谈电算化会计信息系统的内部控制制度(1)

浅析电算化会计的内部控制制度1. 引言随着信息技术的快速发展，电算化会计已经成为当今企业财务管理的一种重要方式。

电算化会计系统具有高效、准确和可追溯等优点，但也存在一定的风险。

为了保证系统操作的可靠性和数据的完整性，企业需要建立健全的内部控制制度。

本文将就电算化会计的内部控制制度进行浅析，探讨其重要性和具体实施方法。

2. 电算化会计的内部控制制度的重要性内部控制制度是企业保护利益、确保财务管理合规的重要手段之一，特别是对于电算化会计系统而言更加重要。

以下是电算化会计内部控制制度的重要性：2.1 防止人为错误和舞弊电算化会计系统面临的最大风险之一是人为错误和舞弊。

通过建立严格的内部控制制度，企业能够限制员工的权限，确保数据的准确性和可靠性，防止信息系统被滥用。

2.2 保护数据安全电算化会计系统中存储着企业的重要财务数据，包括财务报表、客户信息等，这些信息的泄露将会对企业造成巨大的损失。

良好的内部控制制度能够确保数据的安全性，防止未经授权的访问和数据泄露。

2.3 提高工作效率电算化会计系统的使用可以提高工作效率，但同时也可能引入一些新的风险。

通过内部控制制度的规范和管理，企业能够更好地管理和监控员工的工作，确保系统的高效运行，提高工作效率。

3. 电算化会计的内部控制制度实施方法要建立健全的电算化会计的内部控制制度，企业可以参考以下几个方面的实施方法：3.1 制定政策和程序企业应该制定明确的计算机使用政策和程序，明确员工的权责，限制其对系统的访问权限。

同时，应制定审计程序，定期对系统和数据进行审计，确保系统的正常运行和数据的准确性。

3.2 建立访问控制机制为了防止未经授权的访问和数据泄露，企业应该建立访问控制机制。

包括设置用户账号和密码，限制不同员工的权限等。

同时，应该定期检查系统日志，及时发现和处理异常情况。

3.3 设立数据备份和恢复机制为了应对系统故障、病毒攻击或其他意外情况，企业应该建立数据备份和恢复机制。

电算化会计信息系统内部控制措施与方法(1)：摘要：随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统。

由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。

关键词：会计信息系统；控制措施；方法思想汇报/sixianghuibao/随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统，传统的会计核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化，这使在与之相应的会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象发生了重大变化，电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。

因此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。

简历大全/html/jianli/一、电算化环境下内部控制系统风险分析简历大全/html/jianli/（一）软件开发和设计中存在的风险作文/zuowen/现有的通用财务软件中，由于财务信息软件开发人员考虑问题不够全面，在财务软件开发过程中，难以与实际工作中的一些情况相吻合，开发的软件存在微小漏洞，给犯罪分子以可乘之机，正是这一空隙，犯罪分子运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。

代写论文（二）人为风险简历大全/html/jianli/虽然企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算，减轻了会计人员的重复劳动，但企业管理者在思想观念上没能及时转变，严格而科学管理往往只停留在形式上。

犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。

例如密码过于简单、电算主管授权没有严格按照要求办理、财务系统中的初始数据和记账凭证的修改没能按规定进行等。

作文/zuowen/（三）计算机安全风险毕业论文在财务信息化高速发展的时代，会计核算，货币资金，信息存储与传递等都采用电子文件形式存于计算机内，通过网络进行传输。

会计电算化系统内部控制制度（1）系统开发控制系统开发控制的作用是保证每个系统在正式投入运行之前，每个新程序或修改后的程序在正式进入系统之前，都经过合法的申请、测试、审批手续，防止非法系统投入运行或非法程序进入系统。

计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中的系统分折、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。

系统开发、发展控制的应具备以下几方面。

1、授权和领导认可计算机会计系统的开发项目1般投资金额比较大如铁道部新的会计核算系统4.0版本耗资几10个亿，对企业整体管理目标的影响很大，因此必须得到授权和领导认可。

计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进如铁路部门的财务软件由各铁路局自行开发内部使用，到铁道部统1的财务软件3.0版本到4.0版本的不断升级，对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此必须得到授权和领导认可。

2、符合标准和规范不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必须遵循财政部或各省财政厅制订的标准和规范。

包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程团、系统各功能模块的设计等等。

我国已经颁布的有关国家标准和规范主要有财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等。

按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进1步的发展、更新。

3、人员培训自行开发软件在开发阶段对使用计算机会计系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。

外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。

在系统运行前对有关人员进行培训I,包括系统的操作培训I,系统投入运行后新的内部控制制度，计算机会计系统运行后的新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进1步利用和分析的前景等等。

浅析电算化会计的内部控制制度【摘要】随着信息技术的发展，电算化会计在企业中得到广泛应用。

本文首先介绍了电算化会计的概念和特点，然后探讨了内部控制在电算化会计中的重要性和作用。

接着分析了电算化会计的内部控制要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

然后详细阐述了电算化会计的内部控制方法和实施步骤。

结尾部分强调了电算化会计内部控制制度的重要性，并探讨了未来的发展趋势。

电算化会计的内部控制制度对企业的经营管理具有重要意义，是企业保障财务数据准确性和完整性的重要手段。

【关键词】电算化会计、内部控制、制度、概念、特点、作用、要素、方法、实施步骤、重要性、发展趋势、总结1. 引言1.1 引言电算化会计是随着信息技术的发展而兴起的新型会计方式，通过计算机等电子设备来实现会计信息的处理、存储和传递。

随着社会经济的不断发展，电算化会计已经成为越来越多企业的选择，成为会计工作的重要手段。

随之而来的是对内部控制的新挑战和要求。

内部控制是企业为保障资产安全、提高工作效率和保证会计信息质量而制定和实施的一系列制度和方法。

在电算化会计的背景下，内部控制更加重要，因为电算化会计系统的特点决定了其在内部控制方面需要更加严密和完善。

本文将首先介绍电算化会计的概念与特点，然后深入探讨内部控制的概念和作用。

接着将分析电算化会计的内部控制要素以及实施方法。

将详细阐述电算化会计的内部控制实施步骤，以确保企业能够有效地应对电算化会计带来的挑战。

通过对电算化会计的内部控制制度进行深入剖析，可以帮助企业更好地了解、实施和加强内部控制，从而提升企业的风险控制能力和管理水平。

同时也有助于为未来电算化会计内部控制制度的发展提供借鉴和参考。

2. 正文2.1 电算化会计的概念与特点电算化会计是指利用计算机技术和电子数据处理技术来完成会计信息处理的一种会计模式。

它是传统手工会计向现代化、数字化转变的一种重要方式。

电算化会计的特点主要包括以下几点：1. 自动化处理：电算化会计采用计算机自动处理数据的方式，能够实现对大量数据的快速处理和分析，提高了会计工作的效率和准确性。

电算化会计内部控制制度1. 引言电算化会计内部控制制度是指在企业电算化会计系统环境下，为了保证财务信息的真实性、准确性和完整性，有效防范风险的一套制度和措施。

本文将介绍电算化会计内部控制制度的重要性以及其主要内容。

2. 电算化会计内部控制制度的重要性电算化会计内部控制制度对企业的财务管理起着关键作用。

以下是其重要性的几个方面：2.1 风险管理电算化会计系统的引入增加了信息系统相关风险的可能性。

通过建立电算化会计内部控制制度，企业可以有效管理和控制这些风险，降低潜在损失的风险。

2.2 提高财务信息的准确性和可靠性电算化会计内部控制制度能够确保财务信息的准确性和可靠性，避免信息录入错误、丢失或篡改等问题。

2.3 防止内部欺诈行为通过建立严格的授权和审计机制，电算化会计内部控制制度可以有效防止内部欺诈行为的发生，保护企业财产安全。

2.4 提高业务运作效率电算化会计内部控制制度的建立可以帮助企业提高业务运作效率，减少人工操作的繁琐程度，提高工作效率。

3. 电算化会计内部控制制度的主要内容电算化会计内部控制制度包括以下几个方面的内容：3.1 权限管理电算化会计内部控制制度需要建立完善的权限管理机制，确保对系统的访问和操作权限进行合理分配和控制。

主要包括用户权限的设置、授权和审批流程等。

3.2 数据备份和恢复电算化会计内部控制制度需要建立定期的数据备份和恢复机制，确保数据的安全性和完整性。

主要包括备份策略的制定、备份数据的存储和恢复的测试等。

3.3 审计机制电算化会计内部控制制度需要建立有效的审计机制，对系统的操作和数据进行监控和审计。

主要包括审计日志的记录和分析、异常行为的报警和处理机制等。

3.4 运维管理电算化会计内部控制制度需要建立规范的运维管理机制，确保系统的稳定性和安全性。

主要包括系统的监控和维护、漏洞的修补和升级等。

3.5 培训和知识管理电算化会计内部控制制度需要建立健全的培训和知识管理机制，提高员工对系统操作和内部控制制度的理解和遵守。

电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施以上是从控制方式和系统构成对电算化会计信息系统内部控制内容的认识，下面将从电算化会计信息系统的构成探讨实施内部控制的方法与措施。

1.电算化会计信息系统的1般控制（普通控制）由于会计电算化知识与功能相对集中，必须制定相应的组织和管理制度，部门之间实施组织控制，部门内部实施岗位分工控制，明确部门内部各岗位相关人员的职责权限和维护人员的职权是不相容的，必须分工明确，不得兼任，同时，各岗位人员要保持相对稳定。

专职系统操作员只能使用经编译并加密的程序，不能再接触系统设计文件、程序流程图及源程序清单，不能兼任会计及审核工作; 系统软硬件维护人员不能担任系统操作和会计工作，但可以兼任系统开发工作；会计软件维护必须经过批准并在监督下执行。

2.电算化会计信息系统的运行控制是为了使电算化会计信息系统能适应会计处理的特殊要求而建立的各种能防止、检测及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施。

运行控制不同于1般控制，它是为保证整个系统的安全、可靠地运行而建立的控制制度和措施；运行控制是针对某个具体应用子系统的控制，依子系统或应用项目和具体数据处理方式的不同而不同。

在批量数据输入时，其主要控制方法包括审核输入前后的数据、编号顺序检验、逻辑关系检查、数据界限检查、关键字核对以及错误更正等。

在联机实时处理系统中，输入控制除了采取上述方法外，还包括设立参照文件和后批量控制等。

处理控制的主要目的是保证数据计算的准确性和数据传递的合法性、完整性和1致性，主要是对业务处理程序、方法进行控制，包括软件控制和硬件控制。

软件控制是审查软件对数据的计算等处理是否正确，是应用控制的关键。

主要的控制方法有程序审核、数据有效性测试、数据完整性测试、短点技术控制和设置处理上机日志等。

硬件控制是通过计算机硬件系统本身控制数据的准确性、完整性，1般由计算机硬件制造商进行设置。

输出控制是对系统的输出结果进行控制，其主要目的是保证输出数据的准确性，输出内容的及时性和适用性，如用已结账数据打印账簿应给予必要的标识等。

电算化会计信息系统的内部控制张天云( 江苏盐城市盐都区财政局 224000)一、电算化会计信息系统内部控制的问题上世纪70 年代末将计算机数据处理技术引入到会计工作的20 多年中，电算化会计得到了：（一) 不相容职务相分离原则的应用问题。

内部控制重点就在于不相容职务分离。

采用计算机后, 不相容职务相分离这一在手工核算体制下常用有效控制原则，在很多时候却得不到遵循.由于数据处理集中进行，导致职责合并严重, 会计人员大大减少，从而使一些不相容职务得不到分离, 如有些单位会计人员既从事数据输入、输出工作, 又负责数据报送, 这增加了他们在未经批准情况下, 直接对使用中的数据和程序进行修改、复制或删除等操作的可能性，从而使会计数据的准确性及安全性得不到保证.（二) 数据的安全性差。

1 数据信息易被篡改.在手工会计信息系统中, 信息都是用纸张记录,其法律效用是被广泛承认, 而且所作的任何修改都会有痕迹留下来，并且不易被篡改。

而在电算化会计处理过程中, 计算机存储方式是信息转化为数字形式存储在磁( 光）介质上，不易实现签字、盖章等具有法律效用的手段，因此，极易被篡改甚至伪造而不留任何痕迹。

未经授权人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，甚至复制、伪造、销毁企业重要数据。

2 利用数据信息进行计算机舞弊和犯罪.计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性, 发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大, 计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失可能比手工会计系统更大, 这给一些不法之徒提供了机会。

据美国的一项研究表明: 一般手工操作系统的银行舞弊案，每次造成的损失为10. 4 万美元, 而使用计算机系统的银行舞弊案的平均损失为61。

7 万美元，是一般手工操作系统的6 倍以上.例如： Union Dime 银行雇佣的一个出纳员在使用计算机处理时, 输入虚假科目和虚假数据对银行账户进行违法操作，通过伪造或修改客户、银行的凭证, 制造虚假交易，侵吞公款。

浅论电算化会计系统的内部控制电算化会计系统的内部控制是指组织为保障会计信息的准确、完整、可靠、及时和合规性而采取的一系列措施。

这些措施包括了管理控制、程序控制以及应用控制等方面，以确保财务报表的真实性和完整性。

本文将从几个方面对电算化会计系统的内部控制进行浅论。

一、管理控制管理控制是电算化会计系统内部控制的基础，它包括了组织结构、责任、权限和流程等方面的管理制度。

在电算化会计系统中，管理控制主要体现在以下几个方面：1.组织结构：公司应建立健全的财务部门，明确财务人员的职责和权限。

应设立内部审计部门，对财务系统进行定期审计，确保其运作符合法律法规和公司政策。

2.责任和权限：财务人员应清楚明确自己的职责和权限，并在实际工作中严格执行相关规定。

公司应实行权限分离制度，防止财务人员滥用职权。

3. 流程控制：公司应建立健全的财务流程，包括财务报销、费用审批、资金管理等环节，在这些流程中严格执行内部控制措施，确保资金使用的合规性和安全性。

二、程序控制程序控制是电算化会计系统内部控制的重要组成部分，它主要包括了输入、处理和输出三个环节的控制。

1.输入控制：对会计信息的录入应建立严格的控制措施，确保数据的准确性和完整性。

可以通过密码控制、审核制度、数据验证等手段对录入人员进行控制，避免因误操作或故意篡改导致数据的错误。

2.处理控制：在会计信息的处理过程中，应建立一套完整的审计轨迹，确保数据的处理经过严格的审核和记录。

应建立系统自动对账和校验机制，及时发现和纠正数据处理中的错误。

3.输出控制：财务报表的输出应建立严格的管控制度，确保报表的真实性和合规性。

对输出的报表应建立审计和备份制度，确保报表的完整性和可追溯性。

三、应用控制应用控制是指在具体的财务应用环节中，针对不同的功能和业务流程，建立相应的内部控制。

在电算化会计系统中，应用控制主要包括了以下几个方面：1.资金管理控制：公司应建立完善的资金管理制度，包括资金支付、收款、结算等环节的管理，确保资金的安全性和合规性。