包括账户开户、 现金存取、支付结算等，柜面业务的风险贯 穿于业务处理的各个环节，柜面业务风险 是操作风险的重要组成部分，也是当前操 作风险的主要矛盾和主要方面。巴塞尔银 行监管委员会对操作风险的正式定义是： 由于内部程序、人员和系统的不完备或失 效，或由于外部事件造成损失的风险。全球 风险专业人员协会则认为，操作风险是与 业务操作相联系的风险，包括来自操作业 务失败形成的操作失败风险和来自环境变 化形成的操作战略风险。分析近几年发生 在国有商业银行的经济案件情况看，涉及 柜面业务的经济案件占比高达７０％以上， 由此可见，柜面业务的风险点已成为国有 商业银行防范的重点，近年来，各商业银行 通过加强内控机制建设，完善柜面业务规 章制度，整合业务流程，利用现代信息和 网络技术提高监测水平，加大问责制实施 力度等措施，使商业银行的外在操作风险 和主观恶意行为风险得到一定的控制。 ２．银行柜面业务操作的种类繁多和 风险点处处存在很多，主要包括以下８个 方面： ’ （１）岗位设置不合理和人员配置不全， 导致混岗操作。表现在基层机构由于人员 相对紧张，一人身兼多岗，无法形成岗位 间职责分离，相互制约的管理，造成混岗 情况的发生，埋下了风险隐患。 （２）不相容岗位职责相互不能分离。表 现在汇票业务章、证、压（押）未做到三分 离；柜员与授权人员未分离；前台柜员、票 据清算岗、票据交换岗为未做到三分离，票 据交换岗兼票据清算岗，办理存放中央银 行准备金、同业往来记账与对账工作；账户 核算岗人员与对账岗人员相互兼任；上门 服务人员与出纳柜员柜员相互兼职等。 （３）随意简化交接流程或交接流于形 式。存在着不按规定流程办理现金、空白 重要凭证、贵金属以及印章等重要物品， 不认真核对账实是否，一旦交接完成，出 现问题将会造成无法分清双人责任。 （４）未按要求采集柜员指纹，柜员权限 过多。表现在指纹采集环节，串采指纹，未 按柜员实际岗位设置柜员权限，使柜员能 经办业务，又能给自己授权，极易造成出 现业务案件。 （５）内外账务核对不及时或不换人核 对。表现在未按要求核对账户，对同业往 来款项尤其是存放同业款项业实现换人 逐笔勾对，与客户对账未认真审核客户对 账结果，存在风险隐患。 ｒ６）银行员工违规代客户办理业务，代 客保管重要物品。表现在内部员工违规为 代客户保管印章、密码、票据（凭证）或代客 户补盖票据（凭证）上的印章、填制凭证、办 段加强执法，是依法维护农民工合法权益 的重要保障措施。 （３）成立专门的调查机构，调查出现 农民工工资拖欠问题的工程项目，调查的 范围可以涉及到工程立项至工程交工中 任何一个环节，任何一个环节出现问题， 就可以对相关的企业及责任人进行处理。 （四）加大对农民工维权的宣传 加大劳动保障法律法规宣传力度，相 关部门和企业每年应定期到施工现场进 行农民工维权方面的相关知识宣传，提高 农民工的维权意识和维权能力。各部门各 企业应设立农民工维权服务热线，为农民 工维权提供咨询服务。 农民工工资拖欠问题不仅仅是一个 经济问题，更是一个普遍存在的社会现 象，要想从根本上遏制农民工工资拖欠问 题的产生，我们还有很多的工作要做。◆ ２１１ 理现金存取业务等。 （７１客户开户环节对资料审查不严。表 现在对于单位客户未认真审核开户资料 原件获未直接使用复印件开户，对法人、 经办人身份未进行核实，致使客户提供虚 假开户资料开立结算账户：对于个人客户 未严格审核身份进行核查。 （８）重要业务事前事中控制不严。表现 在自制凭证未事前审核签字或审核流于 形式，重要交易业务事中授权流于形式。 二、柜面业务风险防范措施 （一）建设内部风险控制文化。操作风 险管理在很大程度上依赖内控制度的完 善与否。对操作风险的防范关键是对行为 人的控制．提高行为人的业务素质。只有 建立操作风险管理与稳健的营运控制文 化，使高级管理层以高标准严格要求各级 管理者，操作风险管理才会有效。 （二）加强风险意识教育，加强道德教 育。一是通过各种形式，加强员工的风险 意识教育，让风险意识渗透到每 一个柜面 操作人员的心中，促使每位操作人员在日 常办理业务过程中都能够自觉尊守各项 业务制度。二是强化个人道德素质，加强 自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀 比，能够抵御住各种诱惑。 （三）严格执行规章制度，将岗位制约落 到实处。各级管理人员要掌握各种不相容的 具体岗位，根据本行实际，通过科学合理安 排，使不相容岗位的业务人员岗位职责分离。 （四）强化对关键环节的把控，加大对 柜面业务的事中授权管理力度，严格各种 交接，加大对相关人员的考核力度和责任 追究力度，使其能够真正发挥岗位的作 用，把好风险防范的关口。 （五）强化日常检查力度，采取现场检 查和非现场检查相结合的手段，定期或不 定期组织开展专项检查，全面检查，减少 柜员日常违规操作现象的发生； （六）加强科技手段在日常管理中应 用，大力发展电子渠道，彻底改变目前业 务处理流程，以短信通知加综合对账系统 能大幅提高银企对账效果，彻底改善银企 信息沟通；加大对支付密码器的推广，强 化支付结算的安全性。 （七）充分发挥基层委派主管的作用， 全面提升基层的风险管理水平。实践证 明，基层网点柜面风险管理水平，一定程 度上取决于委派主管的综合管理水平，因 此各级管理人员要关心委派主管的工作 环境、工资待遇、晋升空间，进一步激发委 派主管的工作热情，不断提高柜面业务规 范操作水平和风险防范能力。◆ ｗｗｗ．ｇｕａｎｌｉｇｕａｎｃｈａ。ｃｏｍ管理观察‘
银行综合柜面业务
实 训 报 告
学生姓名：
学 号：
班 级：
指导老师：
经济学院
- 1 - 填写说明
1．此报告应在指导教师的指导下，由学生在实训结束后一周内完成，经指导教师签署意见及所在系审查后生效。
2．实训报告内容必须按统一设计的电子文档标准格式打印，禁止打印在其它纸上后剪贴。实训报告完成后应及时交给指导教师签署意见，群规定实训成绩。
3．实训报告的内容要求：
1）实训项目。此次实训共涉及两项内容，分别是：
（1）储蓄业务；
（2）对公业务。
各项要求就实训目的、实训内容、实训收获、对实训中遇到的问题进行分析并提出解决方法和建议，最后对实训进行总结。
2）起止时间。学生应按照实训的具体日期、实训开始时间及结束时间填写此项。
4．该报告由学生所在二级学院保存。
5. 若有关内容所留空间不够，可另加附页。
6. 各页内容要求双面打印后装订。
7. 实训操作过程记录（宋体五号字体，双排双面打印）
- 2 -
实验
项目 项目一 储蓄业务
实训
日期 3月8日 至 4月28日
实训
目的
储蓄业务实训的目的是储蓄柜员初始操作目的是理解银行柜台工作人员进行日初业务处理首先应修改密码、建立钱箱和领用凭证，。学会开立客户号及相关帐户开户、存取款操作的方法，体会普通柜员角色的业务处理过程。熟悉个人客户的存本取息、通知存款、普通支票业务处理方法。理解相关的专业术语。掌握一卡通及凭证特殊业务、储蓄特殊业务、储蓄代理业务、信用卡业务和储蓄日终处理业务的处理方法。理解重要空白凭证及现金入库的意义，理解部门轧帐及尾箱轧帐的含义及其区别。
实
训
内
容
一、通用模块
