第四章税务筹划的基本步骤(精)

税务筹划管理流程以下是某某公司的税务筹划管理办法，供读者参考第1条为规范公司的税务筹划工作，降低公司经营成本，养活公司的税收负担，维护公司的合法权益，特制定本办法。

第2条税务筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内对公司的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

第3条税务筹划的基本原则1．合法性原则。

2．节税效益最大化原则。

3．筹划性原则。

4．成本与效益原则。

第4条税务筹划的基本形式1．自行筹划：由财务人员进行筹划。

2．委托中介机构（如税务师事务所、会计师事务所）进行筹划3．聘请税务顾问筹划：由中介组织的税务专家、税务行政部门退休人员、高校和税务研究机构的专家竺进行税务筹划。

第5条税务筹划的基本方法1.税务负担的规避，指纳税人把资本投入不负担税务或只负担轻税的地区、产业、行业或项目中。

2.税务负担从高到低的转换，指就同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时，纳税人就低避高，选择低税负纳税方案，以获取节税利益。

3.纳税期的滞延，指纳税人在遵守税法的前提下，将有关应税项目的纳税期向后递延。

第6条税务筹划工作步骤1.收集外部信息和内部信息(1)外部信息包括税收环境信息和政府涉税行为信息。

环境信息，包括公司涉及的税种及各税种的具体规定，特别是税收优惠规定，各税种之间的相关性，税收征纳程序和税务行政制度，降低涉税风险，税收环境的变化趋势。

政府涉税行为信息，包括政府对税务箸划的态度，政府的主要反避税法规和措施，政府反避税的运作规程。

(2)内部信息是指公司自身的实际0.营情况，包括公司理财目标、公司经营状况、公司财务状况、对风险的态度等。

2.在既定信息的基础上，分析公司的真正需求，确定筹划策略的具体目标，如选择低税负点、选择零税负点、选择递延纳税等。

3.在掌握相关信息和确定目标后，税务筹划人员设计多种税务筹划方案，并送交财务总监审核。

由财务总监负责筛选税收筹划方案，并提出意见。

《税收筹划》练习一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。

2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。

3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。

4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。

5、税收筹划是非违法、非事后补救行为。

6、税收筹划的目标就是税收最少化。

二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（）。

A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（）。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业2009年缴纳的税额仍比2008年多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?3、简述节税与避税的关系。

4、简述避税与偷税的区别。

5、简述税收筹划的特点。

第四章一、判断题1、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。

2、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

3、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。

4、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。

5、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。

6、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

7、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。

8、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。

9、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。

10、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表) 作为合法的原始凭证据以入账。

11、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。

税务筹划咨询工作流程
一、客户接洽
1.初步沟通
（1）确定客户需求
（2）了解客户背景
2.签订咨询协议
（1）确认服务范围
（2）明确收费标准
二、信息收集
1.客户资料收集
（1）财务报表
（2）税务登记文件
（3）经营合同及协议
2.行业数据分析
（1）行业税收政策
（2）行业发展趋势
三、税务分析
1.当前税务状况评估
（1）税负结构分析
（2）税收合规性检查
2.可行性方案设计
（1）多种税务筹划方案对比
（2）风险评估与控制
四、筹划方案制定
1.方案确定
（1）商业模式优化
（2）税收优惠政策应用
2.提交方案报告
（1）编写详细报告
（2）客户反馈及调整
五、实施阶段
1.方案实施
（1）协助办理手续
（2）监控实施效果
2.数据记录与反馈
（1）定期数据收集
（2）评估方案有效性
六、后续服务
1.税务监控
（1）定期审查税务状况
（2）关注政策变化
2.客户培训与指导
（1）税务知识培训
（2）筹划策略更新
七、总结与回访
1.效果评估
（1）税负变化分析
（2）客户满意度调查
2.总结经验教训
（1）案例分析
（2）改善建议。

税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。

因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。

(1)基本情况。

企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。

企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。

如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。

如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。

了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。

(2)财务情况。

企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。

(3)风险态度。

节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。

了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。

2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。

企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。

3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。

由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。

除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。

实施税务筹划的基本步骤1. 税务筹划概述税务筹划是指通过合法合规的手段，优化企业税负，提高税收效益的一种管理方法。

实施税务筹划可以帮助企业降低税收成本，增加经营利润，并提升企业竞争力。

税务筹划的过程需要遵循一系列基本步骤，以确保筹划方案的合法性和有效性。

2. 税务筹划的基本步骤步骤一：明确目标和需求在开始税务筹划之前，企业需要明确自身的目标和需求。

这包括但不限于降低税负、合规运作、提高竞争力等。

明确目标和需求可以帮助企业确定筹划的方向和重点，以及设计出适合的筹划方案。

步骤二：收集企业信息和数据税务筹划需要充分了解企业的情况和税务政策的变化。

因此，在制定筹划方案之前，企业需要收集和整理相关的企业信息和数据。

这包括企业的财务状况、经营情况、税务申报记录等。

通过数据的分析和对比，可以为筹划方案的设计提供依据和参考。

步骤三：分析税务政策和法规税务政策和法规是税务筹划的基础和前提。

企业需要了解并熟悉有关的税务政策和法规，包括税率、税收优惠政策、征收范围等方面的内容。

通过对税务政策和法规的深入分析，企业可以找到合法合规的筹划空间，并制定可行的筹划方案。

步骤四：确定筹划方案根据目标、需求、企业信息和税务政策的分析，企业可以制定出符合自身情况的税务筹划方案。

筹划方案需要考虑到企业的实际情况和操作难易程度，同时保证合法合规。

常见的筹划方案包括合理调整企业结构、优化税收安排、降低税收风险等。

步骤五：实施筹划方案在确定了筹划方案之后，企业需要付诸实施。

实施筹划方案需要有配套的操作措施和时间安排。

同时，企业还需要与相关部门和机构进行沟通和协调。

在实施过程中，企业需要密切关注税务政策的变化和风险的变化，并做出及时调整和应对。

步骤六：监督和评估税务筹划的实施是一个持续的过程，企业需要进行监督和评估。

监督和评估的目的是评估筹划方案的效果和可行性，及时发现问题并进行调整。

通过持续的监督和评估，企业可以保证筹划方案的有效性，并及时做出相应的改进和优化。

关于税务筹划的基本步骤税务筹划是指企业或个人通过合法手段，通过合理利用税务政策，调整收入与支出的时间、地点和方式，降低纳税负担的一种管理方法。

税务筹划的基本步骤如下：第一步：明确筹划目标税务筹划的目标是通过合法方式降低纳税负担，提高企业或个人的可支配收入。

在制定筹划目标时，需要充分考虑企业或个人的经营特点、财务状况、法律法规等因素。

第二步：开展税务风险评估对于税务筹划方案的可行性进行评估，包括考虑税务法规的约束、纳税机关对筹划方案的接受程度等。

同时，还需要考虑可能面临的税务风险，并确定相应的风险控制措施。

第三步：分析税收政策和法规熟悉相关的税收政策和法规，了解税收政策变化对企业或个人的影响。

这包括税率、税基、税收优惠等方面的内容。

第四步：进行税务管理分析通过对企业或个人的经营活动和财务状况的分析，确定可能存在的税务优惠机会。

这包括减少应纳税所得额、缩小纳税基数、合理利用各项税收优惠等方面。

第五步：制定筹划方案根据上述分析结果，制定具体的筹划方案。

筹划方案需要符合相关税法法规，确保合规操作。

同时，还需要考虑筹划方案的实施成本、效果等因素。

第六步：实施筹划方案根据筹划方案，进行具体操作。

在实施过程中，需要确保操作的准确性和合法性，遵循税务法规的相关规定。

同时，还需要关注税务机关的态度和反应，并及时调整筹划方案。

第七步：监测与调整在筹划方案实施后，需要及时监测筹划效果，并进行调整。

这包括对筹划方案的效果评估，以及对市场环境和税务政策变化等因素的关注。

第八步：合规与风险管理在进行税务筹划过程中，需要确保操作的合规性。

同时，还需要建立相应的风险管理机制，对筹划方案可能存在的风险进行监控和预防。

总结：税务筹划是一项复杂而细致的工作，需要全面了解税收政策和合规要求，同时还需要对企业或个人的经营特点、财务状况等因素进行深入分析。

通过系统的步骤和方法，合理利用税务政策，能够有效降低纳税负担，提高经营效益和个人收入。