投融资建设项目审计规范表式

安徽省审计厅政府投资建设项目工程价款结算审计操作规程第一章总则第一条为进一步规范我省政府投资建设项目工程价款结算审计行为，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《审计署政府投资项目审计规定》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《安徽省审计机关审计业务管理办法》等法律、法规和规范制度，结合我省实际，制定本操作规程。

第二条本规程所称工程价款结算审计，是指审计机关对政府投资建设项目的工程价款结算进行的审计监督工作。

第三条本规程所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；（二）国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的项目；（三）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条审计机关要严格依法依规实施工程价款结算审计，重点加强对本地区工程价款结算工作的再监督，不得介入工程价款的管理环节，不得以审计代替结算。

第五条审计机关可以委托具有法定资质的社会中介机构作为协审机构，或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加工程价款结算审计工作。

第二章审计实施准备第六条审计机关应当在实施项目审计前组成审计组，审计组组长应由审计机关人员担任。

委托中介机构审计的，审计机关应依据工程价款结算审计项目的规模、类型，结合中介机构的专业特长、综合能力等，本着公开、公平、公正的原则，采取竞争性方式分配协审任务。

中介机构接受审计机关委托项目的，应确定项目负责人。

第七条审计机关应当依照法律法规的规定，以审计通知书等方式告知建设单位。

第八条工程价款结算资料应由建设单位送审，不得由施工单位直接或代为送审。

建设单位应出具报送审计的意见并加盖单位公章，并承诺对工程价款结算资料的真实性、完整性负责。

（项目管理）附件建设项目全过程审计用表第八章附表序号,表格名称一,综合类(A)表A-1,审计需求调查表表A-2,审计通知书表A-3,承诺书表A-4,授权委托书表A-5,审计所需资料清单表A-6,工程资料移交清单表A-7,工程资料归还签收单表A-8,建设项目审计实施方案表A-9,审计会议纪要表A-10,审计程序表表A-11,审计日记表A-12,审计工作底稿表A-13,审计取证函表A-14,审计访谈记录表表A-15,现场勘查记录表表A-16,问询函表A-17,工作联系函表A-18,征询意见函表A-19,文书送达回证表A-20,回访记录表表A-21,工程审计报告书流转控制表表A-22,工程审计三级复核记录表A-23,工程审计报告档案总表表A-24,全过程审计业务类工作底稿目录总表表A-25,建设项目阶段性审计备忘录二,工程类（B）表B-1,基建程序执行情况调查表表B-2,建设项目管理制度调查表表B-3,建设项目基本情况表表B-4,审计相关资料提供情况一览表表B-5,招投标情况审查表表B-6,合同管理情况审查表表B-7,合同付款情况审查表表B-8,合同分包情况审查表表B-9,合同变更情况审查表表B-10,工程进度情况统计表表B-11,工程进度款支付审批单表B-12,工程变更审批情况审查表表B-13,工程变更价款审批单表B-14,工程签证价款审批单表B-15,材料、设备价款审批单表B-16,工程索赔审批单表B-17,工程造价审计情况统计表表B-18,项目的社会效益和社会影响情况统计表三,财务类(C)表C-1,投资及完成情况一览表表C-2,物资盘点情况审查表表C-3,资金来源及到位情况统计表表C-4,概算执行情况比较表表C-5,贷款合同检查记录表C-6,在建工程结构分析表表C-7,主要合同核对表表C-8,资金来源结构表表C-9,凭证（交易）检查表表C-10,年度会计账户余额与年度审计报告核对表表C-11,工程项目会计记录金额与造价审核报告核对表表C-12,竣建02表竣工工程决算一览表与会计账户核对表C-13,竣建06表竣工工程财务决算表与会计报表核对表表C-14,竣建03表其他工程和费用明细表与会计账户核对表C-15,预计未完工程检查表表C-16,建设资金使用明细表表C-17,交付使用资产表表C-18,重要事项签证单表C-19,标书收入（或中标服务费收入）检查核对表表C-20,被审核单位基本情况表表C-21,客户单位基本情况表表C-22,业务项目基本情况表表C-23,基本建设项目竣工财务决算报表表C-24,建竣决01基本建设项目概况表表C-25,建竣决02基本建设项目竣工财务决算表表C-26,建竣决03基本建设项目交付使用资产总表表C-27,建竣决04表基本建设项目交付使用资产明细表审计需求调查表编号：项目名称,委托单位,建设单位,工程概况,□审计性质,工程结算审计□工程决算审计□工程管理审计□工程专项审计□审计内容,项目法人制资本金制执行情况审计□内部控制制度审计□建设程序程序审计□设计勘查审计□工程拆迁审计□工程招标投标审计□工程合同管理审计□设备和材料采购审计,工程进度审计□工程施工质量管理审计□监理制执行情况审计□工程投资管理审计□安全文明施工管理审计□环境保护管理审计□工程竣工审计□工程财务管理审计□审计方式,全过程跟踪审计（需常驻工作人员）□全过程阶段性审计（不需人员常驻现场，但需阶段性的开展审计工作）□事后审计（结算、决算、后评价审计）□配合委托方开展审计工作其他,编制人：编制日期：审计通知书编号：天工审[****]***号致：根据委托（审计业务约定书编号：），将由我公司对贵单位负责筹建的项目进行审计，按照审计工作计划的安排，现对贵单位发出审计通知书，并请贵单位配合以下事项：1、请按《审计所需资料清单》准备审计所需资料；2、请填写审前调查表：《项目基本情况表》、《投资及完成情况一览表》、《基建程序执行情况调查表》，并请在年月日前填写完成并提交我公司；3、请签署并提交关于建设项目审计资料的真实性、完整性的《承诺书》；4、请提交贵单位关于本建设项目的各项管理制度文件汇编；5、请调配相关人员配合审计期间审计工作的进行，并签署《授权委托书》；我公司负责联系人：，电话：，手机：；如有疑问，请及时联系。

第八章附表审计需求调查表审计通知书承诺书授权委托书审计所需资料清单工程资料移交清单工程名称：建设单位名称：工程资料归还签收单建设项目审计实施方案编号：审计会议纪要审计程序表单位名称：编制人：日期索引号：项目名称：复核人：日期页次：1、编制各分项《审计程序表》是开展下步审计工作的基础；2、本表应在开展审计工作前，根据委托审计目的参考第五章各分项审计内容进行编制。

审计日记审计项目：索引号：审计工作底稿索引号：A-01审计取证函索引号：共页第页审计访谈记录表建设单位：建设项目名称：编号：现场勘查记录表记录人：年月日问询函建设单位：本表一式三份发被问询单位，由被问询单位答复并签章后返回两份。

工作联系函编制单位：编号：征询意见函：受贵单位委托，我们对的审计工作业已完成，现将审计报告书初稿呈上，请于年月日前，将贵单位对报告书初稿的签署意见连同报告书初稿一并送（寄）回我公司，在上述规定期限内没有提出书面意见的，视为对报告书没有异议。

天职国际会计师事务所有限责任公司天职（北京）国际工程项目管理有限公司年月日现将我单位对报告书初稿的意见陈述如下：委托单位负责人签名：委托单位公章：年月日文书送达回证编号：表A-20回访记录表编号：工程审计报告书流转控制表索引号：页次：客户名称：报告书份数：项目名称：项目类别：报告书编号：业务约定书编号：收费金额：签名年月日时备注撰稿人：项目负责经理：项目负责合伙人：总工程师：总经理签发：打印：校核：复印装订：盖公章：领取报告人：注：1.本表与报告书手稿一并流转，逐级复核并签字。

2.必须随本表流转的资料有三级复核记录、工程审计报告档案总表等应归档资料。

3.每一步骤执行人必须在认真执行各项程序后签字。

4.全部流转完毕后，随表附正式报告一份交行政与客户部归档。

工程审计三级复核记录委托单位名称：索引号：表A-23工程审计报告档案总表委托单位名称：报告书编号：委托审计项目：本项目档案共卷工程项目地点：1、资料名称前有*号的，是必须具备并要求归档的资料；2、凡有需要归档的资料请在相应项目打√，并将资料编号后归档。

政府投资项目资金审核表政府投资项目资金的审核是一项至关重要的工作，它不仅关系到公共资源的合理分配和有效利用，还直接影响着项目的顺利推进和最终成效。

为了确保政府投资的科学性、合理性和规范性，建立一套完善的资金审核表是必不可少的。

一、资金审核表的基本信息资金审核表首先应包含项目的基本信息，如项目名称、项目编号、项目负责人、项目所属部门、项目实施地点等。

这些信息能够明确资金审核的对象和范围，为后续的审核工作提供清晰的基础。

二、项目预算明细这是资金审核表的核心部分之一。

详细列出项目所需的各项费用，包括但不限于人力成本、物资采购费用、设备租赁费用、工程建设费用、技术服务费用等。

每一项费用都应明确其预算金额、计算依据和用途说明。

例如，人力成本应列出所需人员的岗位、人数、工作时间以及对应的薪酬标准；物资采购费用应注明采购的物资名称、规格、数量、单价等。

三、资金来源清晰说明项目资金的来源渠道，如财政拨款、专项基金、自筹资金等。

对于每一种资金来源，要标明其金额和到位时间。

这有助于审核人员了解资金的保障程度和可靠性，评估项目是否具备充足的资金支持。

四、已支出资金情况记录项目截至审核时已发生的支出，包括支出的时间、金额、用途和支付对象等。

这部分信息能够反映项目资金的使用进度和合理性，为审核人员判断后续资金需求提供参考。

五、资金使用计划制定项目未来的资金使用计划，按照时间节点和工作进度安排资金的支出。

这可以帮助审核人员评估资金的安排是否合理，是否与项目的实施进度相匹配，以及是否存在资金闲置或不足的风险。

六、审核依据和标准在资金审核表中明确审核所依据的法律法规、政策文件和相关标准。

例如，财政预算管理的相关规定、项目审批文件中对资金使用的要求等。

这使得审核工作有章可循，保证审核的公正性和权威性。

七、审核意见和签名审核人员在对资金审核表进行审查后，应填写审核意见，包括对项目资金预算、使用计划等方面的评价和建议。

审核意见应具体、明确，并具有可操作性。

遵义市人民政府令第62号——遵义市修订发布《遵义市政府投资建设项目审计办法》
文章属性
•【制定机关】遵义市人民政府
•【公布日期】2014.12.15
•【字号】遵府令第62号
•【施行日期】2014.12.15
•【效力等级】地方政府规章
•【时效性】现行有效
•【主题分类】审计
正文
遵义市人民政府令
第62号
《遵义市政府投资建设项目审计办法》已经市人民政府第58次常务会议暨第50次市长办公会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。

市长：王秉清
2014年12月15日
遵义市修订发布《遵义市政府投资建设项目审计办法》
近日，遵义市人民政府对2006年发布施行的《遵义市政府投资项目审计试行办法》进行了修订，发布了《遵义市政府投资建设项目审计办法》，并从发布之日起施行。

本次修订的主要内容包括以下四个方面：一是将新的投融资方式建设的项目明确界定后纳入审计范围；二是对社会中介机构参与政府投资审计的责、权、利进行了明确；三是提出了审计审核中心开展政府投资审计工作的指导意见；四是规定了政府投资项目参建单位、社会中介机构参与政府投资审计的责任追究范围和方式。

《遵义市政府投资建设项目审计办法》的发布施行，有利于强化政府投资审计工作的发展，必将促进建设项目的参建单位加强项目管理，防止工程建设中的损失浪费，以及腐败现象的发生，进一步发挥审计“免疫系统”功能和审计监督的预警作用。

政府投资建设项目跟踪审计意见单
丹审投跟〔〕号
主送单位：
抄送单位：
政府投资建设项目跟踪审计信息表一
一、项目基本情况
建设单位：
审计人员：复核：日期：年月日
附件3
政府投资建设项目跟踪审计信息表二
二、工程项目承、发包情况表
建设单位：
审计人员：复核：日期：年月日说明：本表按项目所含单位工程明细填列
3
附件4
政府投资建设项目跟踪审计信息表三
三、承包单位资质及取费情况
建设单位：
审计人员：复核：日期：年月日
附件5
政府投资建设项目跟踪审计信息表四
四、甲方自行采购设备、材料情况
建设单位：
审计人员：复核：日期：年月日
5
附件6
政府投资项目基建程序执行情况表
项目名称：
审计人员：复核：日期：年月日
6
建设项目招投标情况表
审计人员：复核：日期：年月日
建设项目管理制度建立执行情况表
审计人员：复核：填表日期：年月日说明：1．好—制度得到全面有效的落实，示发现明显失控；
2．中—制度基本得到落实，发现有失控现象；
3．差—制度未能得到有效落实，失控现象较为普遍；
4．根据项目实际情况在相应栏目中打“√”。

政府投资建设项目跟踪审计工作台帐
审计人员：复核：填表日期：年月日。