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浅谈计算机审计过程及应注意的问题（一）引言概述：计算机审计是指对计算机系统、信息系统的过程和结果进行监控和评估的方法和手段。
随着计算机技术的不断发展和应用，计算机审计在企业和组织中的重要性日益凸显。
本文将以浅谈的方式，对计算机审计过程及应注意的问题进行探讨。
1. 审计准备阶段1.1. 确定审计目标1.2. 制定审计计划1.3. 配置审计设备和工具1.4. 确定审计时间和范围1.5. 分配审计人员和角色2. 审计数据采集阶段2.1. 收集系统日志和审计日志2.2. 分析日志数据2.3. 采集网络流量信息2.4. 收集存储设备和数据库的访问记录2.5. 整理和存储审计数据3. 审计检查阶段3.1. 对审计数据进行分析3.2. 检查系统和网络安全策略的合规性3.3. 检查系统和网络设备的配置是否符合最佳实践3.4. 检查访问权限和用户身份验证3.5. 检查系统漏洞和安全防护措施4. 审计结果分析和报告4.1. 整理和分析审计结果4.2. 发现安全漏洞和潜在风险4.3. 提出改进建议和措施4.4. 编写审计报告4.5. 向相关人员提交报告并进行讨论和评审5. 审计跟踪和反馈5.1. 跟踪改进措施的实施情况5.2. 监测系统和网络的安全状态5.3. 定期进行审核和回顾5.4. 提供反馈和建议5.5. 进行持续的风险评估和改进总结：计算机审计是保障企业和组织信息系统安全的重要环节。
在进行计算机审计过程时，必须确保审计准备充分，数据采集全面，检查细致，结果分析准确，并跟踪和反馈审计结果。
同时，还需要注意保护审计数据的安全，遵守相关的法律法规和合规要求。
计算机审计是一个综合性的工作，需要审计人员具备良好的技术能力和专业知识，以确保审计工作的有效性和可靠性。
数字化审计思路和做法
数字化审计是指利用计算机技术、大数据技术和人工智能等现代信息技术手段，对企业的财务数据、业务数据和内部控制体系进行全面、深入的分析和评估，以提高审计效率和质量。
数字化审计的思路和做法主要包括以下几个方面：
1. 确立数字化审计目标：明确审计的目的、范围和重点，确保数字化审计与企业战略目标和风险管理需求相一致。
2. 制定数字化审计计划：根据审计目标，制定详细的数字化审计计划，包括审计时间、人员、方法、工具等。
3. 数据采集与整理：收集企业的财务数据、业务数据和内部控制体系数据，进行数据清洗、转换和整合，形成完整的数据集。
4. 数据分析与挖掘：运用数据挖掘、统计分析、趋势分析等方法，对数据集进行深入分析，发现潜在的问题和风险。
5. 风险评估与预警：根据数据分析结果，对企业的风险进行评估和预警，为企业决策提供支持。
6. 生成审计报告：将数字化审计的过程和结果形成审计报告，
提出改进措施和建议，为企业管理层提供参考。
7. 跟踪与持续改进：对数字化审计的结果进行跟踪，确保改进措施得到有效执行，持续优化数字化审计的方法和工具。
在实际操作中，数字化审计的具体做法可能因企业的规模、行业特点和审计需求而有所不同。
但总体而言，数字化审计的核心思路是利用现代信息技术手段，提高审计的效率和质量，为企业创造更大的价值。
工程审计的技术方案一、引言工程审计是指对工程项目进行全面、系统、深入的审核与核查，以保证工程项目的质量、安全、合规和经济效益。
工程审计是工程项目管理的重要环节，能够及时主动地发现和解决项目中存在的问题，提高工程项目的管理水平和运行效率，降低工程项目的风险，减少成本，提高利润。
本文将从技术方案的角度阐述工程审计的相关技术方案。
二、工程审计的技术方案1. 数据采集与分析技术对于工程项目来说，数据采集和分析是最基础和重要的工作。
在工程审计中，数据采集包括了收集、整理和分析有关工程项目的各类数据信息，包括项目计划、成本和预算、进度和时间、质量和安全、技术指标等。
数据采集与分析技术要求准确、全面、及时、有效地收集数据，通过数据分析得出可靠的结论，帮助审计人员全面了解工程项目的整体情况，找出项目存在的问题和隐患，为后续的审计工作提供技术支持。
2. 远程监测与控制技术远程监测与控制技术是利用现代信息技术手段对工程项目进行实时监测和控制，以确保项目运行的安全和顺利。
在工程审计中，远程监测与控制技术能够帮助审计人员实时了解工程项目的运行情况，及时掌握工程进度、成本和质量等信息，发现问题并及时采取措施加以解决，有效地减少工程项目的风险。
3. 信息化管理系统技术信息化管理系统技术是指利用现代信息技术手段对工程项目进行信息化管理，以提高工程项目的管理水平和运行效率。
信息化管理系统技术包括了项目管理系统、成本管理系统、进度管理系统、质量管理系统、安全管理系统等，能够全面、系统地管理和监控工程项目的各项指标。
在工程审计中，信息化管理系统技术能够提供全面的数据支持和技术支持，帮助审计人员快速、准确地分析工程项目存在的问题和隐患，提出可行的解决方案，为工程项目的管理和运行提供可靠的技术保障。
4. 模拟仿真技术在工程审计中，模拟仿真技术能够帮助审计人员通过模拟工程项目的运行情况，预测工程项目的风险和成本，分析解决方案的可行性，减少错误和失误，为工程项目的管理和运行提供技术支持。
计算机审计实习报告在当今数字化的时代，计算机审计作为一种高效、准确的审计方式，正逐渐成为审计领域的重要手段。
为了更深入地了解和掌握这一领域的知识和技能，我有幸参与了一次计算机审计实习。
通过这次实习，我不仅学到了专业知识，还积累了宝贵的实践经验，对审计工作有了更全面、更深入的认识。
实习单位是一家颇具规模的企业，其业务范围广泛，财务数据繁杂，这为我提供了一个丰富多样的实习环境。
在实习的初期，我主要接受了一系列关于计算机审计基础知识和相关软件操作的培训。
培训内容涵盖了数据采集、数据清理、数据分析以及审计报告生成等多个环节。
通过这些培训，我初步了解了计算机审计的工作流程和方法。
数据采集是计算机审计的第一步，也是至关重要的一步。
在实际操作中，我学会了运用专业的数据采集工具，从企业的财务系统、业务系统等不同数据源中获取所需的数据。
这不仅需要对各种数据库结构和数据格式有一定的了解，还需要具备处理复杂数据环境的能力。
在采集数据的过程中，我遇到了数据格式不兼容、数据缺失等问题。
但通过与同事的交流和自己的不断尝试，最终成功地完成了数据采集工作。
数据清理是确保数据质量的关键环节。
采集到的数据往往存在重复、错误或不完整等问题，需要进行仔细的清理和整理。
我学会了运用数据筛选、排序、去重等功能，对数据进行初步的处理。
同时，对于一些缺失的数据，通过与相关部门沟通协调，尽可能地补充完善。
这一过程虽然繁琐，但却让我深刻体会到了数据质量对于审计结果的重要性。
数据分析是计算机审计的核心环节。
在这个阶段，我运用了各种数据分析工具和技术，如数据透视表、统计分析函数等，对清理后的数据进行深入挖掘和分析。
通过对财务数据的趋势分析、比率分析以及关联分析等，发现了一些潜在的风险点和异常情况。
例如，在对销售数据的分析中，发现了某一时间段内销售额的异常波动，进而通过进一步的调查和核实，找到了导致波动的原因。
在实习过程中，我还参与了实际的审计项目。
在项目中，我与团队成员密切合作，共同完成了审计任务。
数字化审计的主要内容数字化审计是指利用计算机和信息技术手段对企业的财务会计和内部控制进行全面的检查、分析和评估的一种审计方式。
数字化审计采用数据分析工具和技术，通过对大量的数据进行收集、处理和分析，自动化地完成审计过程中的各项工作，提高审计效率和准确性。
数字化审计的主要内容包括以下几个方面：1. 数字化审计规划：数字化审计需要制定全面的审计规划，明确审计目标和范围，确定审计方法和技术工具的应用，规划审计资源的分配等。
2. 数据采集和准备：数字化审计需要收集和准备大量的数据，包括企业的财务报表、会计记录、交易数据等。
数据采集可以通过企业内部的系统和数据库进行，也可以通过外部的数据源获取，如银行和供应商的数据。
3. 数据分析和挖掘：数字化审计的核心是通过数据分析和挖掘，发现潜在的风险和问题。
数百化审计可以利用各种工具和技术，如数据挖掘、模型建立、统计分析等，对数据进行处理和分析，找出异常和不一致的情况。
4. 内部控制评估：数字化审计可以对企业的内部控制系统进行评估，检查其设计和操作的有效性。
通过分析数据和审计证据，数字化审计可以确定内部控制存在的缺陷和风险，并提出改善建议。
5. 风险评估和管理：数字化审计可以对企业的风险进行评估和管理，识别和评估潜在的风险因素，并建立相应的控制措施。
数字化审计可以使用风险评估模型和方法，对企业的财务风险、业务风险等进行预测和分析。
6. 报告和跟踪：数字化审计需要编制审计报告，向企业管理层和审计委员会提供审计结果和建议。
同时，数字化审计还需要对审计工作进行跟踪和监督，确保审计建议的落实和效果。
数字化审计的优势在于提高了审计工作的效率和准确性，减少了审计过程中的主观判断和人为误差。
数字化审计可以分析更大量的数据，找出更多的异常和风险，提高审计的检测能力。
数字化审计可以实时地监控和跟踪企业的财务状况和内部控制，及时发现问题并采取措施。
同时，数字化审计还可以提供更全面和准确的审计证据，增强审计的可信度和说服力。
审计署计算机审计中级培训课程大纲2018一、引言随着信息技术的发展和审计署对计算机审计的重视，计算机审计中级培训课程应运而生。
本课程旨在帮助审计人员深入理解计算机审计的理论、方法、技巧，提高实际操作能力，以适应审计工作发展的需求。
二、课程目标1.掌握计算机审计基础理论计算机审计作为一种新型的审计方式，既有别于传统的审计方法，又有相通之处。
通过学习，学员应了解计算机审计的定义、特点、基本原理及法律依据，为实际操作打下基础。
2.熟悉计算机审计方法与技术课程中，我们将详细讲解审计软件的应用、数据采集与分析、审计风险评估与控制等方法和技术，帮助学员在实际审计工作中运用这些手段，提高审计效果。
3.提高计算机审计实际操作能力本课程将通过实例分析，使学员熟练掌握审计计划的组织实施、审计证据的收集与评价、审计报告的撰写与审核等环节，提高审计业务水平。
4.了解计算机审计发展趋势课程还将介绍大数据审计、信息化审计管理、审计智能化等前沿话题，让学员紧跟时代步伐，为我国审计事业发展做好充分准备。
三、课程内容1.计算机审计基础理论（1）计算机审计的定义与特点计算机审计是指利用计算机技术和相关软件工具，对被审计单位的财务报表、业务数据及其他相关信息进行审计的一种审计方式。
它具有提高审计效率、降低审计成本、提高审计质量等优点。
（2）计算机审计的基本原理计算机审计的基本原理包括审计证据的获取、审计风险的评估与控制、审计报告的撰写等。
通过学习，学员将了解计算机审计的内在逻辑和实施流程。
（3）计算机审计的法律依据我国《审计法》及相关部门规章对计算机审计进行了明确规定，为计算机审计的开展提供了法律保障。
2.计算机审计方法与技术（1）审计软件与应用审计软件是计算机审计的重要工具，课程中将介绍常用审计软件的功能、操作方法及实际应用案例。
（2）数据采集与分析数据采集与分析是计算机审计的核心环节。
课程将教授数据采集的方法、数据分析的技术，以及如何利用审计软件对数据进行处理和挖掘。
1.数据采集的概念所谓审计数据采集，就是审计人员为了完成审计任务，在审前调查提出的数据需求基础上，按照审计目标，采用一定的工具和方法从被审计单位信息系统中的数据库中或其他来源中获取相关电子数据的过程。
2.数据采集的特点（1）选择性（2）目的性（3）可操作性1.数据采集过程（1）确定所需数据内容（2）确定数据采集的具体方式（3）提出书面数据需求（4）制定数据采集方案（5）完成数据采集（6）数据验证2.数据采集方式（1）直接拷贝和直接读取①直接从被审计单位信息系统的数据存储目录获取数据②利用被审计单位信息系统提供的备份工具进行数据采集（2）利用数据库系统的导入导出工具（3）实体迁移（4）先备份后恢复（5）利用审计软件中的专用数据获取工具1.数据清理的必要性（1）值缺失限制了审计人员的数据分析工作（2）数据表中的空值直接影响了数据分析结果的准确性（3）大量的冗余数据降低了数据分析的效率（4）数据值域定义的不完整性给数据审计工作带来障碍2.数据清理技术（1）使用Excel处理(适用情况见书P55）（2）通过SQL语言实现（3）其他数据清理技术3.数据清理的内容（1）值缺失处理（2）空值处理（3）清除冗余数据（4）数据定义不完整（5）字段类型不合法问题1.数据转换的必要性（1）被审计单位信息系统的多样性导致数据的不一致性(数据类型、名字、含义、格式、表达方式）（2）被审计系统的安全性措施给审计工作带来障碍（3）审计目的的不同决定了审计数据的范围和要求不同（4）数据转换是数据分析处理的前提数据库类型判断2.数据转换方法与工具（1）数据库管理系统自带的转换工具（2）审计软件（3）SQL语言（4）程序编程（适用情形p58）4.数据库结构转换（1）合并数据表（2）组合生成新表（审计中间表）（3）字段名转换（4）金额存储方式转换进行数据验证的目的是确保数据的真实、完整，它的作用主要体现在以下三个方面（1）确认所采集的电子数据是否真实地反映了被审计单位的实际经济业务活动（2）检查数据在采集过程中是否发生遗漏（3）检查数据清理时是否发生数据遗漏和数据错误数据验证的内容主要包括：核对记录数、核对总金额、检查借贷平衡、验证凭证断号与重号检查勾稽关系1.验证记录数验证记录数包括两个方面，一是验证凭证数是否一致，二是验证数据库记录数是否相等。
计算机审计数据采集与分析整理
一、审前调查
在传统审计模式下，不论审计项目的大小，在审计之前都要对审计对象的基本情况进行了解，以便制定切实可行的审计方案，有条不紊的开展审计工作。
计算机审计方式下同样需要审计人员进行审前调查，而且审前调查的内容不仅要了解常规审计方法下的所有内容，还要追加与计算机有关的内容，具体有以下几部分内容。
㈠业务流程。
要详细了解被审计单位整个业务从头至尾每个环节的具体操作方式和目的，并根据了解的情况绘制业务流程图。
目的是使审计人员有一个初步的审计思路，更好的设计切实可行的审计方案，同时初步确定数据采集的范围。
㈡业务操作准则。
了解被审计单位业务中所使用的会计准则，包括国家制定各种规定和被审计单位内部制定的各种守则，方便为审计中发现问题查找依据。
㈢计算机系统。
主要是了解被审计单位计算机的软件配置情况，包括操作系统和常用软件。
目的是方便数据的采集和转出。
㈣业务操作系统。
主要是了解计算机业务系统的名称、版本、开发商、功能等内容，特别是业务系统自身是否有将业务数据导出的功能，如能导出可导成什么数据格式。
㈤数据库系统。
了解被审计单位业务系统所使用的数据库系统的基本情况，包括数据库系统的名称和版本，数据库系统本身的数据格式，数据库系统本身可导出的数据格式。
㈥数据库结构。
通常在一个数据库中会有很多数据表，各表之间根据不同的情况会存在一些必要的关联关系，以降低冗余。
而在实际应用中只有很少的表是我们工作中要用到的，所以要了解哪些表是我
们所需要的，并要了解各表之间存在什么样的关联关系以及各表的结构。
根据所了解的情况，预先采集部分数据，对数据进行初步分析，以确定适合的计算机审计方式。
二、审计数据的采集
对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。
根据确定的审计方案和采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。
在实际的数据采集工作中应着重关注以下几个方面：
㈠数据采集的方法。
计算机数据采集的方法一般有以下几种：
⒈利用被审计单位应用系统的数据转出功能。
利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。
例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。
⒉利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。
例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。
⒊使用审计软件自带的数据转出工具软件。
有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件，其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。
例如：“审易”审计软件自身带有“Sqlserver备份数据取数”工具和“Sqlserver数据取数”工具软件，可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为。
MDB格式文件。
⒋根据了解的系统的情况，直接将可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中。
例如：用友7.0至用友U8.12财务软件的数据库为
ACCESS，则可以找到其文件存放位置，直接将ufdata.mdb文件拷贝出即可。
⒌使用通用的数据转出工具odbc。
一般情况下，只要本审计单位的计算机系统中安装有数据库系统软件，都可以使用ODBC将数据库中的表有选择的或全部导出，并可以选择导出多种常见的数据格式。
例如：在对某证券公司审计时，其数据库为DB2，由于审计人员没有接触过此软件，我们直接使用ODBC将数据导出为ACCESS文件。
常用的方法是利用数据库本身的导入导出功能和ODBC方式，其他数据获取方式要根据本审计单位系统的功能和导出数据是否符合审计人员的要求确定。
㈡确定要获取的数据的格式和大小。
根据选择的审计软件或其他审计人员掌握地可用软件，确定要采集的数据的数据文件的格式和数据文件的大小。
采集数据的格式以满足审计人员的需求或审计软件的要求为标准，如果确实无法达到以上要求，则获得的数据文件的格式必须可以通过其他方法转换为所需文件格式。
一般情况下鉴于审计人员所具备的条件，大多数审计人员所使用的审计软件都是小型数据库系统，比如access，visualfoxpro等，这些软件的数据处理能力都是非常有限的，像access，visualfoxpro 所处理的数据不能大于2G，而审计人员常用的excel只能处理65535行数据。
相对于这些软件的数据处理能力，有很多业务数据的单表容量都超过2G.因此，采集数据前一定要确信，所采集的数据是否超过了所使用的软件的数据处理能力，如果超过了，就要考虑是否要进行数据分割，还要考虑到分割后的数据是否便于利用。
㈢数据采集的范围。
一般情况下如果对被审计单位的业务了解得比较深入，则可以根据需要只采集审计人员关注的数据表即可。
但是，
如果审计人员是初次对此类业务进行审计或是对此业务不是很熟悉，建议审计人员采集被审计单位数据库中的所有表。
这是因为，数据库系统中有些表虽然很小，但却是一些代码型的文件，这些代码表对整个业务系统是至关重要的，真正的业务数据表中的某些字段是需要通过查找这些代码表来确定其含义的。
如在证券行业，营业部代码表、货币类型代码表、业务代码表等都是此类型的表文件。
如果没有采集这些看似不重要的表，往往到用到的时候才发现工作难以进行，需要重新取数。
三、数据处理
一般情况下，初次采集的业务数据不会完全符合审计人员的要求，这就需要对数据进行审计前的整理，使其能较好的满足审计人员的需求。
对数据的整理可有以下几种：
㈠数据格式的转换。
根据审计软件的要求和审计人员对应用软件的情况，将不符合要求的数据库文件格式或数据表文件格式转换为审计软件和审计人员需求的格式。
例如：在采集浪潮国强财务软件的数据时，虽然其提供了将数据转存为dbf格式，但一般情况下存在数据采集不全的问题，大部分情况下是科目编码字段只能取到前8位。
解决的方法是在导出数据时将其存为xls格式，而审计软件要求的数据格式是dbf，这就需要我们将采集到的xls文件转换为dbf格式。
㈡对大数据文件的分割。
有的数据库文单表文件的大小就超过了2G，但大部分现有软件的处理能力不能超过此大小，这就要求对大数据文件根据审计人员便于使用的原则进行分割。
比如，SQL数据格式单表超过2G，此表中存储的为三年的数据，利用SQL数据转出功能，将此表按年度转存为3个表，这样不仅解决了数据过大的问题，也没有对接下来的审计产生不良影响。
㈢对关系表的处理。
现在的数据库系统，为了降低冗余往往会将
一个表中的所用字段分成几个表存放，但在具体的审计过程中会给审计人员带来诸多不便。
比如在证券行业，其“历史资金证券变动”表中的“发生营业部”、“开户营业部”、“货币类型”、“业务代码”、“委托方式”等字段的内容都是用代码来表示的，这些代码的具体含义都分别由一个独立的表来说明。
在审计过程中，为了使审计人员对审计数据有一个直观的认识，就需要对这些表进行综合处理，是代码的含义也在“历史资金证券变动”表中显现出来，达到数据完整、直观的要求。
当然，这步操作要根据实际情况确定是否需要，如果代码很少或是审计人员熟悉就不需要做了。
㈣对字段类型的调整。
在有的数据库中某些金额、数量型的数据字段的类型被定义为字符型或其他类型，使审计软件无法识别，也不便于审计人员利用其他工具软件对数据进行核算。
还有就是日期型数据的格式，标志用数据的数据类型等都是需要审计人员关注的。
出现类似的情况后，为了方便正常审计中的操作，就需要我们调整某些字段的数据类型。
㈤查找说明型文件。
通过对主要文件的查看，看其是否有代码型字段或是否有某些字段的内容不知其含义的字段，对出现的字段，通过询问被审计单位相关人员或查看获取的数据库文件，查找其中是否有对这些字段的说明。
一般情况下，像类似情况都会有一个说明型文件。
例如：在证券行业，营业部代码表、货币类型代码表、业务代码表等都是对“历史资金证券变动”表的说明型文件。
㈥分析数据结构。
数据库表中的字段名称大多数是英文的，为了方便审计人员的使用需要将表字段名称转换为中文。
在此过程重要特别注意金额型字段，因为有很多字段的英文名称都很相似。
我在审计中使用了《通用》审计软件，用过此软件人都知道，为了使数据看起来更直观，需要审计人员预先制作“标准帐表库”来修改字段的名称。
再有就是取得的原始数据有很多字段可能对审计工作来说没有意义，为了简化数据可以将这些字段删除掉，但删除的前提是对表结构进行了全面地分析，并且要删除的字段对其他表来说也没有实质性的意义。
综上所述，数据的采集与处理是计算机审计的先决条件，为了能使计算机审计工作得以顺利开展，有效的降低审计人员的工作量，提高审计质量，规避审计风险，必须做好审计数据的采集与处理工作。
