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国家税务总局公告2016年第76号解读重视专用发票防范税收风险一、公告背景2016年5月1日全国范围全行业实施营改增，因增值税实行购进扣税法，增值税的关键是抵扣，核心是发票，所以国家加强重视对增值税专用发票的管理，在《国家税务总局关于加强增值税专用发票数据应用防范税收风险的指导意见》（税总发【2015】122号文）的基础上，出台针对发票系统升级的（国家税务总局公告2016年第53号）等。
但仍有少数纳税人开具增值税专用发票后走逃（失联），致使国家税款严重流失，税收经济秩序遭到破坏，为保护公平竞争的市场环境，维护国家利益、特制定本公告。
二、具体内容（一）走逃（失联）企业的判定是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。
即通过征管一系列手段，对企业和企业相关人员查无下落；或是只能联系到财税人员，并不能联系到企业实际控制人的企业。
（二）异常凭证的界定走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证（以下简称异常凭证）范围。
1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
（如医药公司销售药品，却采购大量钢材作进项；服装加工企业购进布匹用于制作服装，实际却无缝纫机等加工设备等）2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
（只购买发票、开发票，不申报或进行虚假申报）延伸解读：本公告对走逃（失联）企业在以上情形开具的发票定性为异常凭证，其实金税三期系统升级后，即使不是失联企业，纳税人具有上述情形，也面临着极大的税务风险。
2016年5月1日全国范围内实施营改增后，国家税务总局加强发票管理力度，金税三期升级后，实现了开票同时必须选择商品及服务税收编码的操作，金税三期通过信息化手段，实施数字编码分析、很容易对增值税进项发票和销项发票进行各种类型的比对分析，包括行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等等。
【摘要】“以票控税”的理念在金税三期推行的这些年，已经深入各行各业，税务机关全力突破发票和数据之间的关系，在税收大数据全面收集并建立电子底账库的背景下，正在向“以数治税”转变。
尤其是在金税四期的运行过程中，税务机关以发票电子化改革为关键，企业要积极应对这些财务风险。
通过文章的4个案例来看，大部分的企业目前尚未建立以税务风险为导向的管控体系，缺乏系统化和制度常态化的税务风险应对机制，这就要求企业在平时工作当中要参考税务局的一些预警指标，将其与平时的工作相结合，以加强税务管控，降低税收风险。
【关键词】“以数治税”；电子底账库；税收预警【中图分类号】F810.42一、从“以票控税”到“以数治税”，企业将面临诸多税收风险2021年，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务总局局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施。
（一）从“以票控税”走向“以数治税”大数据时代，税务系统正在经历从未有过的转变，数字化驱动是改革的方向。
金税三期自2013年正式上线以来，企业进入发票全网联动的新时代，企业的发票出口入口都进入了税务局的金税系统，税收征管建立了电子底账库，对这些信息进行自动匹配和分析。
2017年颁布的《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》中明确提出：申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对结果进行相应的处理。
大数据会根据“票表税比对”评估纳税人的税号、进项发票与销项发票行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等。
现在的纳税人可以足不出户进行网上“报税”，未来将在智慧税务引领下进一步实现自动“算税”，随着从“上机”到“上网”再到“上云”的税收信息化递进升级，数字化驱动税收征管效能将不断提升，在经历“经验管税”和“以票控税”两个时期后，中国税收征管正在向“以数治税”时期迈进，发挥数据赋能对提升税收治理水平的乘数效应。
税务园地TAXATION FIELD168“金税三期”对企业纳税管理的影响分析文/阚炳蕾摘要：本文首先分析了“金税三期”对企业纳税管理的主要影响，进而阐明了“金税三期”实施后企业纳税管理面临的主要风险，以此为基础，提出了“金税三期”实施后企业加强纳税管理的主要措施。
关键词：金税三期；纳税；风险伴随我国税制改革的逐步深入，企业面临的税务环境快速变化。
“金税三期”是我国税务管理的一项重点工作，通过建立一体化信息平台，实施大数据分析，进一步规范了税务机关的征管行为和企业的纳税行为，发挥了良好的互动管理作用。
税收征管环境的变化，使得企业的纳税管理风险发生了变化，需要企业充分认识“金税三期”工程带来的纳税环境变化，提升涉税风险的管控能力。
一、“金税三期”对企业纳税管理的主要影响(一)优化企业纳税申报流程在“金税三期”实施以前，企业办理税务事项往往涉及国税局、地税局、发票认证等多个平台，有的业务还必须到税务局的业务大厅上门办理，有时因为资料不齐全，需要来回于企业和税务机关，税务事项办理效率相对较低。
“金税三期”将国税与地税的纳税平台统一到一起，企业可以通过一个界面完成企业税务管理涉及申报、纳税、报表等全部工作，“金税三期”平台上公布了税务公告、税务政策、咨询电话等多项信息，改善了用户界面，方便了企业纳税，通过系统的流程优化实现企业纳税申报流程的优化。
(二)提高企业发票管理效率在“金税三期”实施以前，仅增值税发票的系统就涉及开票系统、认证系统等多个系统，各系统的集成性不佳，效率较低。
“金税三期”实施后，通过系统集成与人工智能，大大提高了系统效率。
如在发票票种核定业务中，系统会自动启动行政许可界面，要求进行相关的查询审定工作流，使得税务机关的工作更加流程化，企业享受的税务服务更加高效。
(三)规范企业税收征管流程我国税收征管由税收征管法及实施条例具体明确，在实务操作中，由于特殊情况较多，税务机关在处理企业涉税业务时，选择空间和行政余地相对较大，不利于税收监管的公正执行。
国地税合并+金税三期大数据“全面”监管后企业存在的税务风险及应对措施杨秋娟宁夏建投服务有限公司摘要：国地税终于合并了，在国家加强监管之后，许多虚开发票的公司已经被一个个揪出来，列入税收“黑名单”！一旦列入黑名单，企业的生产经营活动会处处受限，寸步难行。
后果相当严重。
随着金税三期再次升级，国地税稽查合并，稽查工作方案的亮剑，预警企业迫在眉睫的是，要尽快进行账面大扫除。
对企业在很多方面提出了更高的要求，对企业合规性要求更强。
如果不能够很好的规范入账合理报税，企业的税务风险就会显著上升，进而对企业的经营管理目标产生影响。
关键词：国地税；金税三期一、企业在国地税合并+金税三期大数据“全面”监管后或将存在的税务风险金三系统征管信息大整合，对纳税人涉税行为管理，将会更加集中在，全面税种监管。
原国地税两分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区，将逐户的进行彻底的清理。
企业面临更大挑战，也面对更大风险。
以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。
第一是在国地税合并过渡期间及时报税，如果未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那将会引起税务局关注。
对连续亏损三年的企业，大数据风险指标对比会提示，专管员会要求企业对连续三年的亏损情况展开自查，分析亏损原因。
长亏不倒企业也将引起税务局关注。
第二是很容易出现涉税违法犯罪的情况，如果企业增值税额与企业毛利不匹配；如果企业期末存货与留底税金不匹配；如果企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果企业增值税额偏低；如果企业所得税贡献率长期偏低；如果企业应纳税额变动太大，以上问题，金税三期都会识别出来的。
前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
金税三期背景下公立医院的税务风险控制探析
公立医院需要关注的税务风险主要包括税收征管风险和税收合规风险。
税收征管风险
主要指的是在纳税申报、税款缴纳、税务检查等方面存在的风险，包括漏税、逃税等行为；税收合规风险主要指的是在税法规定和税务政策方面存在的风险，如不合规的账务处理、
不合规的涉税业务等。
为了控制税务风险，公立医院可以采取以下措施。
加强税务风险意识培养。
公立医院应该通过培训、宣传等方式，提高医院职工对税务
风险的认识和重视程度，增强他们的合规意识和责任意识。
建立健全税务风险管理制度。
公立医院应该制定相应的税务管理制度，明确纳税申报、税款缴纳、税务检查等工作的责任分工和流程，确保税务工作的合规性。
加强税务内部控制。
公立医院应该建立健全合规性审计和内部控制体系，加强对涉税
业务的监督和管理，确保涉税业务的规范性和合规性。
公立医院还可以通过与税务机关的沟通和合作，加强税收征管工作。
公立医院应该与
税务机关保持密切的联系，及时了解税务政策和法规的变化，积极配合税务机关的工作，
协助税务机关开展税务稽查和税务管理工作。
在金税三期的背景下，公立医院的税务风险控制是一个复杂而重要的问题，需要公立
医院管理者高度重视。
只有加强税务风险管理和控制措施，才能保证公立医院的税务工作
的合规性和规范性，为公立医院的可持续发展提供保障。
金税三期背景下公立医院的税务风险控制探析【摘要】本文主要围绕金税三期背景下公立医院的税务风险控制展开探讨。
在首先介绍了研究背景，即金税三期政策的实施背景，然后明确了研究目的和意义。
在解读了金税三期政策内容，分析了公立医院税务管理现状以及存在的风险点，并提出了相应的风险控制策略。
结尾部分强调了金税三期背景下公立医院税务风险控制的重要性，展望未来研究方向，并对本文进行了总结。
通过本文的研究与探讨，可以为公立医院税务管理提供参考和借鉴，提高税收合规水平，降低税务风险，促进医院的可持续发展。
【关键词】金税三期、公立医院、税务风险、控制、政策、管理、风险点、策略、合规、建议、重要性、未来研究方向、总结。
1. 引言1.1 研究背景金税三期是我国税收管理领域的一项重要政策，旨在提高纳税人的税收合规意识和自觉性，加强税收征管工作。
公立医院作为社会公益性机构，在税收管理方面也不可避免地面临一定的风险和挑战。
当前，我国公立医院税收管理存在着一些问题，如税收政策理解不到位、会计核算不规范、财务管理混乱等，这些问题导致了税务风险的存在和加大。
针对金税三期政策的实施和公立医院税务管理现状，开展对公立医院税务风险控制的研究具有重要意义。
通过深入分析金税三期背景下公立医院的税务风险点，制定相应的控制策略，能够有效降低税务风险，保障公立医院的合法权益。
本文旨在探讨金税三期背景下公立医院的税务风险控制策略，提出相应的税收合规建议，为公立医院税务管理提供参考和借鉴，推动税收管理工作的规范和完善。
1.2 研究目的本文旨在通过对金税三期背景下公立医院税务风险控制的探析，深入分析公立医院在税务管理方面面临的挑战和存在的问题，探讨有效的税务风险控制策略，为公立医院提供指导和建议，促进公立医院税收合规和管理水平的提升。
具体目的包括：1. 分析金税三期政策对公立医院税务管理的影响，深入解读金税三期政策的要点，为公立医院税务管理提供政策依据；2. 通过对公立医院税务管理现状的分析，揭示存在的问题和不足之处，为进一步提升税务管理水平提供参考；3. 识别公立医院税务管理中存在的风险点，分析其成因和影响，为建立有效的风险控制机制提供依据；4. 探讨金税三期背景下公立医院税务风险控制的策略，提出具体的措施和建议，帮助公立医院合规遵法；5. 最终旨在强调金税三期背景下公立医院税务风险控制的重要性，指出未来研究方向和总结研究成果。
