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第二章财政支出概述一、名词解释(一)A类题1、财政支出2、政府采购制度3、购买性支出4、转移性支出(二)B类题1、“成本-效益”分析法2、最低费用选择法3、公共定价法二、填空(一)A类题1、财政支出按国家职能分类，可分为_______、_______、_______、_______和______五大类。
2、财政支出按最终用途分类，可分为_______、_______和_______。
3、财政支出按经济性质分类，可分为_______和_______。
4、财政支出的原则包括_______、_______和_______。
5、财政支出规模通常用_______占_______比重来表示。
(二)B类题1、公共定价方法包括_______、_______和_______。
2、影响财政支出规模的因素包括_______、_______、和_______。
3、公路、邮电等公共物品可采用_______方法来衡量和提高效益。
4、军事、政治、文化等财政支出项目可采用_______方法来进行衡量和效益分析。
三、选择题(一)A类题（单选）1、世界各国的财政支出都是以( )为主。
A、财政补贴；B、无偿拨款；C、有偿贷款；D、转移支付2、政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。
A、调节收入分配；B、配置资源；C、稳定经济；D、监督管理3、在整个财政支出中，属于补偿性支出的是( )。
A、财政补贴；B、文教科学卫生事业费；C、抚恤和社会救济费；D、挖潜改造资金支出(二)B类题（多选）1、文教科学卫生支出属于( )。
A、积累性支出；B、消费性支出；C、生产性支出；D、非生产性支出；E、购买支出2、社会救济费属于( )。
A、消费性支出；B、积累性支出；C、转移支出；D、购买支出；E、非生产性支出3、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。
A、购买性支出；B、转移性支出；C、经济建设支出；D、行政管理支出；E、社会保障性支出4、按财政支出在社会再生产中的作用可分为( )。
财政及其职能一、公共需要的定义公共需要是指满足社会公众利益的需要，这种需要不是个别需要的总和，而是社会公众的共同利益，具有不可分割性。
公共需要的特点（1）公共需要是全社会的共同需要（2）公共需要具有整体不可分割性（3）公共需要不以人们的地位和收入为界限（4）公共需要是一种有效需求，是社会总需求的一部分，它等同于政府需求。
（5）社会成员在享受公共需要时也要付出代价（6）满足公共需要的物质手段只能来自社会成员的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能对剩余价值部分的抽取。
公共需求的范围（1）国家机器运转的需要，是国家实现政治职能的需要（2）教育、科学、文化、卫生等方面，是社会为再生产在人方面创造前提条件和必要条件。
（3）农业、工业、高新技术产业及其能源、交通等方面，是社会为再生产在物质方面创造前提条件和必要条件。
判别方向：（1）符合公众共同利益（2）私人不能满足（或私人不愿提供）（3）根据其社会利益的目标，应该由国家提供或垄断二、公共产品定义是指具有消费上的非竞争性或收益上的非排他性的产品和服务，是满足公共需要的产品或服务。
基本特征：（1）非竞争性：是指由于消费上的不可分割性，消费引起的社会边际成本为零。
（2）非排他性：是指技术上不可行，无法阻止他人对某项产品的消费或使用，或者要阻止其他人对某产品消费或使用所耗费的成本无限大。
公共产品的分类：（1）纯公共产品：非竞争性且非排他性（2）准公共产品：非竞争性或者非排他性。
公共需要与公共产品公共需要是一种意识形态，属于政府需求，因而是社会总需求的一部分。
公共产品是一种有特定用途的产品，是社会总供给的一部分。
公共需求可以转化成公共产品，以两种形式分配出去，其一为购买性支出，其二为转移性支出。
三、市场失灵帕累托效率是指资源分配的一种状态，在不使任何人情况变坏的情况下，不可能使某些人的处境变好；是公平和效率的理想王国。
市场失灵是指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的现象。
财政与税收之财政支出1. 财政支出的定义和作用财政支出指的是国家或地方政府在一定时期内为实现经济社会发展目标而进行的支出活动。
财政支出是国家财政的重要组成部分，通过调节财政支出可以实现宏观经济的调控和社会公共事务的运行。
财政支出在国家经济发展和社会进步中具有重要的作用。
财政支出的主要作用包括：•维护国家安全和社会稳定：财政支出用于国防军事建设、维护社会治安等，确保国家的安全和社会的稳定。
•促进经济发展：财政支出用于基础设施建设、科技研发、教育医疗等领域，推动经济的发展和创新能力的提升。
•保障社会公共事业：财政支出用于社会保障、福利救助、公共文化等领域，满足人民的基本需求，提高社会公共服务水平。
•调节收入差距和经济不平衡：财政支出可以通过税收减免、社会救助等方式，缓解收入差距，促进经济的均衡发展。
2. 财政支出的来源财政支出的来源主要包括税收收入、国债和其他资金。
其中，税收收入是财政支出的主要来源。
2.1 税收收入税收是国家对公民和企业在经济活动中所取得的收入、财产和交易所征收的一种强制性财政收入。
税收收入包括直接税和间接税。
•直接税：直接税是指由个人或企业直接承担并向政府缴纳的税收，如个人所得税、企业所得税等。
•间接税：间接税是指由消费者在购买商品或享受服务时支付，并由企业向政府缴纳的税收，如增值税、消费税等。
税收收入是财政支出的主要来源，通过合理的税收政策和税收制度能够确保政府有足够的财政收入来支持各项支出。
2.2 国债国债是政府通过发行债券来筹集资金的一种方式。
政府发行的债券可以由公众购买，政府通过支付利息和偿还本金的方式向债券持有人偿付债务。
国债对于政府来说是一种长期的债务，通过发行国债可以从民间获取临时资金用于满足国家支出的需要。
2.3 其他资金除了税收收入和国债，政府还可以通过其他途径获取资金支持财政支出。
这包括政府的非税收入、政府的资本金、外贷等。
这些资金来源形式各异，不同国家和地区的政府会依据实际情况选择合适的资金来源。
第二章财政支出概述【教学重点、难点】财政支出效益分析、财政规模的影响因素【教学用具】多媒体【教学方法】：讲授与自学相结合【教学过程】财政支出：作为一个过程，把筹集的财政资金加以运用的过程。
作为一定量：是政府履行其职能支付给各单位的相应费用的资金量。
第一节：财政支出的范围及分类一、按支出用途分类按支出用途分类，是我国迄今为止的财政支出的主要分类方法，它的理论依据，是马克思关于社会产品价值构成理论。
社会总产品在价值构成上分为C、V和M三个部分，一个经济社会若不从事扩大再生产，社会总产品的最终使用便可分为补偿与消费两大部分。
与补偿支出相对应的社会总产品价值为C，与消费支出相对应的社会总产品价值则为（V＋M）。
众所周知，简单再生产只是一个理论抽象，现实运行着的经济社会总是不断地扩大再生产。
所谓扩大再生产，就是将社会总产品价值中M的一部分不用于消费，通过一个投资的过程形成积累。
显然，从上期生产的结果来看的社会总产品的价值构成，同从最终使用亦即从下期生产的起点来看的社会总产品的价值构成是不相对应的。
具体他说，从最终使用来看，C的价值并非全部用于补偿消耗掉的生产资料，因为，在固定资产规模不断扩大的情况下，从全社会来看的固定资产折旧价值，有一部分可以用于积累性的投资。
V的价值也不等于全部消费，因为：（1）作为总消费之构成部分的社会消费主要来自M；（2）作为劳动者个人收入的V，有一部分也会以储蓄的形式沉淀下来，再通过各种渠道转化为投资。
同样，M的价值也不等于积累，因为用于社会消费基金要取自M，余下的部分才能用于积累。
可见，在一个动态的发展的经济社会里，社会总产品的价值构成同社会总产品的最终使用构成是不相同的，产生这个差别的动力是社会经济不断扩大再生产亦即不断发展的需要，使这个过程得以实现进行的机制便是社会总产品的分配和再分配。
显然，社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分，可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出：而从动态的再主产的角度考察，则可以分为投资性支出与消费性支出。
财政与税收知识点财政与税收是现代经济体系中两个重要的组成部分，它们在国家治理、经济发展和社会稳定中发挥着至关重要的作用。
以下是对财政与税收知识点的一些基本概述。
一、财政财政是指政府的财政部门通过征收、支出、预算和决算等手段，对国家财政收支进行管理和运用的活动。
财政的主要功能是满足社会公共需求，其核心是财政收支的平衡和财政资金的使用效率。
1、财政收入：财政收入是政府为履行其职能而从社会各方面筹集的用于满足社会公共需求的经济资源。
其来源主要包括税收、国债、收费、捐赠等。
2、财政支出：财政支出是政府为满足社会公共需求而进行的资金分配和使用。
其主要包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障、国防等领域的支出。
3、财政政策：财政政策是政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收政策等手段，对经济进行干预和调节的政策。
二、税收税收是指政府通过法律手段，按照一定的标准和程序，对居民和非居民的财产或劳务进行征收和管理的活动。
税收是政府财政收入的主要来源之一，也是调节经济活动的重要工具。
1、税收种类：税收的种类繁多，按照课征对象的不同可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
其中，流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，所得税是以个人和企业的收益为征税对象，财产税是以财产价值为征税对象，行为税是以特定行为为征税对象。
2、税收原则：税收原则是制定税收政策和税收制度的基本指导思想，主要包括公平、效率、稳定、确实、便利等原则。
3、税收制度：税收制度是指税收的各种法律、法规及其实施细则和征收管理制度的总称。
它包括纳税人的确定、课税对象的确定、税率的设计、纳税环节和纳税期限的规定等内容。
三、财政与税收的关系财政与税收是相互依存、相互制约的关系。
财政通过税收手段筹集资金，满足社会公共需求；税收也是政府调节经济活动的重要工具，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体进行差别化税率设计，实现资源的优化配置和社会收入的公平分配。
此外，财政支出也是对经济进行宏观调控的重要手段之一，通过调整财政支出的方向和规模，影响经济发展速度和结构。
1、公共产品2、资源配置职能3、收入分配职能4、稳定经济职能5、消费的非竞争性6、受益的非排他性7、公共生产8、私人生产9、外部效应10、纯公共品11、准公共品二.单项选择题1.财政是随着( )的产生而产生.A.国家B.资本主义生产方式C. 封建制度D.社会化生产方式2.奴隶制国家财政的主要收入是( ).A.税收B. 王室土地收入C.特权收入D.专卖收入3.国家财政收支与统治者的个人收支逐步分离始于( ).A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会早期D.发达的资本主义社会4.财政收支完全货币化始于( ).A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D. 社会主义社会5.国家预算产生于( ).A.奴隶社会末期B.封建社会末期C. 资本主义社会中期D.资本主义社会末期6.财政分配的主体是( ).A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人7.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( ).A.国家B.计划C.财政D.市场三．简答题1.市场失灵的主要表现有哪些2.公共产品有哪些特征如何对公共产品分类3.为什么公共产品应由政府提供4.纯公共产品与纯私人产品的需求有何区别5.举例说明正外部效应和负外部效应分别对资源配置有什么影响6.财政的职能是什么第二章财政收入一.名词解释财政收入预算外资金规费二.选择题1.财政收入按形式分类可分为( )等主要形式.A.税收收入B.债务收入C.国有经济收入D.一般经济收入E.政府收费收入2.财政收入的来源结构分析包括了财政收入的( )等方面的内容.A.所有制构成B.价值构成C.产业部门构成D.政府部门构成E.社会成员构成3.影响财政收入规模的因素有:( )A.经济发展水平B. 基本社会经济制度的选择C.价格D.特殊情况E.管理水平4.政府从事财政收入活动的首要目的是( ).A.获取财政资金B.进行收入再分配C.改善资源配置D.稳定经济5.从公共产品的特点来看.政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是( ).A.政府债务B.国家税收C.企业利润D.政府收费三.简答题:1.财政收入的主要形式有哪些3.财政收入的来源构成包括哪些内容4.财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响购买性支出转移性支出行政管理费国防费公共定价法二部定价法负荷定价法最低费用选择法二. 多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长.主要是因为( ):A. 经济因素B.政治因素C.临时因素D.国际因素2.政府的购买性支出.主要有( ):A.行政国防支出B.科教文卫支出C.基础产业投资支出D.农业投资支出3.政府的公共支出.按照西方国家的传统做法.主要有( ):A.购买性支出B.转移性支出C.对市场的支出D.公务员津贴奖金支出4.世界各国社会保障的筹资模式主要有三种.即 ( )A.社会保险税B.现收现付制C.完全基金制D.部分基金制E.财政补贴5.公共产品的基本特征主要表现在( )A.非竞争性B.竞争性C.非排他性D.排他性E.消费性6.能作为混合产品的社会产品通常是( )A.具有拥挤性的公共产品B.公共产品与私人产品C.在价格上排他的公共产品D.在价格上不排他的私人产品E.所有的公共产品7.影响公共支出增长的主要因素有( )A.经济发展的需要B.国家干预经济的需要C.人口增长D.社会福利的改善E.物价影响三.单项选择题1.对任何一个消费者而言.他消费的公共产品的数量即是( )A.该公共产品的部分数量B.该公共产品的总量C.该公共产品的最低量D.该公共产品的特定量2. 政府的公共支出( )A.只能用于提供公共产品B.主要用于提供公共产品和混合产品C.主要用于提供公共产品和私人产品D.只能用于提供部分混合产品3.公共支出的挤出效应在经济生活中.( )A.通常指公共支出的负面效应B.通常指公共支出的正面效应C.通常指公共支出的替代效应D.可能产生负面效应.也可能产生积极效应4.消费政府提供的公共产品.( )A.社会成员都必须提供等价的费用B.社会成员都不必付出任何代价C.社会成员都可以"免费搭车"D.需要社会付出一定的代价5.混合产品的供给.( )A.只能由政府来提供B.只能由社会成员来提供C.既可以由政府部门提供.也可以由私人部门通过市场来提供D.只能由市场主体来提供6.控制公共支出增长总量的基本前提是( )A.科学界定政府的职能范围B.满足政府支出的需要C.确定保证经济增长的需要D.确定社会发展的需要7 .财政支出所强调的公平原则是( )A.经济公平B.社会公平C.经济公平与社会公平D.社会的绝对公平8.政府发行的公共债务.尽量用于:( )A.以行政国防为主的经常性支出B.以公共投资为主的资本性支出C.以市场为中心的私人支出D.以政府为中心薪俸支出9.财政支出中的效益原则首先是指要实现( )A.经济效益B.经济效益和社会效益C.宏观经济效益和社会效益D.社会效益和企业效益10.在国家财政支出中.最为典型的公共产品是( )A.基础产业提供的服务B.科学研究C.义务教育D.国防提供的服务四.问答题1.西方财政支出理论有哪些2.财政支出可以进行怎样的分类3.如何完善我国的社会保障制度4.如何对文科卫支出加强管理.提高效益5.为什么说公共品一般要由政府提供第四章国家预算一.名词解释国家预算单式预算复式预算零基预算政府决算部门预算分税制预算管理体制二.选择题1.我国从1994年起在全国实行( )财政管理体制.A.包干制B.分成制C.分税制D.分灶吃饭制2.我国目前属于中央地方共享税的税种有( ).A.土地增值税B.资源税C.房产税D.消费税3.我国现行体制中.中央与地方分享增值税的比例为( )A.80%与20%B.50%与50%C.55%与45%D.75%与25%4.一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和( )两大类.A.均衡性转移支付B.配套性转移支付C.特殊性转移支付D.无选择性转移支付5.政府预算最早产生于( )A.美国B.英国C.法国D.德国6.零基预算最早实行于( )A.美国B.日本C.法国D.英国7.我国政府预算的执行机关是( )A.全国人民代表大会B.国务院和地方各级人民政府C.中国人民银行D.各级国库8.我国政府预算的最终审批权归于( )A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会9.政府决算是经法定程序批准的年度( )执行结果的会计报告.A.政府计划B.经费计划C.政府预算D.税收计划三.问答题1.分税制的理论依据是什么2.中国的分税制应如何进行完善3.深化税费改革的主要思路4.政府预算的编制和执行的程序是什么5.政府预算可以怎样进行分类6.如何完善财政的转移支付制度第五章政府债务一.名词解释公债承购包销法公债流通借新债还旧债公债负担二.单项选择题1.国债发行的依据是( ).A.国家财产B.政府信誉C. 国家收益D.财政收入占GDP的比重2.举借国债依据的是( ).A. 财产所有者身份B.政治权力C.债务人的身份D.债权人的身份3.国债按发行地域分类.可以分为( ).A.国内和国外公债B.中央债和地方债C.可转让国债和不可转让国债D.建设国债和赤字国债4.国债二级市场一般是( )之间的交易.A.政府与证券承销机构B.国债承销机构和认购者C.国债持有者与政府D.国债持有者与国债认购者5.国债因其有很高的信誉.通常被称为是( ).A. 信誉债券B.国库券C.金边债券D.契约债券6.下列不属于国债结构组成部分的是( ).A.应债主体结构B.债务性质结构C.国债持有者结构D.国债期限结构7.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率叫( ).A.国债依存度B.国债偿债率C.国债负担率D.居民应债率8.从一般情况看.实属理论假设的偿还国债的资金来源是( ).A.建立偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债三.简答题:1.公债的特点.2.公债的分类.3.公债本息偿还的资金来源.4.公债的功能.第六章财政政策一.名词解释财政政策汲水政策补偿政策相机抉择的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策财政政策目标充分就业经济稳定与发展二.单项选择题1.为增加社会总需求.政府应采取的财政政策是( ).A. 自动稳定财政政策B.扩张性财政政策C.紧缩性财政政策D. 中性财政政策2.( )政策的核心是通过变动货币供应量.使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系.进而调节社会的总供给与总需求.A.财政B.税收 C货币 D.信贷3.按照在国民经济总量方面的功能不同.财政政策可以划分为( ).A.宏观财政政策.中观财政政策和微观财政政策B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策.紧缩性财政政策和中性财政政策D.短期财政政策.中期财政政策和长期财政政策4.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( ).A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策三.问答题1.什么是财政政策为什么财政政策是政府用来促进经济发展的间接调控手段2.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策3.你认为积极财政政策是自动稳定的财政政策还是相机抉择的财政政策为什么4.财政政策目标有哪些方面它们能够同时实现吗为什么5.试述财政货币政策的搭配方式。
