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基于审计服务需求传递机制视角的上市公司审计委托权定位再
思考
房巧玲;亓亮
【期刊名称】《中国注册会计师》
【年(卷),期】2010(000)007
【摘要】本文基于审计服务需求传递机制的视角,提出了对上市公司审计委托权进行科学校正的新思路.本文首先引入审计服务的需求传递机制,分析了影响其有效性的主要因素,并以此为主线对现行审计委托模式存在的问题进行分析,指出审计服务委托权的定位问题实质上就是如何进行恰当的制度安排,使得审计需求传递机制有效运行的问题.在此基础之上,提出一种新的代理需求者--外部审计委员会,通过恰当的制度安排,使得由它作为审计委托方具备了科学性和可行性.
【总页数】6页(P39-44)
【作者】房巧玲;亓亮
【作者单位】中国海洋大学管理学院;中国海洋大学管理学院
【正文语种】中文
【相关文献】
1.上市公司审计委托权定位研究 [J], 袁国辉
2.上市公司审计委托模式创新:国家审计委托模式 [J], 毛玉;李江涛;于维辕
3.从公司治理结构看上市公司审计委托权的现实选择 [J], 黄友;梁贝
4.多重委托关系与审计市场规制--基于我国上市公司审计的思考 [J], 桑立萍
5.改进上市公司审计委托机制的建议 [J], 王萍;孙文刚
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审计报告的披露与传播在现代经济中，审计是一项重要的监督和控制机制，它对于保障各利益相关方的权益具有重要作用。
而审计报告作为审计过程中的产物，对于信息的披露和传播具有关键性的意义。
本文将探讨审计报告的披露与传播的重要性以及应采取的相应措施。
一、审计报告的披露审计报告的披露是指将审计过程和结果以书面形式向各利益相关方进行公开。
披露审计报告的目的是为了确保信息的透明度和可信度，从而实现对企业财务状况的全面把握。
具体的披露方式包括但不限于向股东、管理层、监管机构等发送正式的审计报告书，以及通过企业网站、财务报表等渠道进行公开披露。
审计报告的披露应当做到全面、准确、及时，以满足各利益相关方对信息的需求。
全面的披露意味着审计报告应当涵盖所有关键的审计事项，并公正客观地陈述审计结果。
准确的披露要求审计报告中的信息真实可靠，不隐瞒事实或夸大事实。
及时的披露是为了让利益相关方能够及时获取审计结果，做出相应的决策。
二、审计报告的传播审计报告的传播是指将审计报告传送给利益相关方，并确保其得到有效的理解和使用。
传播审计报告的目的是为了让利益相关方了解企业的财务状况和经营情况，并根据报告中的信息做出相应的判断和决策。
审计报告的传播主要通过以下几种途径进行：1. 内部传播：企业内部管理层应当及时将审计报告传达给相关部门和人员，以便其了解企业的审计结果，并在决策中加以考虑。
具体的传播方式可以包括会议、邮件、内部公告等。
2. 外部传播：审计报告还应当传达给股东、债权人、监管机构等外部利益相关方。
传播方式可以包括邮寄正式的审计报告书、在企业网站公开披露审计报告等。
3. 解读和解释：为了帮助利益相关方更好地理解审计报告，通常需要对报告进行解读和解释。
这可以由企业内部的财务人员或者专业的审计机构进行，以确保信息的准确传递。
三、加强为了加强审计报告的披露与传播，需要采取一系列的措施。
以下是几点建议：1. 规范披露流程：制定明确的披露流程和相关规定，确保披露的及时性和准确性。
我国政府审计公告制度的效果分析研究的开题报告一、研究背景政府审计是保障政府收支合法、有效和财务透明的重要手段。
审计公告制度是指政府部门公布审计报告内容的一项制度，在全面深化改革背景下，审计公告制度也日益重要，为了更好地推动政府部门的审计工作，需要对我国政府审计公告制度的效果进行分析研究。
二、研究目的本研究旨在对我国政府审计公告制度的实施情况进行调查和分析，评价审计公告制度实施的效果，发现存在的问题和不足，为优化政府审计公告制度提供理论支持和实践指导。
三、研究内容和方法（一）研究内容1、政府审计公告制度的定义、实施范围和发展历程。
2、我国政府审计公告制度的法律制度和政策依据。
3、我国政府审计公告制度的实施情况及其效果。
4、我国政府审计公告制度存在的问题及原因。
5、政府审计公告制度优化的建议。
（二）研究方法1、文献研究法：搜集相关法律法规、政策文件、学术文献、政府报告等资料，对政府审计公告制度的规定和实施情况进行分析。
2、问卷调查法：通过发放问卷的方式，对政府审计部门、财政部门、审计机构和受审部门的工作人员进行问卷调查，了解审计公告制度执行中存在的问题和改进方向。
3、统计分析法：对调查和研究所得数据进行统计和分析，揭示审计公告制度的发展状况、存在问题及其原因。
四、预期结果和意义本研究预期可以发现我国政府审计公告制度存在的问题和不足，从而为优化政府审计公告制度提供参考和指导，进一步提高政府部门的审计工作效率和质量，保障政府资金的合法性和有效性，维护我国财政秩序和稳定。
同时，本研究还将为政府相关部门和学术界提供有关政府审计公告制度的研究成果和经验，为我国政府审计公告制度的完善和发展提供理论支持。
上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告?*基于信号传递理论的实证研究林 斌饶 静(中山大学管理学院510275)摘要 本文基于信号传递理论对我国上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告进行了理论分析和实证检验。
研究表明,为了向市场传递真实价值的信号,内部控制质量好的公司,具体来说内部控制资源充裕、快速成长、设置了内审部门的上市公司更愿意披露内部控制鉴证报告;而上市年限长、财务状况差、组织变革程度高及发生违规的公司更不愿意披露鉴证报告。
运用上市公司内部控制信息披露指数所作的进一步检验也支持我们的研究结论。
我们的研究还表明有再融资计划的上市公司更愿意披露内部控制鉴证报告。
关键词 内部控制鉴证报告自愿披露一、引言近年来,随着国内外一系列公司财务舞弊事件的发生,如何建立有效的内部控制制度受到各国监管机构的高度关注。
2002年,美国颁布SOX法案,要求企业管理层对公司财务报告相关的内部控制(以下简称 内控 )体系作出有效的评估,并聘请审计师对内控报告出具审计意见。
2008年6月28日,我国财政部等五部门也发布 企业内部控制基本规范 ,提出上市公司应当披露年度自我评价报告。
目前我国监管机构要求上市公司披露内控信息,而对内部控制鉴证报告(简称 鉴证报告 )未作强制性披露要求(I PO公司除外)。
但据我们统计,2007年沪深两市主板有186家A股上市公司自愿披露了内控鉴证报告,而且审计师出具的内控审核评价意见均为无保留意见,认为被审单位与财务报表相关的内部控制在所有重大方面是有效的。
由于公司披露内控鉴证报告会增加其披露成本及法律风险,那么它们为什么会披露鉴证报告呢?根据信号传递理论,高质量公司的管理层有动机将公司高品质的信号(如较好的业绩、较好的内控及风险防范信息)及时传递给投资者,并采用如聘请高质量审计师等策略增加信息披露可信度,以影响投资者的投资决策,最终使公司股票价格上涨。
因此,信号传递理论为公司自愿披露内控鉴证报告提供了一种可能的理论解释,即内控质量越高的公司,越可能基于信号传递的目的披露由审计师提供的鉴证报告。
新审计准则关键审计事项信息披露问题研究1. 引言1.1 研究背景在当前经济环境下，审计准则的不断更新和完善是必不可少的。
随着新审计准则的引入，关键审计事项信息披露问题也逐渐凸显出来。
在过去，审计报告中的关键审计事项信息披露往往较为模糊，给投资者和利益相关方带来了一定的困扰。
对于关键审计事项信息披露问题的研究显得尤为重要。
随着我国经济的不断发展和公司治理理念的不断深入，对于审计的要求也在不断提高。
而关键审计事项信息披露作为审计工作的重要内容，直接关系到财务报表的可信度和透明度。
通过深入研究关键审计事项信息披露问题，可以为提高审计质量、保护投资者利益、促进资本市场稳定健康发展提供重要参考。
在这样的背景下，本文旨在深入探讨新审计准则引入下的关键审计事项信息披露问题，并分析当前存在的问题及可能的解决途径。
通过对影响因素的分析和探讨，期望能够为未来关键审计事项信息披露问题研究提供一定的启示和指导。
1.2 研究目的研究目的是通过对新审计准则下关键审计事项信息披露问题进行深入研究，探讨其对公司财务报告准确性和透明度的影响，及其在保护投资者利益和市场稳定方面的作用。
具体来说，我们将分析新审计准则的引入对审计工作产生的影响，探讨关键审计事项信息披露在公司财务报告中的重要性以及目前存在的问题，进一步分析影响关键审计事项信息披露的因素，提出解决途径，以期为完善审计准则、提高信息披露质量、维护市场秩序和保护投资者权益提供有益建议。
通过本研究，我们希望能够深入了解关键审计事项信息披露的现状及问题，为相关部门提供决策参考，促进财务报告透明度和市场信任度的提升。
1.3 研究意义审计是保障投资者利益、维护市场秩序、促进经济发展的重要环节，而新审计准则的引入则为审计行业带来了一系列的变革。
关键审计事项信息披露作为新审计准则的重要内容之一，对于提升审计质量、增强信息透明度、加强投资者保护具有重要意义。
对关键审计事项信息披露问题进行深入研究具有重要的现实意义和理论意义。
2024年第1期(总第534期)金融理论与实践摘要：股票流动性关乎资产定价与市场效率，提升股票流动性是确保我国证券市场稳健运行的关键要素。
以2009—2022年沪深A 股上市公司为样本，验证企业ESG 表现对股票流动性的影响及作用机制。
研究发现，企业良好的ESG 表现能显著提升个股流动性；机制检验发现，ESG 表现可以通过影响投资者关注度和投资者情绪，进而作用于股票流动性。
进一步异质性检验发现，在融资约束较低、内部控制较好的企业中，ESG 表现对股票流动性的提升作用更为明显。
研究结论为ESG 表现提升股票流动性提供了经验证据，拓展了股票流动性的影响因素和ESG 表现的经济后果研究，对完善我国ESG 相关政策具有一定的启示。
关键词：企业ESG 表现；股票流动性；投资者关注；投资者情绪文章编号：1003-4625（2024）01-0079-11中图分类号：F 832.5文献标识码：A冯攀攀1，庞江武1，秦新辉2（1.郑州轻工业大学经济与管理学院，河南郑州450000；2.国家金融监督管理总局河南监管局，河南郑州450008）收稿日期：2023-10-22基金项目：本文为河南省软科学项目“上市公司ESG 表现的影响因素及其对企业价值的影响研究”（232400412061）的阶段性成果。
作者简介：冯攀攀（1987—），女，河南新乡人，博士，讲师，硕士生导师，研究方向为财务会计与资本市场；庞江武（1999—），男，河南鹤壁人，硕士研究生，研究方向为财务会计与资本市场；秦新辉（1987—），男，河南新乡人，硕士，研究方向为金融风险与金融监管。
注：本文为个人观点，不代表所在单位意见。
ESG 表现对股票流动性的影响研究——基于投资者关注与情绪的视角一、引言ESG 理念融汇了环境（Environment ）、社会（So⁃cial ）和公司治理（Governance ）三个重要层面，旨在促进企业长期价值创造与社会责任之平衡，弥补了对企业仅做财务评价的局限性，受到实务界和学术界的广泛关注。
