第十一章个人所得税法本章考情分析本章的地位：是历年注册会计师税法科目考试中非常重要的税种，其特点是内容繁杂，考点较多。
从考试角度看，试题难度不大，比较容易得分，因此，学习时应认真、仔细，将各个知识点扎实掌握，争取不丢分。
本章题型与分值：本章是税法考试的重点章节，各类题型在本章均会出现，包括单项选择题、多项选择题、计算问答题以及综合题，题量4～6题，分值8～12分左右。
最近3年本章考试题型、分值分布本章内容结构：6节第一节纳税义务人与征税范围★★第二节税率与应纳税所得额的确定★★★第三节应纳税额的计算★★★第四节税收优惠★★第五节境外所得的税额扣除★★第六节征收管理★★本章重点和难点：个人所得税税目的划分，纳税人身份的判定，各个税目应税收入及扣除项目的确定，各个税目应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠政策，个人所得税的征收管理与纳税申报。
重点是工资、薪金所得应纳税额计算的一般规定和特殊规定，劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得以及对企事业单位的承包承租经营所得应纳税额的计算及相关规定。
本章重要考点：税目的划分，各个税目扣除项目的具体规定，应纳税所得额的确定，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算，个人所得税税收优惠政策等。
本章核心考点一览表2014年教材的主要变化：1.修改了企业年金个人所得税征收管理的有关规定。
2.增加了个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税的规定。
2014年应重点关注的内容：税目的划分、各个税目扣除项目的具体规定、应纳税所得额的确定、应纳个人所得税税额的计算。
尤其关注工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得几个重点税目的各项规定。
个人所得税简介:个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。
第一节纳税义务人与征税范围一、纳税义务人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞。
第十一章个人所得税法第一节纳税义务人与征税范围**个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。
一、纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞。
按照住所和居住时间两个标准，分为居民纳税人和非居民纳税人。
居民纳税人和非居民纳税人的划分居住时间的确定1.“居住满1年”：在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。
2.临时离境不扣减其在华居住的天数。
一个纳税年度内，一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。
注意事项1.对在中国境内无住所的个人，以该个人实际在华逗留天数计算。
上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数；2.对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数；3.个人独资企业、合伙企业投资者为个人所得税的纳税人。
二、征税范围（11个应税项目）**工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得（一）工资、薪金所得个人因任职或者受雇而取得的所得。
1.工资薪金所得为非独立个人劳动所得，劳务报酬所得为独立个人劳动所得2.不予征税项目（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助误餐补助：个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐补助费。
单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。
3.个人取得公务交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按工资薪金所得计征个人所得税；4.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征税；6.退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；7.个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。
