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第二章 税收筹划方法1．某中外合资经营企业2000年亏损160万元，2001年亏损60万元，2002年到2005年一共实现利润为150万元，2006年实现利润50万元，2007年实现利润80万元，计算2000年到2007年应缴纳的税款。
考虑到采用权责发生制原则可以很容易的调节利润，请问怎样筹划可使税负最低，在此过程中采用了哪些税收筹划基本策略？答：筹划前应纳所得税=800000*25%=200000元。
可以考虑将2007年的利润向前调，使得2002年到2005年实现的利润为160万元，2006年实现营利60万元，则应纳所得税=600000*25%=150000元。
筹划的基本策略是缩小税基和利用优惠政策。
2．刘先生于2004年12月10日，从北京市某汽车公司购买一辆奥迪轿车供自己使用，支付车款460000元（含增值税），另外支付的各项费用有：临时牌照费用200元，购买工具和零配件价款6000元，代收保险费700元，车辆装饰费45000元。
各种款项由汽车销售公司开具发票。
如果考虑将各项费用与购车款分开分次支付，并分别由各有关单位单独开具发票，使除车款的其他费用不计入计税价格征收车辆购置税，可以少纳多少车辆购置税？这种方法应用了哪种税收筹划基本策略？答：如果将各项费用与购车款由汽车销售公司开具发票：则应纳的车辆购置税计税价格()()=460000+200+6000+700+450001+17%=437521.37÷（元）应纳车辆购置税税额=437521.3710%=43752.14⨯（元）进行如下筹划：将购车款与临时牌照费用、购买工具和零配件价款、车辆装饰费由汽车销售公司分开开票；代收保险费，由相关保险公司开具票据。
这样，刘先生车辆购置税的计税依据仅为购车款，对汽车销售公司而言，也没有增加其税收负担。
税收筹划后，刘先生承担的车辆购置税为：车辆购置税计税价格()=4600001+17%=393162.39÷（元）应纳车辆购置税税额=393162.3910%=39316.24⨯（元）相比少纳车辆购置税税额9.443524.3931614.43752=-=（元）在本案例中，所使用的税收筹划方法是缩小税基的筹划方法。
税务筹划案例分析(1)税务筹划是企业在税收政策的允许下，通过合法的方法降低税负的行为。
下面通过一个税务筹划案例来分析如何合理地进行税务筹划。
案例描述：XX某企业为进一步扩大公司规模，于2018年在某市场开设了一家新公司，目标是实现销售额和利润的双重增长。
该公司选择在法律和税务方面进行规范的建设，通过税务筹划降低税收负担，提高企业的盈利水平。
同时，新公司拥有较高的营业成本，但由于税负较高，对企业的利润产生了较大的影响。
下面是该企业进行的税务筹划：第一步：选择适合的税务筹划方式企业可以采取合理的税务筹划方式来降低税负。
例如，企业可以选择普通纳税人或小规模纳税人以降低增值税税负；选择高新技术企业认证以降低企业所得税税率等。
在此案例中，企业选择高新技术企业认证，以享受企业所得税优惠政策。
第二步：合理对待资产负债表资产负债表是企业在税务筹划中的重要依据。
通过合理的资产负债表调整，企业可以合理的调节营业成本和税收节支。
例如，通过加快固定资产的折旧速度，可以合理调节折旧成本，减少税收负担；通过资产重组等方式，提高资产负债表的净资产、财务成本等，实现减税的目的。
在此案例中，企业选择了通过固定资产加速折旧的方式来降低税负。
通过加快固定资产的折旧速度，企业可以在一定程度上降低折旧成本，从而减少税收负担。
第三步：合理开展企业财务管理企业通过合理的财务管理，可以有效降低税负，提高利润水平。
例如，企业可以通过优化现金流，降低财务成本，进行分红或股息等方式提高投资回报率，从而降低税负；企业可以通过合理的借贷等方式来解决经营资金短缺，减少企业的财务成本，提高企业利润等。
在此案例中，企业通过优化现金流，降低财务成本，实现分红或股息等方式提高投资回报率，从而降低税负。
综上所述，通过以上三个步骤的税务筹划方案，该企业成功地降低了税负，提高了企业利润水平，实现了经营目标。
这也充分证明了税务筹划在企业管理和发展中的重要性和实际意义。
税收筹划第一章税收筹划基础王某与其二位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180 000元，花店是采取合伙制还是有限责任公司形式？哪种形式税收负担较轻呢？相关税法规定根据国务院的决定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
在计算个人所得税时，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率。
（2011年9月1日实施新的个体户纳税）个体工商户的生产、经营所得适用税率表级数年应纳税所得额税率%速算扣除数（元）1不超过15000元的部分502超过15000元至30000元的部分107503超过30000元至60000元的部分2037504超过60000元至100000元的部分3097505超过100000元的部分3514750个体工商户形式下应纳税额的计算假如王某及其二位合伙人各占1/3的股份，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月5000元，当地税务局规定的费用扣除标准为每人每月3500元。
则每人应税所得为78 000元（即：[（180 000+5000×12×3）÷3－3500×12]，适用30%的所得税税率，应纳个人所得税税额为：78 000×30%－9 750=23 400－9 750=13 650（元）三位合伙人共计应纳税额为：13 650×3=40 950(元)税收负担率为：40 950÷180 000×100%=22.75%有限责任公司形式下应纳税额的计算根据税法规定，有限责任公司性质的私营企业是企业所得税的纳税义务人，适用25%的企业所得税税率。
企业应纳所得税税额=180 000×25%=45 000（元）税后净利润=180 000－45 000=135 000（元）个人所得工资为5000元，每人需缴纳个人所得税=（5000-3500）×10%-105=45（元）若企业税后利润分配给投资者，则还要按“股息、利息、红利”所得税目计算缴纳个人所得税，适用税率为20%。
税务工作人员纳税筹划案例分析在税务工作中，纳税筹划是一项重要的任务。
通过合理合法的筹划，纳税人可以最大程度地降低税务风险和税负。
本文将通过分析一个实际案例，探讨税务工作人员如何进行纳税筹划，以提供一些值得借鉴的经验。
案例背景某公司是一家规模较大的制造企业，年营业额达到5000万元。
由于公司的扩张，需要购置大量的设备。
然而，税务工作人员发现，到底是直接购买还是通过融资购买设备，在税务上会有不同的影响。
因此，为了减少税务成本，他们决定进行纳税筹划。
筹划措施一：购买设备根据税法规定，企业购买设备是可以享受税收优惠政策的。
税务工作人员决定通过购买设备的方式进行筹划。
首先，他们对企业的需求进行了详细分析，确定了所需的设备种类和数量。
然后，他们与设备供应商进行了谈判，争取最大程度地降低设备价格。
最后，他们与财务部门进行了沟通，确保资金充足用于设备的购买。
筹划措施二：租赁设备除了直接购买设备外，税务工作人员还考虑了租赁设备的筹划措施。
根据税法规定，租赁设备的租金支出可以计入企业的成本，从而减少企业所得税的计税基础。
因此，他们与设备租赁公司进行了洽谈，选择了适合企业需求的设备，并获得了较为优惠的租金条件。
这样一来，企业既满足了设备需求，又降低了税务成本。
筹划措施三：合理分摊费用税务工作人员进一步考虑到，公司购置设备后，还需要支付一些额外的费用，如维护费用、使用费等。
为了降低这些费用对企业的税务影响，他们决定合理分摊这些费用。
首先，他们对费用进行了清单分类，确定了各项费用的性质和比例。
然后，他们与各个部门进行了沟通，将费用按照合理比例分摊到各个部门，并确保费用分摊的过程规范透明。
通过合理分摊费用，他们成功地减少了企业的税务负担。
筹划措施四：优化税务结构税务工作人员还意识到，在税务筹划中，选择合适的税务结构非常重要。
他们进行了全面的税务规划和分析，确定了适合企业的税务结构。
通过调整企业的组织结构、业务布局等方式，他们成功地降低了税务风险，提高了纳税效益。
一般纳税人的税务筹划案例与实操指南税务筹划是企业管理中重要的一环，尤其对于一般纳税人来说，税务筹划能够有效降低税务风险、提高企业竞争力。
本文将通过案例分析和实操指南，为一般纳税人提供税务筹划的相关经验和方法。
案例分析：1. 资金调度筹划案例某企业在资金调度上遇到了困难，税务成本较高。
经过筹划师的分析和规划，企业将大部分资金从高利润项目转移到低利润项目上，降低了纳税额。
同时，还通过税务优惠政策，将一部分资金用于企业发展并享受减免税务政策，有效提高了资金利用效率。
实操指南：一般纳税人在进行资金调度筹划时，应综合考虑项目的税务风险和收益，合理规划资金的流动方向，尽量避免高税率项目，充分利用税务政策优惠，最大限度地降低税务成本。
2. 跨地区税务筹划案例某公司拟扩展业务至不同地区，遇到了各地税收政策的差异，纳税额大幅度增加。
通过合理拆分业务，将利润按区域归集，并依据各地不同的税务政策进行合理安排，有效降低了纳税额。
实操指南：一般纳税人在跨地区经营时，应加强对不同地区税收政策的了解，根据实际情况合理安排业务拆分，避免税务风险，最大程度地降低纳税负担。
3. 薪酬筹划案例某企业由于员工薪酬越来越高，导致税负逐年增加。
通过优化员工薪酬结构，调整薪酬发放方式，并利用税收优惠政策，降低了企业的纳税额，同时提高了员工的收入满意度和企业的竞争力。
实操指南：一般纳税人在进行薪酬筹划时，应结合企业实际情况和员工需求，合理调整薪酬结构，确保合规性的前提下，降低企业的纳税负担，并适时利用税收优惠政策。
综上所述，税务筹划对于一般纳税人来说至关重要。
通过案例分析和实操指南，企业可以不断完善自身的税务筹划方案，减少税务风险，提高企业竞争力。
当然，税务筹划需要企业根据具体情况进行灵活应变，并在合规的前提下合理规划，以取得更好的效益。
第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师,2017年,利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。
那么,这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付,每月支付3000元呢？答案:若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。
劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用,适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为：30000×（1—20%）×30%—2000=5200元若分10个月支付,则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用，适用20％的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为：（3000—800）×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付,每月支付3000元。
第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B.20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元,其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。
上述各项所得均与B机构有实际联系，不考虑其他因素.B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25％＝250(万元).问题：非居民企业A应如何重新规划才可少缴税？【分析】如果通过税务规划，使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。
企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划的例题如下：
某企业2018年度利润总额为500万元，现需要进行企业所得税纳税筹划。
该企业采用一般纳税人的方式，所得税税率为25%。
该企业同时还有其他一些费用和损失，希望通过这些费用和损失来减少所得税的缴纳。
根据此例题，企业所得税费用和损失的确定如下：
1. 研发费用：该企业在2018年度投入了大量的研发费用，这些费用可以在计算所得税的时候进行扣除，从而降低企业的所得税负担。
2. 投资亏损：该企业在2018年度进行了一些投资，但是部分投资出现了亏损。
这些亏损可以在计算所得税的时候进行抵扣。
3. 坏账损失：该企业在2018年度有一些坏账损失，这些损失也可以在计算所得税的时候进行扣减。
综合上述三种情况，该企业可以考虑以下方案进行纳税筹划：
1. 加大研发费用的投入，提高企业的科技创新能力，从而降低所得税负担。
2. 合理利用投资亏损进行纳税筹划。
例如，当企业在投资中亏损时，可以延迟卖出亏损资产的时间，从而获得更多的纳税抵扣。
3. 及时处理坏账损失，确保在计算所得税时能够得到最大限度的扣减。
通过以上方案，该企业可以在合法合规的前提下降低所得税负担，提高企业的经济效益。
需要注意的是，在进行企业所得税纳税筹划时，必须遵守国家的法律法规和税收政策，不得采用违法手段进行避税。
同时，企业应该结合自身的实际情况和经营特点，制定合理的纳税筹划方案，以达到降低税负和提高经济效益的目的。
某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为1 个月。
2010 年4 月，其销项税额为200万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166万元。
2010 年5 月，其销项税额为200 万元，购买固定资产以外的货物进项税额为200 万元。
企业欲在2010年4 月或5 月购买一台价值为200 万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生产出的产品自购进设备当月起3 个月后即可对外销售并实现效益。
其纳税筹划方案如下：方案一，2010年5月购进设备；方案二，2010年4月购进设备。
分析：从两个方案各交纳的增值税情况看，哪个方案节税？【分析】某集团公司建筑工程设备公司，每年机械设备销售收入约为4800万元，其中安装、调试收入为620万元。
该公司还设有机械设备设计院，每年设计费收入为1 500万元。
另外，该厂下设3个全资子公司，2个联营公司：建安公司和运输公司。
实行汇总缴纳企业所得税。
该厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人，每年增值税进项税额为500万元。
每年应缴增值税销项税额：(4800+l500)×1 7%=1071(万元)；应缴增值税税金为：1071－500=571(万元)。
作为税务筹划师，请根据该公司情况制定筹划方案，并分析方案的可行性。
【分析】某内资企业准备与某外国企业联合投资设立中外合资企业，投资总额为6000万元，注册资本为3000万元，中方1200万元，占40％，外方1800万元，占60％。
中方准备以自己使用过的机器设备1200万元和房屋建筑物1200万元投入，投入方案有两种：（1）以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。
（2）以房屋、建筑物作价1200万元作为注册资本投入，机器设备作价1200万元作为其他投入。
请结合税收筹划相关知识分析这两种方式下内资企业的税负情况并帮助其进行决策。
【分析】一、以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。
税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。
A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。
A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。
A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。
A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。
A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。
A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。
A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。
（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。
（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。
（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。
（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。
答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。
17. 简述税务筹划的经济性原则。
答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。
