广安区加强对新农合资金的使用管理
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时作 出对 被审计 单 位负 责人 免职 处理 决定 审计 组也
针对被 审计 单位 存 在 的问题 提 出 了应 增 强法 纪观 念 ． 健 全 内控 制度 ．坚 持重 大经 济事 项 民主决 策 原则 ， 规 范单位 会计 核算 ， 强财 务基 础 工作 等 审计建 议 。被 加
审 计单 位认 真采 纳 了审计 建议 ．整改 得 到较好 落 实 。
一
补 助经 费 。 三是 制定 完善 了专 项 资金 、 固定 资产 、 财务
管 理等 内部控制 制 度 （ 者单 位 ： 作 成都 市 审计 局 ６０４ ） １ ０ ２
福 利房 补 贴 Ｘ万 元 ：将 本单 位 的非经 营性 结算 收 据 签章 后提 供 给广告 公 司使用 未进 行 监管 ： 反 市纪 委 违 关 于规范 市级 机关 公务 员津 贴 补贴 文件 的相关 规 定 ．
单位 内部 管理 制 度 建 立 执行 情 况 、资 产保 值 增值 情
况、 民主决 策情 况等 方 面 向审 计单 位 发 出 了多项 调查 表， 同时 了解被 审计 单位 机构 职 能设 置 、 人员 分 Ｔ 、 业 务 管理 流程 等基 本情 况 过调 查 和对 各项 资料 进行 通 综 合 分析 ． 现该 单 位 内部控 制 制 度 不 健全 ． 发 会计 账
了较好 的审计 成果 市 委根 据 审计 反映 的情 况 ． 特别 是 针对 顶 风违规 发 放津 补贴 的 问题 ． 审计期 间就及 在
根据 确 定 的审计 重点 ． 计组 集 中力 量对 该单 位 审 近 五 年 的财 务 资 料尤 其 是 经 费 开支 情 况 进 行 了详 细 审计 。 然被 审计单 位 会计 账簿 设置 混乱 、 料散 乱 ． 虽 资 但 审计人 员通 过仔 细查 看 原始 传票 ．盘点 库存 现 金 ． 发 现 出纳 人 员 将 单 位 获 得 的 ｘ 万 元 成 果 奖 励 金放 值 班补 贴 Ｘ万 元 和 出 差伙食 补 助费 Ｘ Ｘ万元 。 在财 务资 料审 计取 得成 效后 ． 审计 组把 工作 重 点
转 向调 查 匿名举 报 材料 中涉 及 的经济 事项 上 审计 分
广 安 区加 强对 新农合 资金 的使 用管理
６ ・ ３
近年 来 ． 广安 市 广 安 区 审计 局 ， 对 新 型农 村 合 针 作 医疗 基 金 使 用 中 ． 药 费用 大 幅 攀 升 ， 院率 快 速 医 住 上升 ， 补偿 比提 高 缓 慢 ． 金 安 全风 险加 大 等 问题 提 基 出审计建 议 ，促进 有 关部 门对 此项 基 金 的有 效 管理 ，
受 到党 委 、 府肯 定 。 （ 政 廖小 兵 段智 蓉 ６ ８０ ） ３ ０ ０
・
四步 走 ． 先 ， 查 该单 位党 组及 办 公会 议记 录 ， 首 抽 以确 认 是 否有 相关经 济 事项 决策 的记 载 资料 。第 二 ， 查 调
走访 时任 和现任 该 单位 的党 组 成员 ， 了解单 位决 策 机
按财 务管 理制 度规 定登 记人 账 ． 而是 以单位 领 导未 指 示 为 由 ． 时 间存放 保 险柜 中 ： 调 进 入 该单 位 的 某 长 外
干部 ． 原来 单位 出具 的未 购买 福 利房 证 明重 复领 取 用
是修 订 了党组 议 事规则 ． 善 了监 管措 施 二 是全 完 部 退 还 了违 规 发 放 的 出差 补贴 和重 复领 取 的福 利 房
范 、 规 使 用 财 政票 据 、 别 领导 重 复 领 取福 利 房 补 违 个 贴 以及其 他违 反财经法 规行 为 审计 结果 引起 了市委
市政 府 的高 度 重视 ， 单 位 负 责 人被 行 政免 职 ， 索 该 线
已移 送纪 检监 察部 门处 理 。 综 合分 析情 况确 定 审计 重点 接受该 项 审计任 务 后 ． 审计 组着 手相 关 的 审计 准 备工 作 ． 方 面查 阅往 年度对 该 单位 调查 审计 的报 告 一 内容 ． 掌握 查 出的 主要 问题 ； 另一 方 面 仔 细研 究 本 次 组 织 部 门委托 审计 时转来 的匿名举 报 材料 。 在此 基 础 上， 审计 组 有 针 对性 地 开 展 了审前 调 查 ． 围绕 被 审 计
原合 同 ． 让利 于广 告 商从 而形 成 实质 上 的广告 收 入 是
损失 。 审计 结果促 进 单位有 效 整改 在审 计过 程 中 ． 审计组 将 发现 的 问题及 时 向上 级 领导 汇 报 ． 有 针 对性 地 调 整 审计 步 骤 和 方式 ， 并 取得
簿 设置 不规 范 ． 务 管理 比较 混乱 匿名 举 报问题 集 财
本单 位 的非 经营性 结 算收 据提 供 给广告 公 司使 用 ， 而
且 未对票 据使 用 过程 进行 应有 的监 控 ． 分收 据在 使 部 用过 程 中存在 客户 联 金额 大于 记帐联 金 额 是名 义 三 上 以广告 收入 弥补 出版费用 支 出 而进行 的这项 活 动 ． 实质 上是 在广 告征 集结 束 、 刊物 已出版 的情 况下 终 止
中在经 费开 支和 一些 经济 事项 决 策不 民主 、 作不 透 操 明等方 面 为此 ． 计组 把审 计 重点 确定 为 两个 主要 审 方 面 ：一是 审核 单位 内部 财务 收 支 的合 规合 法性 ， 二 是 调查 相关 经济 事项 决策 过程 和管 理情 况
集 中力量 查找违 规 问题
在经责 审计 中查 出违反 财经法规行为
高 竹
２０ ０ ９年 ． 受组 织 部 门委 托 ． 们 对某 行 政 事业 单 我
位 负责人 进行 了任 期 经济 责任 审计 。 出该 单位顶 风 查 违 规超 标 准 超 范 围发 放 津 补贴 、经 济 事 项决 策 不 规
制 及决 策程 序情 况 ． 确认 这些 经 济事 项是 否 经过 集体 研究决定 第三 ． 问具体 经办人 员 ， 询 了解 相关经济事项 的办理过程 ． 断在决 策不规 范的情况下是否存 在执 行 判 方 面 的漏洞 。第 四 ． 结合 业务 流程 ． 展外 围调查 。 开 审计 组 对 匿名举 报 中的 问题 通过 核查 ． 重点 放 把
在 了该 单位 与 某 广 告公 司签 订 广告 代 理 合 同但 中途 又 终止 合 同的经 济事 项上 我 们认 真查 阅分 析 了前 后
合 同 内容 ． 该经 济 事项 的决 定过 程调 查 走访 了相 关 对 人 员 ． 针对 合 同规 定 的具 体 收款 方式 和 票据 管理 进 并 行 了调查 ， 得 了大 量 的审计 证据 。从 而 确认 该经 济 取 事 项存 在 的问 题 ． 是 决 策程 序 不 规 范 ． 经济 事 项 一 该 的确 定未 经单 位 正式 会议研 究 并作 记载 。 二是 违规 将
