税法学
第一章税法学总论
●主要概念
税收：是国家凭借其政治力，强制、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种手段。
税法：税法是指国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳活动的权利与义务关系的法律规范的总称。
税收法律关系：
纳税人：是指税法中直接规定的有纳税义务的单位和个人。
征税对象：又称“课税对象”，在法学上称为“纳税客体”。它是指税法中规定征税的标的物，即对什么东西征税，是区分不同税种的主要标志。
累进税率：是指将征税对象按照一定标准划分为若干等级，每一等级规定逐级上升征税比例的税率。
纳税环节：是指税法规定的对于不断运动的征税对象确定的应当纳税的环节。
纳税期限：是指税法规定纳税人发生纳税义务后缴纳税款的期限。
●知识题
1.1.简答题
1.税法学的研究对象是什么？
答：税法学研究对象是税法这一特定社会现象及其产生、发展和变化的规律。它主要包括税收基础理论即税法地位、税法作用、税法原则、税法要素、税收立法和税收法律关系等，以及税收基本法、各收实体法和税收程序法等法律内容。随着税法学的不断完善与发展，其研究对象也将更加科学。
2.如何理解税收的涵义？税收的职能有哪些？
税收的涵义包括：1.税收的依据2.税收的特征（强制性、无偿性、固定性）3.税收的范畴4.税收的形态（我国采用货币形式）
税收具有财政、经济和管理三种职能。
3.税法有哪些作用？地位怎么？
税法有以下五方面的内容：
税法是国家组织财政收入的法律方式。
税法是国家调控经济运行的法律手段。
税法是国家维护经济秩序的法律工具。
税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据。
税法是国家维护其经济权益的法律保障。
税法的地位：税法是我国法律体系的重要的部门法，其地位是由税法在国家经济活动中的重要性决定的。它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
4.税收法律关系的构成要素有哪些？
税收法律关系是指国家与纳税人之间在税上分配及其管理活动中，以国家强制力保证实施的，具有经济内容的权利民义务关系，包括税收法律关系的构成（主体、客体、内容）和行为（产生、变更、终止和保护），具有主体双重性、纳税义务性、权责相对性、财权转移性的特征。
5.税法有哪些构成要素？
主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、征收方法和纳税地点以及总则、罚则、附则等要素，其中纳税人、征税对象和税率是基本要素。
6.如何理解我国现行的税法体系？
我国现行的税收法律体系，大体上经历了税制的建立、计划经济时期的税制建设、适应市场经济体制的税制改革和进入21世纪以来的税制调整4个阶段，是在建立、改革与完善中逐步形成的。我国现行的税收法律体系由税收实体法和税收程序法两大体系构成。
1.2 应用题
1.选择题（含单项选择与多项选择题）
①税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（ AB ）。
A.税法基本理论
B.税法要素设计
C.税法地位及原则
D.税收法律关系
②税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ ABD ）。
A.组织财政收入职能
B.调控经济运行职能
C.促进经济发展职能
D.监督管理经济职能
③以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（ ABD ）。
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收征管法
D.税收程序法
④税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（ BC ）。
A.生产经营权
B.发票购买权
C.复议申诉权
D.纳税申报权
⑤我国现行税法中采用的累进税率，主要有（ BC ）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
⑥税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税目税率
D.纳税环节
⑦税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（ ABCD ）。
A.税法是国家组织财政收入的法律方式
B.税法是国家调控经济运行的法律手段
C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障
D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据
答案：①AB ②ABD ③ABD ④BC ⑤BC ⑥B ⑦ABCD
2. 判断题
①税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。
（√）
②税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。（×）
③税法是国家及其有关部门制订的各种税收法令和征管办法的总称。（×）
④税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。（√）
⑤税率是征税对象数额占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（×）
⑥税法是我国法律体系的重要组成部分，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
（√）
⑦我国现行各税种中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。
（×）
⑧在税法执行过程中，应本着“实体法从旧，程序法从新”的原则。（√）
能力题
1.1 计算题
1．计算下列5级超额累进税率表中的速算扣除数
级次应税所得额数额税率速算扣除数
1 不超过1 000元部分5% 0
2 超过1 000-5 000元部分10% 50
3 超过5 000-20 000元部分20% 550
4 超过20 000-10万元部分30% 2 550
5 超过10万元部分40% 12 550
答案要点：
速算扣除数法是指按照全额累进税率计算的应纳税额减去按超额累进税率计算的应纳税额之后的余额。基本计算公式为：
