《税法学》
一、单项选择题
1. 税收权利主体是指（）
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
2.中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的( ），为增值税的纳税义务人。
A.单位和个人
B.社团组织和单位
C.企业和单位
D.社团组织和个人
3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A.当前市场价格
B.旧首饰折价
C.旧差价直接计算
D.实际收取新首饰的不含增值税
4.（）是税法规定的对课税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负与否的重要标志
A.税率
B.征税对象
C.税目
D.纳税期限
5.流转税制是以( )为征税对象的税种的总称。
A.增值额
B.商品销售收入额
C.流转额
D.劳务收入额
6.负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A. 实际负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关
7.按规定，应征收增值税的是（）
A.邮政部门的报刊发行费
B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C.生产企业销售货物时收取的优质服务费
D.招待所预定火车票的手续费
8. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价( ）
A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）
C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）
9. 国家征税的依据是( )
A．财产权力 B．政治权力 C．所有权力 D．经济权力
10. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（）
A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B.外购的床单用于职工福利
C.外购的礼品无偿赠送给客户
D.外购的粮食分给职工个人
11. 纳税人销售（），免征增值税。
A.农用薄膜
B.日用百货
C.旧货
D.自产农用品
12.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）
A．税目 B. 计税依据 C. 税源 D.减免税
13.最终负担税款的单位或个人，称为（）
A, 扣缴义务人 B.纳税人 C. 负税人 D.缴税人
14. 税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税目税率
D.纳税环节
15.按新增值税法规定。增值税的征税对象是（）
A.销售收入
B.增值税
C.销项税额
D.进项税额、
16.一般纳税人外购货物或设备所支付的运输费用，根据运费发票上金额按（）的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.17%
B.10%
C.7%
D.13%
17.增值税之所以避免了各种流转环节的重复征税,是因为其只对( )征收
A. 生产成本
B. 消费行为
C. 销售数量
D. 增值额
18.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.适用4%的征收率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.从高适用税率
19.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额
A.13%
B.17%
C.7%
D.6%
20. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（）
A. 600元
B.700元
C. 800元
D.900元
21. 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.税务部门给予退税
B.不再给予抵扣
C.可抵扣以前的欠税
D.转下期继续抵扣
22. 在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（）。
A、无形资产
B、不动产
C、有形动产
D、固定资产
23. 下列各项中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ、交通运输业Ｂ、建筑业Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业
24. 进口下列货物应按13%税率征收增值税（）。
A、农机
B、汽车
C、家用电器
D、啤酒
25. 增值税属于（）
Ａ．中央地方共享税Ｂ．中央税Ｃ．地方税Ｄ．所得税
26.增值税的纳税期限为（）
A. 5日、10日、15日
B. 1日、5日、10日、15日
C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月
D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
27. 我国增值税在征税方法上采用的是（）
A．加法 B．扣额法 C．直接计算法 D．扣税法
28. 在税制要素中，反映征税深度的是( )
A．税率 B．纳税环节 C．纳税期限 D．减免税
29. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )
A．800元 B．1600元 C．3500元 D．5000元
30. 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( )
A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．混合型增值税
31. 下列税种属于我国主体税种的是( )
A．财产税 B．资源税 C．行为税 D．流转税
32. 纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应
承担的义务的是（）。
A、进行纳税申报
B、申请延期纳税
C、申请税收复议
D、进行税务检查
33.在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（）
A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部 D．外经贸部
二、多选题
1. 税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（）。
A.税法基本理论
B.税法要素设计
C.税法地位及原则
D.税收法律关系
2.税收的特征是：( )
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、稳定性
3. 累进税率包括( )
A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．超率累进税率
4. 对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（）。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、间接型增值税
5. 增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
C.将自产货物用于职工福利和集体消费
D.将购买的货物无偿赠送
