公司之间借款涉税风险

第1篇摘要：随着市场经济的发展，公司间的无偿借款现象日益普遍。

本文从法律角度出发，分析了公司无偿借款的法律性质、法律后果以及相关法律责任，旨在为公司在无偿借款活动中提供法律参考。

一、引言无偿借款，是指借款人向出借人提供资金，出借人无需支付利息的借款行为。

在我国，公司之间的无偿借款现象较为普遍，一方面可以缓解公司的资金压力，另一方面有助于促进公司间的合作。

然而，无偿借款在法律上存在一定的风险，本文将对公司无偿借款的法律后果进行分析。

二、公司无偿借款的法律性质1. 合同性质：公司无偿借款属于民事合同关系，当事人双方基于自愿原则达成协议，合同依法成立。

2. 无因性质：公司无偿借款合同中，借款原因不影响合同的成立和效力。

3. 非要式性质：公司无偿借款合同不需要特定的形式，口头或书面形式均可。

三、公司无偿借款的法律后果1. 合同效力（1）有效合同：当事人双方达成一致意见，合同依法成立，具有法律效力。

（2）无效合同：合同违反法律法规的强制性规定，如违反金融管理法规等，合同无效。

2. 违约责任（1）借款人违约：借款人未按照合同约定的时间、金额、用途使用借款，或者逾期还款，应承担违约责任。

（2）出借人违约：出借人未按照合同约定提供借款，或者提前收回借款，应承担违约责任。

3. 诉讼时效公司无偿借款合同中，当事人一方主张权利的诉讼时效期间为三年。

诉讼时效期间从借款人应当还款之日起计算。

4. 争议解决（1）协商解决：当事人双方可以协商解决合同纠纷。

（2）调解解决：当事人双方可以申请调解机构进行调解。

（3）仲裁解决：当事人双方可以在合同中约定仲裁条款，或者事后达成书面仲裁协议，将争议提交仲裁机构解决。

（4）诉讼解决：当事人双方可以依法向人民法院提起诉讼。

四、相关法律责任1. 违约责任（1）借款人违约：借款人未按照合同约定使用借款，或者逾期还款，应承担违约责任，包括支付利息、赔偿损失等。

（2）出借人违约：出借人未按照合同约定提供借款，或者提前收回借款，应承担违约责任，包括支付利息、赔偿损失等。

关联企业之间资⾦拆借的涉税问题关联企业之间资⾦拆借问题在民营企业中⽐较常见，资⾦拆借会涉及到税务问题，所以每年审计实务中也有很多财务⼈员对此都⽐较忙乱。

对于资⾦拆借所涉及的税务具体情况不太了解，店铺⼩编在这⾥为⼤家整理了关于资⾦拆借涉税的相关资料，希望能对⼤家有帮助。

关联企业之间资⾦拆借的涉税问题是什么⼀、增值税处理1.⾮⾦融类关联企业之间的资⾦互借产⽣的使⽤价值。

(⼀)企业集团从银⾏借⼊资⾦，然后调拨给下属关联企业使⽤，后由集团公司统⼀归还。

《财政部、国家税务总局营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号)第⼀条第⼗九项规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核⼼企业以及集团所属财务公司按不⾼于⽀付给⾦融机构的借款利率⽔平或者⽀付的债券票⾯利率⽔平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收⼊免征增值税。

统借⽅向资⾦使⽤单位收取的利息，⾼于⽀付给⾦融机构借款利率⽔平或者⽀付的债券票⾯利率⽔平的，应全额缴纳增值税。

统借统还业务指：(1)企业集团或者企业集团中的核⼼企业，向⾦融机构借款或对外发⾏债券取得资⾦后，将所借资⾦分拨给下属单位(包括独⽴核算单位和⾮独⽴核算单位，下同)，并向下属单位收取⽤于归还⾦融机构或债券购买⽅本息的业务。

(2)企业集团向⾦融机构借款或对外发⾏债券取得资⾦后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资⾦，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统⼀归还⾦融机构或债券购买⽅的业务。

(⼆)企业⽤⾃有资⾦拆借给关联企业使⽤。

企业将⾃有资⾦拆借给关联企业使⽤，从实践中看，⼜可分为有偿和⽆偿两类。

有偿使⽤时，根据财税〔2016〕36号⽂件规定，企业将⾃有资⾦拆借给关联企业使⽤并收取利息，应视同企业贷款业务，所收取的利息应按6%缴纳增值税。

企业将⾃有资⾦⽆偿提供给关联企业使⽤，财税〔2016〕36号⽂件附件1第⼗四条规定，单位或者个体⼯商户向其他单位或者个⼈⽆偿提供服务视同销售服务、⽆形资产或者不动产，但⽤于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

公司对公司借款协议风险点公司对公司借款协议的风险点主要包括以下几个方面：1.合法性风险：根据相关规定，企业之间不得违反国家规定办理借贷或变相借贷融资业务。

企业借贷合同若违反有关金融法规，将被视为无效合同。

因此，公司之间的直接借款行为可能面临合法性风险，一旦被发现，可能会受到行政处罚。

2.利息无法获得支持：由于违法性，借款利息可能无法得到法律的支持。

即使双方约定了利息，也可能因为合同无效而无法实际收取。

3.担保不生效：借款协议中的担保条款可能会因为主合同的无效而失效。

尽管担保合同可以另行约定，但在未明确约定的情况下，担保通常不会生效。

4.资金安全风险：出借资金的公司需要特别注意资金安全问题。

如果借款公司出现经营困难、破产等情况，出借资金可能面临无法收回的风险。

5.税务风险：公司之间的借款可能会涉及到税务问题。

如果处理不当，可能会引发税务纠纷，增加公司的税务负担。

6.借款用途风险：出借方应关注借款方的资金用途，确保借款用于合法经营活动。

如果借款被用于非法活动，出借方可能会面临法律责任。

7.利率风险：双方约定的利率应符合国家相关规定。

如果利率过高，可能会引发法律争议，导致合同无效或面临调整。

8.还款风险：借款协议应明确约定还款期限和方式。

如果借款方未能按期还款，出借方可能面临资金回收困难的风险。

为了避免这些风险，公司在签订借款协议前应对借款方的信用状况、经营情况、还款能力等进行充分调查，并在协议中明确约定借款用途、利率、还款期限等关键条款。

同时，建议寻求专业法律人士的帮助，确保借款协议的合法性和有效性。

企业之间无偿借款有什么税务风险？企业之间的往来款非常普遍，但是这其中的税务风险，都清楚吗？今天财会君就带大家一起来看看，企业之间无偿借款的税务风险都有哪些？借款一般涉及增值税、企业所得税、附加税费以及印花税，下面逐一来解析。

增值税风险1、贷款服务视同销售A公司从B公司借入往来款(借款)，本质上是就是A公司占用了B 公司的资金，站在B公司的角度看，就是提供了借款服务。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》，这种借款行为属于贷款服务，是增值税的应税范围，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

有人就会说了，B公司是无偿借款给A公司的，并没有收取利息，也需要交增值税？对，因为税法里还有“视同销售”。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件），单位向其他单位无偿提供服务，需要视同销售。

这就意味着，即使B公司不收利息，也需要视同B公司提供了贷款服务并收取了利息来交增值税。

一句话，不是你说不收利息就可以不收，不收可以，但增值税还是要交。

既然B公司实际没有收取利息，视同销售交增值税按多少来交？根据财税[2016]36号文，纳税人发生视同销售行为无销售额的，主管税务机关有权按照相关规定确定销售额，一般是按同期同类贷款利率确定。

财会君就遇到过企业之间无偿借款被稽查补交增值税的真实案例，实务中企业之间无偿借贷行为很常见，各位要注意这类业务的增值税风险，建议避免企业间往来款的长期挂账，提前做好资金的偿付安排。

2、免征增值税情形正是因为企业之间无偿借贷行为太常见，为了减轻企业的税收负担，特意对部分的无偿借款免征增值税。

(1) 企业集团内单位之间无偿借贷行为根据《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号），企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

2021年3月，财政部税务总局发布了《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号），集中延续了很多税收优惠政策，其中《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号）就得到了延续，免征税政策执行期限延长至2023年12月31日。