COSO框架下ZN金融公司个人房屋贷款业务的风险控制研究

浅析个人住房贷款业务的风险识别和防范作者：沈晓东夏雷来源：《现代经济信息》2013年第14期摘要：近年来，随着国家对房地产市场宏观调控的持续加强，银行个人住房贷款业务随之出现了一些新情况和问题，本文分析了住房贷款业务的主要风险点并提出了防范措施。

关键词：个人住房贷款；风险；防范中图分类号：F830.572 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0-01个人住房贷款因其收益高、风险低、综合贡献度大等显著优势，一直是各家商业银行重点发展和积极抢夺的业务品种。

但近年来房地产市场持续波动，形势复杂，在住房交易中出现了一些不规范的做法和可能导致贷款风险的现象，需要引起关注。

一、当前个人住房贷款面临的主要风险（一）市场风险1.关于购房交易存在的问题购房交易存在的主要问题为开发商、中介公司等机构和个人组织无真实购房意愿的职工、亲属或其他关联人签订购房合同，骗取银行贷款。

存在此类问题的贷款通常具有以下一种或多种特征：一是贷款的实际还款人不是购房人本人而是开发商、中介公司等机构；二是所购楼盘突然旺销或出现大量退房且退房后不通知银行；三是借款人的房屋产权证书长时间不办理，抵押登记难以落实。

存在此类问题的贷款形成事实上的“假个贷”，银行债权难以得到保障。

2.关于购房价格存在的问题购房价格存在的主要问题为开发商以含装修的名义维持楼盘售价不变甚至抬高价格，并以该价格与购房人签订购房合同，但双方私下按低于购房合同的价格交易，购房人按购房合同价格申请贷款。

存在此类问题的楼盘通常促销活动多，价格明显高于同区位、同品质楼盘价格。

对此如果不能合理把握贷款成数，容易导致抵押物价值不足、抵押率过高。

3.关于购房首付款存在的问题购房首付款存在的主要问题为：一是开发商采取分期支付首付款的方式促销楼盘，为购房人提供虚假的足额首付款证明材料，帮助购房人申请贷款，获得贷款后购房人再向开发商支付首付款。

二是开发商与购房人私下达成的房屋实际价格低于购房合同价格，但按合同价格申请贷款，开发商提供虚假的足额首付款证明材料，使借款人获得房屋成交实际总价或接近房屋成交实际总价的贷款。

对COSO内部控制框架在企业应用中的研究摘要我国企业加入WTO以后面临着全球化竞争，一方面是国外跨国公司不断涌入，另一方面则是企业内部控制形势严峻,不少企业忽视或轻视内部控制的重要性，再加上公司治理结构上的不足以及组织结构不合理和人员素质低等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱。

随着经济全球化的发展，企业间的竞争越来越激烈。

为了增强我国企业在国际市场上的竞争力,在建立现代企业制度的基础上,必须加强企业内部控制制度的建设，并向国际化标准靠拢。

关键词：COSO框架，内部控制,风险管理一、研究背景及意义（一）研究背景20世纪90年代发生的安然、世通事件等在很大程度上与内部控制失灵有关，而且国内也出现上市公司郑百文、银广夏、东方电子、麦科特、蓝天股份等会计年报造假案，近些年来国内外发现的“会计报告问题"和社会发生的政府官员，国有资产公司和国有商业金融机构高级管率人员贪污腐败案件,引起人们对有效的公司内部控制广泛重视.COSO框架首次将风险评估纳入内部控制框架之中,指出控制是和风险紧密相连的概念,实现了传统内部控制三要素到五要素的突破，是内部控制理论发展史上最为重要的里程碑.（二）研究意义企业内部控制的研究如此受到重视，将先进的内部控制理论与企业实际相结合更具有非常重要的意义。

尤其是在年开始的席卷全球的金融危机大背景下，内部控制对企业的经营发展具有重要意义.内部控制虽然作为一种管理活动已经有很长的历史，但是作为系统化,规范化的管理制度则产生于20 世纪初期，距今不过百年历史，然而我国对内部控制的研究起步更晚，理论体系还不成熟，因此，借鉴全球最成熟的理论经验，会对我国企业内部控制的构建有着重要的帮助。

二、内部控制及COSO框架理论文献综述（一）内部控制基本理论内部控制是指经济单位在社会经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度、内部的管理控制系统.内部控制的实质就是企业为实现经营目标的一个整体管理过程，在这个过程中不断地搜集、反馈和研究问题，最终形成一个有效的管理体系，充分发挥作用来对经济活动进行考核、制约以及调节，保证财务信息的真实可靠、企业经营目标的实现以及可持续发展。

基于COSO内部控制框架的资金安全管理优化探析【摘要】本文探讨基于COSO内部控制框架的资金安全管理优化方案。

首先介绍COSO内部控制框架和资金安全管理的重要性，然后阐述基于COSO框架的资金安全管理原则，并提出实施该原则的关键措施。

接着通过案例分析验证该方案的效果，并进行评估。

最后展望未来研究方向，以期进一步提升资金安全管理水平。

通过本文的研究，可以为企业进一步优化资金安全管理提供参考，提高企业风险管理水平和财务稳定性。

【关键词】COSO内部控制框架、资金安全管理、优化探析、重要性、原则、关键措施、案例分析、效果评估、未来研究方向。

1. 引言1.1 研究背景随着经济全球化的深入发展，企业面临着越来越多的内部和外部风险。

资金管理作为企业的重要组成部分，其安全性直接影响企业的经营和发展。

由于资金流动性大、操作复杂性高，资金安全管理面临着诸多挑战和风险，如资金挪用、资金流失等问题。

加强资金安全管理，保障资金的安全性成为企业管理者必须面对和解决的问题。

本研究旨在探索基于COSO内部控制框架的资金安全管理优化措施，为企业提供更为科学、系统的资金管理方案，提高企业的资金安全管理水平，实现企业的可持续发展。

1.2 研究意义资金是企业运作的生命线，资金安全管理是企业内部控制的重要组成部分。

随着经济全球化和信息化的发展，企业面临着日益复杂的内部和外部风险，资金安全受到越来越多的关注。

基于COSO内部控制框架的资金安全管理可以帮助企业建立健全的内部控制机制，提高资金运作效率，降低风险损失，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

本研究的意义在于探讨如何通过COSO内部控制框架优化资金安全管理，为企业提供更有效的管理工具和方法。

通过对COSO框架的深入理解和应用，可以帮助企业建立规范的内部控制流程，加强对资金流动的监控和管理，有效防范欺诈和失误风险。

本研究还将结合实际案例进行分析，探讨基于COSO框架的资金安全管理在实际运作中的应用效果，为企业提供具体的操作指导和管理建议。

（财务风险控制）个人住房贷款的风险控制问题个人住房贷款的风险控制问题王娅信息管理与工程学院 2009210751摘要：个人住房贷款业务以其风险低、业务范围广、经营收入稳定的特点正日益受到我国各大商业银行的青睐。

但是随着个人住房贷款业务的快速发展，业务规模的不断扩大，个人住房贷款业务的风险也不断的ft现，如何认识并防范个人住房贷款业务的风险对各大商业银行来说显得越来越重要。

本文主要从个人住房贷款的概念及个人住房贷款风险管理的意义方面进行研究，对我国商业银行个人住房贷款风险的现状进行阐述，并提ft了相应的解决对策。

关键字：个人住房贷款风险对策一、现阶段我国住房贷款风险显现(一)我国住房贷款占比偏高，住房贷款风险显现我国个人住房贷款余额 2003 年突破 1 万亿元，2006 年突破 2 万亿元，2008 年一季度超过2.7 万亿元。

以住房贷款为主的房地产贷款占商业银行各项贷款的比例约为 30%，加上房产抵押的其他贷款，据估计房地产价格的波动已影响到银行近一半的信贷资产安全。

房价在经历前几年的过快增长之后，目前处于回落阶段，住房贷款的风险显现。

如果房价ft现下跌，房地产市场风险就会很快蔓延到银行业领域，直接危及金融系统的稳定，危及经济的稳定发展。

（二）人民币升值，外资大量流入，“热钱”给住房市场增添了安全隐患由于对人民币持续升值的预期、对股市楼市的投机动机等因素，很大一部分国际短期游资大量流入我国房地产业，具有流动量大、流动线路复杂、危害大、高投机性和高风险性等特点。

“热钱”在房价涨高之后卖ft房产，资金可能大规模ft逃，对我国的房地产市场造成一定冲击。

（三）银行个人住房贷款产品设计、业务流程控制和风险计量监控方面聚集了一定的风险银行在贷款产品设计方面，在房价处于上升阶段，往往过度开展住房金融业务，存在高估抵押物价值，低估了个人住房贷款产品本身存在的风险和个人住房贷款衍生产品引起的风险。

如按最新市场价格重新估价进行的加按业务、转按业务。

基于COSO风险管理框架陕西裕隆集团财务风险管理研究基于COSO风险管理框架陕西裕隆集团财务风险管理研究摘要：本文以陕西裕隆集团为研究对象，探讨了其财务风险管理的实践和应用。

首先，简要介绍了COSO风险管理框架，并分析了其在财务风险管理中的应用。

然后，结合陕西裕隆集团的情况，阐述了其财务风险管理的策略和措施，包括风险识别、评估和应对措施。

最后，总结了陕西裕隆集团财务风险管理的经验和教训，并对未来的发展提出了建议。

关键词：COSO风险管理框架；财务风险管理；陕西裕隆集团；风险识别；风险评估；风险应对一、引言随着市场竞争的加剧和经济全球化的推进，企业面临着更加复杂和多样化的风险。

财务风险作为企业风险管理的重要组成部分，对企业的生存和发展起着关键性作用。

陕西裕隆集团作为中国国内一家领先的汽车制造企业，也面临着来自市场、供应链、金融等方面的财务风险。

因此，通过研究和应用COSO风险管理框架，对陕西裕隆集团的财务风险进行管理具有重要意义。

二、COSO风险管理框架及其应用COSO风险管理框架是一种被广泛应用的企业风险管理工具，其包含了风险管理的五个核心组件，即风险识别、风险评估、风险应对、监控和信息与沟通。

在财务风险管理中，这些组件可以帮助企业有效地发现、评估和应对各种财务风险。

陕西裕隆集团通过应用COSO风险管理框架，确保了财务风险的全面管理。

首先，集团对潜在的财务风险进行了识别，包括市场波动、汇率风险和信用风险等。

然后，集团通过定量和定性分析的方法对这些风险进行了评估，确定了其潜在的影响程度和可能发生的概率。

基于评估结果，集团制定了相应的风险应对措施，包括购买保险、优化资金结构、加强合规和内部控制等。

最后，集团建立了监控机制，通过定期报告和信息传递，确保风险管理的有效。

三、陕西裕隆集团财务风险管理的策略和措施陕西裕隆集团在财务风险管理方面采取了一系列策略和措施，以应对来自市场、供应链和金融等方面的财务风险。

个人按揭贷款业务风险分析及应对措施个人按揭贷款包括个人住房按揭贷款和个人商用房按揭贷款，是具有房地产开发资格的房地产公司在楼盘封顶并取得预售许可证或楼盘的房地产权证后，由银行对购买该楼盘住房和商业用房的自然人因短期购房资金不足提供的批量信贷支持。

对预售房银行还要求房地产开发商在办妥房地产权证抵押手续之前对该批贷款提供阶段性保证，按按揭贷款的一定比例交存保证金专户存入银行，并签订有关承诺协议。

由于房地产开发市场的蓬勃发展和人们购买力的提高，个人住房贷款存在巨大的潜在市场，加之个人住房贷款业务占用经济资本少并且具有很强的规模效益的优势，又较少受到市场风险冲击，而被各家商业银行所看好。

目前全行范围开展的“三比”活动，使个人按揭贷款业务有了突破性的发展，但开发商由于资金不足利用“假按揭”骗取银行资金挪作他用的情况在各家银行时有发生，再加上借款人偿债能力和还款意愿的变化，开发商不能按时向购房人交付房产而使借款人拒绝履行还款义务、银行贷后管理不力及国家宏观调控政策等诸多因素都会给个人按揭贷款带来风险，而个人按揭贷款的特点决定了产品周期长，管理难度大，按照国际经验，通常个人按揭贷款风险的充分暴露约在贷款发放后的3－5年，其潜在的风险也不容忽视。

为此，我们需要进一步结合市场情况和实际操作进行风险分析，并采取有效措施进行应对。

一、个人按揭贷款的风险分析（一）借款人风险: 1、对自身收入预期存在偏差。

由于借款人对自己的收入期望值过高，实际收入增长水平没能达到预期目标，造成还贷能力不足。

2、失业或经营失败。

由于借款人被解雇、所在企业遭遇破产倒闭或借款人自身经营失败，失去还款来源。

3、道德与信用风险。

在社会信用需要普遍提升的时候，不排除借款人主观上有赖账心理，特别是当担保条款对借款人约束力不强或抵押物执行比较困难时，信用风险尤其突出。

此外，如果市场出现大的起伏，当房产贬值较快的时候，借款人心理上就有不平衡，从而对还款产生抵触情绪。

《基于COSO-ERM框架的S银行T分行中小企业信贷风险管理研究》篇一一、引言在当前的金融市场环境中，中小企业的信贷业务已经成为银行业务的重要组成部分。

然而，随着信贷规模的扩大和复杂性的增加，信贷风险管理成为了银行面临的重要挑战。

S银行T分行作为一家重要的金融机构，其业务范围覆盖了广泛的中小企业信贷市场。

因此，本文旨在基于COSO-ERM框架，对S银行T分行的中小企业信贷风险管理进行研究，以提高其风险管理水平，保障银行的稳健运营。

二、COSO-ERM框架概述COSO-ERM框架是由美国COSO委员会提出的，旨在为企业提供一种全面的风险管理方法。

该框架包括风险管理的定义、目标、组成要素和实施步骤。

在信贷风险管理中，该框架强调了企业应全面识别、评估、监控和控制风险，从而在实现业务目标的同时，降低潜在的风险损失。

三、S银行T分行中小企业信贷风险管理现状S银行T分行的中小企业信贷业务规模逐年增长，信贷风险也逐渐凸显。

然而，该行的信贷风险管理尚存在一些不足，如缺乏完善的风险管理体系、风险识别和评估方法不科学、风险管理流程不清晰等。

这些问题导致银行在面对中小企业信贷风险时，无法及时有效地进行风险控制和管理。

四、基于COSO-ERM框架的S银行T分行中小企业信贷风险管理策略根据COSO-ERM框架，本文提出了以下S银行T分行中小企业信贷风险管理的策略：1. 完善风险管理体系：建立完善的风险管理组织架构，明确各部门职责和权限，确保风险管理的全面性和有效性。

2. 科学识别和评估风险：通过建立科学的风险识别和评估模型，全面识别和评估中小企业信贷风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

3. 强化风险管理流程：明确风险管理流程，包括风险监测、预警、控制和报告等环节，确保风险管理的连续性和有效性。

4. 引入先进的风险管理技术：如大数据分析、人工智能等先进技术，提高风险管理的准确性和效率。

5. 加强员工培训和教育：提高员工的风险意识和风险管理能力，培养一支专业化的风险管理团队。

个人住房抵押贷款风险控制理论研究摘要：随着国家经济和金融市场的发展，房地产市场也得到了大力的发展，导致房价上涨，相应的附带产业也随之增加，比如商业银行进行个人住房贷款抵押业务，通过几年的快速发展，现在进入一个缓慢发展期，这也使得未来房地产发展方向复杂，这对银行推出的个人房贷抵押贷款业务风险增加。

这不仅需要银行在宏观上把控未来发展走向，还需要加强对个人业务办理的个人信息与风险度进行评估，加强内部人员，工作能力培训，更好的应用理论联系相应的数据以及各类模型对个人主管风险管理进行具体的探讨和分析。

关键词：住房；抵押贷款；风险控制；研究一、风险与商业银行风险的关系商业银行出于减少经营管理活动期间也许出现的风险的目的展开的管理活动即为商业银行风险管理，同时促使商业银行能够以最低风险获取高收益是商业银行风险管理宗旨。

此外，商业银行风险管理的内容是对风险进行辨别、评估、调控与决策。

其中，辨别风险是综合考虑商业银行内外环境各种因素的情况下，辨别出有概率造成商业银行经营效益意外受损或是提升的风险；风险测评指推算风险出现的可能性，导致银行受损或者收益的高低，从而明确银行的受险范围；调控风险指出现风险前期或之后采用一系列措施，借此降低风险受损程度、提升风险收益所开展的经济型活动，由规避风险、压制风险、冲散风险、转化风险、风险的保险以及赔偿相关内容组成；风险决策指结合风险与盈利的不同条件，银行管理层依据其风险偏好采取相应的风险负担措施的一个抉择。

二、个人住房抵押贷款风险分类（1）按还款方式不同进行分类其中一种为等额本息还款法，即借钱者以一期为周期返还数额一样的钱财，俗称分期还账，并且一期返还的数额不仅含有本金而且还要支付一定的利息，需要于终止时间之前周期性还完本金与利息。

譬如，个人购房抵押贷款，普遍还款限期超过一年，选择等额本息还款法就是在贷款生效后的第二个月开始，一个月必须用一样数目的话钱财归还，借以均分返还所贷本息。

《基于COSO-ERM框架的S银行T分行中小企业信贷风险管理研究》篇一一、引言在当前的金融市场环境下，中小企业信贷已成为银行发展的重要动力之一。

然而，信贷风险的存在对于银行而言是一个持续的挑战。

为了更好地管理中小企业信贷风险，S银行T分行采用了COSO-ERM（企业风险管理）框架来提升其风险管理水平。

本文以S银行T分行为研究对象，基于COSO-ERM框架，对其中小企业信贷风险管理进行深入研究。

二、S银行T分行背景及中小企业信贷现状S银行T分行作为一家地方性银行，在服务中小企业方面具有丰富的经验。

随着市场的发展，该行加大了对中小企业信贷的投入，但同时也面临着信贷风险的问题。

中小企业的经营稳定性较差、财务信息不透明等因素，使得信贷风险的管理显得尤为重要。

三、COSO-ERM框架在风险管理中的应用COSO-ERM框架是一个综合性的企业风险管理框架，包括风险识别、评估、控制、监控和改进等环节。

在S银行T分行的中小企业信贷风险管理中，该框架的应用主要体现在以下几个方面：1. 风险识别：通过分析中小企业的经营状况、财务状况、市场环境等因素，识别出潜在的信贷风险。

2. 风险评估：对识别的风险进行量化评估，确定风险的等级和可能的影响程度。

3. 风险控制：根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，如加强贷款审批、完善担保措施等。

4. 风险监控：对信贷业务进行持续的监控，及时发现和应对新的风险。

5. 风险改进：定期对风险管理过程进行反思和改进，提高风险管理效果。

四、S银行T分行中小企业信贷风险管理实践S银行T分行在应用COSO-ERM框架时，结合自身实际情况，形成了一套具有特色的中小企业信贷风险管理实践。

具体包括：1. 建立完善的风险管理组织架构，明确各部门的职责和权限。

2. 制定详细的风险管理制度和流程，确保风险管理的规范性和有效性。

3. 通过信息化手段，提高风险管理的效率和准确性。

4. 加强与中小企业的沟通与交流，了解其经营状况和需求，为风险管理提供依据。

《基于COSO＿ERM新框架的农村商业银行内部控制研究》基于COSO-ERM新框架的农村商业银行内部控制研究一、引言农村商业银行作为我国金融服务的重要组成部分，其内部控制体系的建设和优化至关重要。

在信息化和全球化的大背景下，传统的内部控制方式已经难以满足日益复杂的金融业务需求。

因此，引入新的内部控制框架，如COSO-ERM新框架，对于农村商业银行的稳健运营和风险防控具有深远意义。

本文旨在探讨基于COSO-ERM新框架的农村商业银行内部控制研究，以期为农村商业银行的内部控制体系建设提供理论支持和实际操作指导。

二、COSO-ERM新框架概述COSO-ERM新框架是由美国COSO委员会提出的，以风险管理为核心的企业风险管理框架。

该框架强调企业应从战略角度出发，全面考虑企业内外部环境、目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、信息与沟通以及监控等各个环节，构建一套完整的风险管理体系。

对于农村商业银行而言，引入COSO-ERM新框架，有助于其建立科学、有效的内部控制体系，提高风险防控能力。

三、农村商业银行内部控制现状及问题当前，农村商业银行在内部控制方面已取得一定成绩，但仍然存在一些问题。

首先，内部控制体系不完善，缺乏科学、系统的风险评估和应对机制。

其次，内部控制执行力度不够，部分员工对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制措施难以得到有效执行。

此外，信息沟通不畅、监控机制不健全等问题也制约了农村商业银行内部控制的有效性。

四、基于COSO-ERM新框架的内部控制建设针对农村商业银行内部控制存在的问题，本文提出基于COSO-ERM新框架的内部控制建设方案。

首先，要完善内部控制体系，明确内部控制的目标和原则，建立科学、系统的风险评估和应对机制。

其次，要加强内部控制执行力度，提高员工对内部控制的认识和重视程度，确保内部控制措施得到有效执行。

此外，还要加强信息沟通与监控，建立完善的信息沟通机制和监控机制，确保内部控制体系的有效运行。