初级会计实务：财务报告知识点模拟考试卷.doc

初级会计实务：财务报告知识点模拟考试卷 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、多项选择题 华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2013年年初该企业递延所得税资产年初数为0。

该企业2013年度发生如下经济业务：①本年度内发出产品10000件，其中，对外销售9000件，其余为在建工程领用。

该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。

②本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元，其中，取得国债利息收入为3500元。

③本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用30000元，业务招待费20000元。

假定按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元，业务招待费5000元。

④本年度内接受现金捐赠3000元。

折旧差异属暂时性差异。

因折旧差异使递延所得税资产增加3750元。

假定不考虑其他因素。

则该企业2013年利润表中”营业利润”、”所得税费用”项目的金额分别为（ ）元。

A.62000 B.65000 C.22875 D.19125 本题答案： 2、单项选择题 某企业”应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：”应付甲公司账款”明细科目贷方余额25000元，”应付乙公司账款”明细科目贷方余额25000元，”应付丙公司账款”明细科目借方余额10000元；”预付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：”预付A 工厂账款”明细科目贷方余额40000元姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------，”预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。

该企业月末资产负债表中”预付款项”项目的金额为（）元。

A.20000B.30000C.-30000D.-10000本题答案：3、单项选择题某企业”应付账款”科目月末贷方余额40000l本题答案：5、多项选择题下列各项中，属于资产负债表中”存货”项目的有（）。

A.委托加工物资B.委托代销商品C.在途物资D.在建工程本题答案：6、不定项选择乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。

商品销售时，同时结转成本。

本年利润采用表结法结转。

2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。

该批商品的实际成本为200万元。

（2）本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。

代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。

（3）本月摊销出租无形资产成本20万元。

（4）12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。

（5）投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。

（6）本月收到投资性房地产租金收入40万元。

（7）本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。

（8）该公司适用的所得税税率为25%。

假定本年度应纳税所得额为1400万元。

（9）2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期初余额为50万元（25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积）；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。

（均对应所得税费用），递延所得税负债期末余额为15万元（均对应所得税费用）。

假定不考虑其他事项。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。

（金额单位用万元表示）根据资料（8）和资料（9），下列说法正确的是（）。

A.2013年应交所得税为350万元B.2013年所得税费用为350万元C.2013年所得税费用为315万元D.2013年所得税费用为385万元本题答案：7、不定项选择A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。

城市维护建设税和教育费附加不予考虑。

A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。

该企业对原材料采用计划成本核算，”原材料”账户1月1日余额为102万元，”材料成本差异”账户1月1日借方余额为2万元。

有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。

该批材料计划成本98万元。

（2）企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。

（3）销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。

（4）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票（至本年底尚未到期）。

（5）当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。

计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。

（6）当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。

（7）用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。

假设该材料用于厂房建设。

（8）本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）为20万元，均用银行存款支付。

（9）10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。

（10）10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。

（金额单位用万元表示）根据资料（5）和资料（6），下列说法或会计处理正确的是（）。

A.材料成本差异率为2%B.发出材料应负担的材料成本差异为3万元C.资料（5）的会计分录是：借：生产成本100制造费用40管理费用10贷：原材料150借：生产成本2制造费用0.8管理费用0.2贷：材料成本差异3D.资料（6）的会计分录是：借：生产成本100制造费用40其他业务成本10管理费用40在建工程10贷：应付职工薪酬200借：应付职工薪酬200贷：银行存款200本题答案：8、多项选择题下列项目中，属于资产负债表中”流动负债”项目的有（）。

A.预收款项B.应付债券C.应付账款D.一年内到期的长期借款本题答案：9、多项选择题下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的有（）、A.货币资金B.无形资产C.长期股权投资D.固定资产本题答案：10、不定项选择东方有限责任公司（以下简称东方公司）为增值税一般纳税人，2013年11月30日的科目余额表如下表所示：东方公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品售价50000元，增值税税额8500元，款项尚未收到。

商品成本为42000元。

（2）收回以前年度已核销的坏账140元。

（3）向承包商支付工程款13000元。

（4）计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。

另用银行存款支付其他管理费用4000元。

（5）本月支付已预提的短期借款利息7840元。

（6）用银行存款偿还短期借款11000元。

（7）发生财务费用566元，均以银行存款支付。

（8）年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备。

（9）出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元（其中：成本14000元，公允价值变动1000元），售价16000元。

其他交易性金融资l11、单项选择题某企业2014年12月31日应收票据的账面余额为150万元，已提坏账准备20万元，应付票据的账面余额为30万元，其他应收款的账面余额为15万元。

该企业2014年12月31日资产负债表中”应收票据”项目的金额为（）万元。

A.115B.130C.100D.150本题答案：12、不定项选择乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。

商品销售时，同时结转成本。

本年利润采用表结法结转。

2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。

该批商品的实际成本为200万元。

（2）本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。

代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。

（3）本月摊销出租无形资产成本20万元。

（4）12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。

（5）投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。

（6）本月收到投资性房地产租金收入40万元。

（7）本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。

（8）该公司适用的所得税税率为25%。

假定本年度应纳税所得额为1400万元。

（9）2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期初余额为50万元（25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积）；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。

（均对应所得税费用），递延所得税负债期末余额为15万元（均对应所得税费用）。

假定不考虑其他事项。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。

（金额单位用万元表示）下列2013年的各利润表项目中，金额正确的是（）。

A.营业收入为3540万元B.营业利润为1140万元C.利润总额为1200万元D.净利润为885万元本题答案：13、不定项选择黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。