基础会计综合业务题三
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1 会计实务四
一、保利公司2010年12月发生以下经济业务
1.10日，通过慈善总会向灾区捐款50000元，以银行存款支付
2.11日，收供货单位违约金3000元，存入银行
3. 15日，由于未在规定的时间内提供给购货方产品，按合同要求支付给对方违约金5000元，以银行存款支付
4. 28日，收到被投资单位分来的利润80 000元，存入银行
5. 31日，将本月实现的主营业务收入800 000元（其中，A产品500 000元，B产品300 000元）、其他业务收入5 000元，营业外收入3 000元、投资收益80 000元结转到“本年利润”账户
6.31日，将本月发生的主营业务成本450 000元（A产品300 000元，B产品150 000元）、营业税金及附加8 000元、其他业务成本3 000元、营业外支出8 000元、管理费用75 000元、财务费用8 000元、销售费用20 000元转入“本年利润”账户
7. 按利润总额的25%计算本月应交所得税
8. 31日，将“所得税费用”转入“本年利润”账户
9. 31日，结转全年实现的净利润，“本年利润”账户借方全年发生额为12 500 000元，贷方全年发生额为13 800 000元
10. 31日，按全年净利润的10%提取盈余公积金
11. 31日，根据规定，计算应向投资者分配利润800 000元
二、资料：大华公司2009年12月有关资料如下：
1.有关账户期初余额如下：
账户名称 期初余额 账户名称 期初余额
库存现金 925 短期借款 250 000
银行存款 403 075 应付账款 88 950
应收账款 240 000 应付职工薪酬 146 000
其他应收款 750 原材料 143 500
应交税费 113 000
生产成本 129 670 应付股利 50 000
库存商品 481 500 应付利息 7 400
交易性金融资产 5 000 实收资本 1 800 000
长期股权投资 500 000 盈余公积 260 750
固定资产 1 500 000 本年利润 65 800
累计折旧 482 400 未分配利润 140 120
其中：
①“原材料”账户的余额包括：甲材料1000千克，计63 500元，乙材料2 000千克，计80 000元
②“生产成本”账户的余额是2000件A在产品的成本，包括：直接材料72 450元，直接人工35 550元，制造费用21 670元
③“库存商品”账户的余额包括：A产品1000件，合计144 000元；B产品2 250件，合计337 500元
④“应收账款”账户的余额包括：应收蓝天公司账款90 000元，应收白云公司账款150 000元
⑤“其他应收款”账户的余额是职工张明预借的差旅费
⑥“应付账款”账户的余额包括：应付长江公司账款74 100元，应付黄河公司账款14 850元，“应付利息”账户的余额是预提短期借款利息费用
⑦“应付职工薪酬”中包含职工工资96 000元和职工福利费50 000元
2.12月发生的各项经济业务如下：
1. 1.日，收到蓝天公司上月账款90 000元，白云公司上月账款100 000元，存入银行；向天平公司购买甲材料1000千克，材料已验收入库，货款63 500元和进项税额（17%，以下相同）尚未支付，运杂费1400元用银行存款付讫
2.发出甲材料1250千克，其中制造费用A产品用料1000千克，其余材料是车间一般耗用
3.发出乙材料1500千克，用于B产品生产
4.4日，开出支票支付上月应交税金113 000元，用现金255元支付行政部门的报刊费
5.5日，开出支票支付黄河公司上月欠款，支付上月所欠的职工工资 2 6.6日，购买乙材料500千克，材料已经验收入库，开出转账支票23 400元支付货款和增值税；出售A产品750件给蓝天公司，货款165 000元和增值税尚未收到
7.7日，收到白云公司欠款50 000元，存入银行；开出转账支票支付长江公司欠款44
000元；完工A产品1000件验收入库，单位成本64.84元
8.8日，销售给白云公司B产品500件，单价200元（不含税），增值税17%，款项尚未收到，企业用银行存款支付销售费、运杂费5000元
9.9日，发出甲材料500千克，用于制造A产品
10.10人，行政人员张明报销差旅费725元，余款以现金交回
11. 11日，开出转账支票捐赠希望工程10 000元
12. 12日，向长江公司购买乙材料1000千克，已经验收入库，货款40 000元和增值税尚未支付
13. 13日，完工A产品750件，单位成本64.84元，验收入库
14. 14日，销售B产品750件，不含税价款150 000元和增值税款存入银行；销售A产品500件，不含税价款115 000元和增值税款存入银行
15. 15日，向黄河公司购买甲材料1500千克，货款95 250元和增值税尚未支付，材料验收入库
16. 16日，开出现金支票，提取现金2500元；用现金购买办公用品325元，交给企业财务科使用，开出现金支票支付长江公司货款42 500元，支付车间机器零星修理费2500元
17. 17日，向天平公司购买乙材料1500千克已经验收入库，价格60 000元和增值税款尚未支付
18. 18日，开出支票支付职工报销医药费7800元
19. 19日，发出甲材料1000千克（单位成本63.5元），其中用于A产品750千克，B产品250千克，发出乙材料1500千克（单位成本40元）用于B产品生产
20. 20日，收到光明公司转账支票一张，金额200 000元，作为其对公司的投入资本；开出支票支付天平公司欠款74 412元
21. 21日，收到蓝天公司货款80 000元，存入银行
22. 22日，向长江公司购买乙材料1500千克，货款60 000元和增值税进项税额尚未支付，材料在途
23. 23日，乙材料运达公司并验收入库；提取现金1 000元
24. 24日，销售给蓝天公司A产品500件，价款115 000元和增值税销项税额尚未收到
25. 25日，用支票支付24日销售运杂费 5250元
26. 26日，完工A产品250件，单位成本64.84 元，验收入库
27. 28日，结算本月水电费，其中车间耗用2 270元，管理部门耗用1 920元，款项尚未支付
28. 29日，发出乙材料1200千克，单位成本40元，用于生产B产品，支付违约金5 000元’
29. 30日，收到蓝天公司欠款120 000元，存入银行 30. 31日，华山公司捐赠企业生产设备一台，评估价值20 000元，设备已经交接并开始使用
31. 31日，（1）结算本月应付职工工资97 000元，其中生产工人工资68 000元，按照生产工时在A、B两种产品中分配（A产品8000工时，B产品9000工时）；车间管理人员工资6000元，行政人员工资23 000元
（2）按照工资提取职工福利费用13 580元，其中生产A产品职工4 480元，生产B产品职工5 040元，车间管理人员840元，行政管理人员3 220元
（3）预提本月应负担的短期借款利息3700元
（4）本月份固定资产折旧费用11 500元，其中车间负担70%
（5）结转本月制造费用，按照工时在AB产品间分配；结转销售的A、B两种产品销售成本
（6）结转损益，根据本年利润的25%提取所得税
（7）结转未分配利润
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三、大华公司2010年10月有关资料如下
1.有关账户期初余额资料：
（1）“预付账款”账户余额360 000元，系9月预付给武汉钢铁厂的购买材料款
（2）“在途物资”账户余额为43 800元，其中：钢材10吨，单价1300元，合计13
000元；煤炭20吨，单价1050元，合计21 000元；橡胶4吨，单价2450元，合计9800元
（3）“原材料”账户余额为57 500元，其中：钢材15吨，单价1700元，合计25 500元；煤炭16吨，单价1062.5元，合计17 000.元；橡胶8吨，单价1875元，合计15
000元
（4）“库存商品”账户余额为849 000元，其中：卧臂镗床100台，单价3570元，合计357 000元；数控机床80台，单价6 150元，合计492 000元
（5）“其他应收款”账户余额为5000元，是业务员王刚9月出差预先借款
2.企业2010年10月发生经济业务如下：
（1）1日，企业上月购买的钢材、煤炭和橡胶全部结转入库，结转其实际入库成本
（2） 2日，企业收到郑州轻汽归还4月18日购买产品所欠款项，合计人民币69 500元，企业用银行存款收讫
（3) 2日，企业收到个人投资，合计人民币500 000元，企业用银行存款收讫
（4）3日，企业从工行存款中提取现金50 000元，准备发放工资
（5)3日，企业从大连煤炭购买煤炭20吨，单价1100元，另外支付增值税进项税额17%，款项用银行存款支付，材料尚未验收入库
(6)4日，企业从武汉钢铁厂购买钢材240吨，单价1650元，另外支付增值税进项税
