【天职研究】控制模型与风险报酬模型(一)

项目风险管理中的风险评估与控制模型项目风险管理是项目管理中至关重要的一环，通过对项目中的风险进行评估和控制，可以及时预见和应对可能出现的问题，保障项目的顺利进行和成功交付。

在项目风险管理中，风险评估与控制模型扮演着关键的角色，它帮助项目团队全面了解和分析项目风险，并采取相应的控制措施，以最大程度地减少风险对项目的影响。

首先，风险评估模型是项目风险管理的基础。

在这个模型中，项目团队将项目风险进行分类，并对每一项风险进行评估。

评估的依据通常包括风险的概率和影响程度，以及它对项目目标的威胁程度。

通过对风险进行评估，项目团队可以将重点放在潜在风险的预见和预防上，有助于及时采取措施以降低风险的发生概率。

其次，风险控制模型是项目团队在评估风险后采取的措施。

这个模型可以帮助项目团队识别并采取合适的控制策略来化解风险。

风险控制模型通常包括以下几个步骤：首先是风险避免，即通过调整项目计划、资源分配等方式避免风险的发生；其次是风险转移，将风险转移给第三方，比如通过购买保险来降低风险对项目的影响；还有风险缓解，通过调整项目资源、进行培训等方式来减轻风险的影响；最后是风险应对，即在风险发生后及时采取措施进行应对，避免风险进一步扩大。

在风险评估与控制模型中，关键的一步是风险识别。

风险识别是通过对项目的各个环节进行细致的分析和审查，确定可能存在的风险因素，并对其进行分类和评估。

这个过程需要项目团队具备一定的专业知识和经验，同时也需要广泛收集和分析项目的相关信息。

通过风险识别，项目团队可以及时发现和应对可能存在的风险，有助于提高项目的成功率。

此外，风险评估与控制模型还需要与项目的规模和复杂程度相适应。

不同规模和复杂程度的项目，所涉及的风险也会有所不同。

因此，在应用风险评估与控制模型时，项目团队需要根据项目的实际情况进行灵活调整和优化。

也就是说，风险评估与控制模型不是一成不变的，而是需要根据具体项目的特点进行相应的定制和调整。

【天职研究】收⼊确认：主要责任⼈和代理⼈的判断会计实务问题分析（50-24）收⼊确认：主要责任⼈和代理⼈的判断案例背景：企业在向客户提供产品或服务时，如果涉及到第三⽅参与该过程，则企业需要判断其是以“主要责任⼈”⾝份还是“代理⼈”⾝份向客户提供商品或服务的。

当企业属于提供商品或服务的“主要责任⼈”时，应以所收到客户⽀付款项的总额确认收⼊（“总额法”）；相反，如果企业属于提供商品或服务的“代理⼈”，则应以所收到客户⽀付款项扣除向第三⽅⽀付款项的净额确认收⼊（“净额法”）。

对“主要责任⼈”还是“代理⼈”的判断，需要根据具体的事实和情况综合考虑，涉及⾼度职业判断，因此⼀直是实务中的难点会计问题。

（⼀）企业会计准则相关规定在现⾏企业会计准则下，尚未对“主要责任⼈”还是“代理⼈”的判断提供具体指引。

财政部曾多次尝试引⼊国际财务报告准则下的判断指引，例如，财政部在2013年、2014年的《企业会计准则解释第6号》、《企业会计准则解释第7号》初稿阶段，均考虑过引⼊《国际会计准则第18号——收⼊》中的相关判断指引，但均未纳⼊最终发布的正式稿中。

直到2015年12⽉发布的《企业会计准则第14号——收⼊（修订）（征求意见稿）》中，财政部才⾸次引⼊了收⼊确认中“主要责任⼈”和“代理⼈”的判断指引。

《企业会计准则第14号——收⼊（修订）（征求意见稿）》第三⼗三条规定：“在具体判断时，企业不应局限于合同的法律形式，⽽应综合考虑所有相关事实和情况。

存在以下多个或全部特征的，通常表明企业在向客户转让商品（或提供服务）前已经拥有对相关商品（或服务）的控制权：（1）企业承担向客户转让商品（或提供服务）的⾸要责任；（2）企业在转让商品（或提供服务）前承担该商品（或服务）的主要存货风险；（3）企业有权⾃主决定所交易商品（或服务）的价格；（4）企业承担应收客户款项的信⽤风险。

”征求意见稿中上述考虑因素实质上与现⾏《国际会计准则第18号——收⼊》的判断指引⼀致，鉴于《企业会计准则第14号——收⼊（修订）（征求意见稿）》发布时，国际会计准则理事会和美国财务会计准则委员会正在对2014年新发布的收⼊准则中主要责任⼈和代理⼈的判断进⾏重新修订，为保持与国际准则的持续趋同，该条款很可能是暂时性的，在最终发布的收⼊准则修订稿中，很可能会根据国际会计准则理事会和美国财务会计准则委员会的修订成果进⾏调整。

【天职研究】控制模型与风险报酬模型（五）会计准则内在逻辑介绍（50-11）控制模型与风险报酬模型（五）四、对具体会计处理的影响（二）对收入确认的影响1.现行收入确认模型现行收入准则规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

现行收入确认模型属于典型的风险报酬模型，它强调所出售资产在所有权上的重要风险和报酬是否已经转移给买方。

其中，风险是指资产由于贬值、损坏、报废等原因造成的损失。

报酬主要是指资产中包含的未来经济利益，包括资产因升值等给企业带来的经济利益。

如果一项资产发生的任何损失均不需由本企业承担，带来的经济利益也不归本企业所有，则意味着该商品所有权上的风险和报酬已转移出企业。

在传统风险报酬模型下，并未考虑收入确认时的代理关系，直到2009年4月，国际会计准则理事会才在《国际会计准则第18号——收入》示例部分增加了判断主体是否属于代理关系的指引。

它强调，当主体承担了与销售商品或提供劳务相关的重大风险和报酬，则主体属于委托方。

当主体以委托方身份销售商品或提供劳务时，相关的收入、成本以“总额法”确认；相反，当主体以代理人身份销售商品或提供劳务时，相关收入、成本则以“净额法”确认。

满足以下一项或多项条件时，表明主体属于委托方：（1）主体承担了向客户提供商品或劳务，或者完成订单的主要责任。

例如，对客户订购的劳务或购买的产品的可接受性负责；（2）主体在客户订购之前后，承担了运输或退回的存货风险；（3）主体有直接或间接定价的自由，例如，提供额外的商品或服务；以及（4）主体承担了向客户收取应收款项的信用风险。

相反的，如果主体没有承担销售商品或提供劳务相关的重大风险和报酬，则是以代理方身份进行活动的。

现代财务管理中的风险控制模型分析随着世界经济的快速发展，财务领域也越来越关注风险控制，尤其是在金融领域中，风险控制工作显得尤为重要。

作为财务管理的重要工具，风险控制模型在现代财务管理中扮演着至关重要的角色。

本文将从风险控制的基本概念、现代财务管理中的风险控制挑战、风险控制模型的构建与应用等方面来深入探讨现代财务管理中的风险控制模型分析。

一、风险控制的基本概念风险控制是指通过科学的方法，对风险进行有效的识别、评估、管理和监控，以达到预期目标的工作。

风险控制分为不同的层次，包括系统性风险和非系统性风险。

系统性风险是指由于市场、政策等整体性因素而导致的风险，具有普遍性和全球性。

而非系统性风险则是指某个行业、企业或项目内部面临的风险，较为局部化。

风险控制机制可以被分解为风险管理和风险防范，其中风险管理包括风险评估和风险应对两个方面，而风险防范则是预防风险的重要手段。

二、现代财务管理中的风险控制挑战现代财务管理中，风险控制模型的挑战是多方面的。

首先，金融市场明显复杂化，高效市场假说逐渐失去原有的有效性，随之而来的是市场风险显著增加，尤其是在2008年金融危机爆发后，市场风险控制引起了极大的关注。

其次，信息传递速度的提高、技术的复杂化等因素极大地增加了交易风险。

第三，在不断变化的经济环境下，企业随时面临着市场风险、信用风险、操作风险、资金流动风险等多种风险的挑战。

如何有效应对和降低这些风险，是现代财务管理中亟待解决的问题。

三、风险控制模型的构建与应用为应对这些挑战，现代财务管理中的风险控制越来越倾向于借鉴其它行业的经验和管理方法。

比如，金融领域在借鉴军事战争时采用的“蓝蓝” (“蓝蓝”是一种指挥操作法，一般用于军事部队，现在逐渐被用到企业管理中- 百度百科)平台概念，在财务管理中被广泛应用。

此外，还有贝叶斯法、马尔科夫链法、回归模型法、主成分分析法等财务风险控制模型，可以系统地对各种风险进行权重评估，从而有针对性地开展风险控制。

风险报酬模型和控制模型在新租赁准则中的具体应用1. 引言1.1 概述现代经济中，风险与报酬是不可分割的两个因素。

在企业经营管理中，如何准确评估风险，并寻求最佳的报酬策略成为了重要课题。

随着新租赁准则的发布和实施，对于租赁合同的风险与报酬的评估更加关键。

因此，本文将探讨风险报酬模型和控制模型在新租赁准则中的具体应用。

1.2 文章结构本文将按照以下结构展开讨论：首先，我们将介绍风险报酬模型在新租赁准则中的具体应用，包括风险度量方法、报酬计算方法以及二者之间的关系分析。

接着，我们会详细介绍控制模型在新租赁准则中的应用方式，包括控制策略与技术工具介绍、风险控制实施步骤以及效果评估与调整机制。

紧接着，我们将通过一个具体案例进行分析，在实践中运用风险报酬模型来应对租赁合同分类与识别风险、租赁支付规模与风险评估以及租赁结束与收益预测分析等问题。

最后，我们将总结研究成果并展望未来发展方向和应用前景。

1.3 目的本文的目的是探索风险报酬模型和控制模型在新租赁准则中的具体应用。

通过对相关理论和实践案例的分析，我们旨在为企业提供一种科学有效的风险评估和报酬策略选择方法，并为租赁合同管理和决策提供有益借鉴。

同时，希望通过本文对新租赁准则中风险报酬模型应用的研究，推动该领域进一步发展并促进企业做出更加明智的决策。

2. 风险报酬模型的具体应用2.1 风险度量方法在新租赁准则中，我们需要对租赁项目的风险进行度量。

为此，可以采用多种风险度量方法来评估风险水平。

首先，可以使用标准差或方差来测量租赁项目现金流量的波动性。

这些统计指标提供了衡量预期收益波动性的工具，还可以揭示潜在损失的可能性。

其次，风险价值（Value at Risk, VaR）是另一种常用的风险度量方法。

VaR代表了在给定置信水平下的最大可能损失金额。

通过计算VaR，可以确定租赁项目可能面临的最大潜在损失，并帮助制定合适的风险管理策略。

此外，期望损失也是一种常见的风险度量方法。

风险控制模型概述在商业和投资领域，风险控制是一项至关重要的任务。

一个成功的风险控制模型可以帮助企业和投资者降低潜在风险，并提供决策支持。

本文将介绍一个常用的风险控制模型，包括其基本原理、应用场景以及一些优缺点。

基本原理风险控制模型的基本原理是通过识别、评估和管理潜在风险来降低风险的影响。

该模型通常包括以下几个步骤：1. 风险识别在风险控制模型中，首先需要对可能的风险进行识别和分类。

这可以通过分析行业趋势、市场变化、政策法规等途径来实现。

通过识别潜在的风险因素，企业和投资者可以更好地准备应对可能出现的问题。

2. 风险评估在识别风险之后，下一步是对这些风险进行评估。

这包括评估风险的潜在影响、发生概率以及紧急程度。

通过建立评估模型和指标体系，可以更好地理解各种风险的重要性，并为决策提供依据。

3. 风险管理策略根据对潜在风险的评估，企业和投资者需要制定相应的风险管理策略。

这包括确定风险的应对措施、制定预防措施和减轻风险的方法。

同时，还需要建立相应的应急预案，以应对风险事件的发生。

4. 风险监控与反馈风险控制模型还需要建立有效的风险监控机制，以实时跟踪风险的演变和影响。

这可以通过建立指标和监测系统来实现。

同时，还应定期进行风险评估和反馈，以不断改进风险控制策略和方法。

应用场景风险控制模型在各个领域都有广泛的应用，特别是在金融、能源、保险和项目管理等领域。

下面简要介绍几个常见的应用场景：1. 金融风险控制在金融领域，风险控制模型可以帮助机构和投资者管理市场风险、信用风险和操作风险等。

通过建立有效的风险控制机制，可以减少金融危机和损失。

2. 项目风险管理在项目管理中，风险控制模型可以帮助项目团队在项目生命周期的各个阶段识别、评估和管理风险。

这可以帮助项目团队准确估计项目的风险水平，并制定相应的风险应对策略。

3. 能源风险控制能源行业面临着许多风险，包括市场供求波动、气候变化和政策变化等。

风险控制模型可以帮助企业和投资者在能源市场中降低风险，提高盈利能力。

控制权模型与风险报酬模型是会计的心法《总额还是净额？会计的“如意金箍棒”》中提出了总额还是净额之争的具体会计处理程序的争论。

但如何来解决和判断会计的“如意金箍棒”，用什么标准（法术或者算法模型）可以解决争议呢？会计的心法就是控制权模型加风险和报酬模型，只有学会了心法才能运用会计的“如意金箍棒”来编制会计报表。

一、什么是控制权模型和风险报酬模型：看到《会计准则内在逻辑》中”控制模型与风险报酬模型“个人认为是控制权模型和风险报酬模型在发挥作用。

“控制模型：综合各方定义，双方理事会在讨论稿中提议的对一个主体的控制的定义是：“对一个主体的控制，是指主导一个主体的财务和经营政策，从而自该主体获得利益（或减少损失），并且增加、保持或保存这些利益的金额（或减少损失金额）的能力。

”该定义与2011 年发布的《国际财务报告准则第10 号——合并财务报表》中控制的定义已非常接近。

《国际财务报告准则第10 号》将控制定义为：“控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

”讨论稿提议的对另一主体控制定义，与最终完善的控制定义，均包含了“权力”、“回报”，以及“权力和回报的连结”三个要素”风险报酬模型：如果采用风险报酬模型来定义集团主体，则需要缩小其范围并明确其各项定义，此时，需要考虑以下因素：（1）金融权益的性质，特别是，它是否赋予一个主体风险和报酬，比如一项“剩余”或“所有者”权益。

此时，就需要区分该金融工具是属于负债还是权益工具，不同类型的资本将赋予一个主体对另一个主体的不同权益。

（2）所承担风险和报酬的程度。

考虑这个因素时，将涉及一系列的问题。

例如，一个主体是否是另一个主体的“主要受益者”？如果没有单独的主要受益者，但是，一个主体对另一个主体具有重大投资时，如何区分？一般，一个主体对另一个主体的投资超过5%时，即属于重大投资。

换个角度，如果一个主体享有另一个主体重大金额的利益（或承担重大风险），是否表明属于重大投资？同时，所谓的“重大”，是相对于投资方的角度，还是被投资方的角度，或者二者兼有？上述两个因素所带来的问题，将使风险报酬模型变得无法确定，也就无法明确定义集团主体“摘自《会计准则内在逻辑》天职国际会计准则研究当然，还有介于二个模型中介的人为创造的特殊目的主体，可以在合并报表时适用或者达到控制权模型的要求。

企业风险评估与控制模型研究近年来，企业面临的风险越来越多样化和复杂化，这使得企业风险评估和控制变得尤为重要。

为了应对这一挑战，许多学者和专业人士致力于研究企业风险评估与控制模型，以帮助企业更好地管理风险。

一、风险的本质和分类在开始研究企业风险评估与控制模型之前，我们需要先了解风险的本质。

风险是指可能导致负面结果的不确定性事件。

在企业中，风险可以分为内部风险和外部风险。

内部风险包括管理层决策的风险、财务风险、运营风险等，而外部风险则包括市场竞争风险、政策环境风险等。

二、风险评估模型风险评估模型是一个用来评估企业面临的风险程度和潜在影响的工具。

目前，常用的风险评估模型有事件树分析、故障树分析、蒙特卡洛模拟等。

事件树分析是一种定性和定量相结合的分析方法，通过对不同风险事件发生的概率和可能的后果进行评估，得出风险事件的风险程度和影响程度。

故障树分析则通过对风险事件的原因进行分析，构建故障树来评估风险事件发生的概率和可能的后果。

蒙特卡洛模拟是一种基于随机采样的统计方法，通过模拟随机变量的取值来评估风险事件的概率和可能的后果。

三、风险控制模型风险控制模型是一种用来帮助企业识别和控制风险的框架。

常见的风险控制模型有风险防控模型、风险转移和共担模型、风险管理模型等。

风险防控模型强调对风险进行预防和控制，通过建立预警机制、制定规范和操作流程等来减少风险事件发生的概率和影响。

风险转移和共担模型则强调通过购买保险、与合作伙伴共担风险等方式来减少企业的风险承担。

风险管理模型通过建立完整的风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监控等环节，来全方位地管理企业风险。

四、风险评估与控制模型的应用和挑战风险评估和控制模型在实际应用中面临一些挑战。

首先，不同行业面临的风险类型和程度不同，需要根据实际情况进行调整和修改。

其次，风险评估和控制模型需要基于大量的数据和信息，但数据的质量和可靠性对于风险评估的准确性和有效性至关重要。

同时，风险评估和控制模型需要与企业的战略目标和运营模式相匹配，才能真正发挥作用。

【天职研究】控制模型与风险报酬模型（一）会计准则内在逻辑介绍（50-7）控制模型与风险报酬模型（一）一、概述控制模型与风险报酬模型是会计准则体系中应用较为广泛的两种处理标准，在资产定义、集团主体定义，以及确认和终止确认等会计基本理论中，均体现了两种模型所带来的影响。

在这些基本理论框架之下，合并财务报表、收入确认、租赁、金融资产终止确认等具体会计准则，也反映了两种模型对会计处理的影响。

在传统利润表观的会计准则下，主要采用的是风险报酬模型，例如现行准则中的收入确认方法。

随着会计理论的发展，近年来，美国财务会计准则委员会和国际会计准则理事会越来越偏向于采用与资产负债表观更趋一致的控制模型，并开始对其制定统一的概念基础。

在具体准则中，已修订完成的合并财务报表准则、收入确认准则删除了现行准则的风险报酬模型，采用了经过完善的控制模型。

此外，正在修订的租赁准则也采用了控制模型来对租赁业务进行定义和处理。

二、对会计基本理论的影响（一）对资产定义的影响在现行国际国内准则下，资产被定义为：“因过去事项形成的，由主体控制且预期会导致未来经济利益流入主体的资源。

”即，资产被视为由主体控制的一项资源，但是，现行准则中并未对“控制”定义进行明确阐述。

2013年7月，国际会计准则理事会发布了《对的复核》（讨论稿），提议将资产的定义修订为：“因过去事项形成并由主体控制的现时经济资源。

”定义仍然保留了“控制”的条件。

同时，该讨论稿对“控制”的基本概念框架进行了进一步讨论。

1.对一项资产的控制的定义在考虑了理事会近年来所进行的收入确认、合并财务报表等准则修订项目的成果后，讨论稿提议针对资产的控制定义是：“如果主体拥有主导对经济资源的使用以便获得源于该资源的经济利益的现时能力，则主体控制了该经济资源。

”其中，主导方只能是唯一的，但享受经济利益可以是多方的。

该定义没有提及获得经济资源包括多大程度（大部分、实质上全部或其他）的“经济利益”才属于控制。