2017年上半年湖南省税务师《财务与会计》考试试题

2017年上半年湖南省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。

该公司2009年8月应纳营业税__万元。

A．4.8B．4.95C．13.32D．18.982、下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是__。

A．按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值B．存货的期末计量C．按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值D．交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值3、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在__内可以要求纳税人。

扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．1年B．2年C．3年D．5年4、某投资者欲投资购买某普通股股票，已知该种股票刚刚支付的每股股利为1.2元，以后的股利每年以2%的速度增长，投资者持有3年后以每股15元的价格出售，投资者要求的必要收益率为6%，则该股票的每股市价不超过__元时，投资者才会购买。

已知：(PV6%,1=0.9434，PV6%,2=0.8900，PV6%,3=0.8396，PV6%,4=0.7921)A．15.93B．15.86C．30.6D．20.85、具体行政行为中行政裁决的对象是__。

A．行政争议B．特定的民事纠纷C．行政权限争议D．行政申诉6、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有__。

A．纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B．纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C．税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D．税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等7、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。

A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人8、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。

A．8.98B．8.94C．8.9D．9.029、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法10、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。

适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。

A．40元B．90元C．130元D．50元11、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。

一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。

市中级人民法院经审理认为，原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。

市人民法院应当__。

A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪D．维持原判12、某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是__万元。

A．24B．40C．31D．30.513、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。

其中，相关税费已计入当期损益。

该项债券投资的溢价金额为__万元。

B．35C．50D．5514、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税15、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。

2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税__万元。

A．15B．18C．25D．5016、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是__。

A．当事人B．辩护人C．诉讼代理人D．其他任何公民17、供电合同对履行地点没有约定的，以__为履行地点。

A．供电人所在地B．用电人所在地C．供电设施的产权分界处D．以上答案均不正确18、下列项目中，符合企业所得税优惠政策的是__。

A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入应纳税所得额B．居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税C．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税D．研究开发费用形成无形资产的，按发生额的50%加计扣除19、甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为70%、2%、15%、1%，适用企业所得税税率为25%。

若甲公司2009年计划股利支付率为60%，则该公司2009年留存收益的增加额应为__万元。

A．315.8B．259.2D．64820、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本21、朱先生2009年1月退休，每月领取退休工资2500元，2月份从原单位取得过节费4500元，2009年2月朱先生应缴纳个人所得税__元。

A．225B．250C．235D．24522、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。

A．物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态B．物权和债权的权利人和义务人都是特定的C．物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求D．物权可以转让，但是债权不可以转让23、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。

A．本单位应税资源单位税额B．收购地应税资源单位税额C．未税矿产品来源地应税资源单位税额D．附近矿山应税资源单位税额24、该机构应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__元。

A．3666.67B．4125C．3882.35D．330025、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。

A．向本级人民法院B．向上一级人民法院C．报请上一级人民检察院向同级人民法院D．报请上一级人民检察院向原审人民法院二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、税务代理的基本形式包括__。

A．全面代理B．单项代理C．常年代理D．临时代理2、某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。

下列税务处理错误的有__。

A．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额B．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额C．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额D．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额E．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10%计算进项税额3、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。

A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量B．原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的，统一按原油的数量课税C．无法正确计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量4、金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中“应税收入”一栏应填__。

A．期初与期末储金余额之差B．期初与期末储金余额之差乘以月利率C．本期保费收入D．本期应税保费收入减去免税保费收入5、当月该企业销售给特约经销商A的小汽车，应确认销售额__元。

A．4000000B．4020000C．5000000D．50200006、减免税车辆改变用途或使用性质的，其车辆购置税缴纳情况，表述不正确的是__。

A．最低计税价格的确定方法是：最低计税价格：同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷规定使用年限)]×100%B．应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税C．在办理变更车辆注册手续的同时向主管税务机关补缴D．国产车辆按10年计算，进口车辆按15年计算7、税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列__情况下，才能接受具体业务或保持客户关系。

A．所有信息表明拟定的客户具有诚信B．没有信息表明拟定的客户缺乏诚信C．具有执行业务全面的素质、能力、时间和资源D．具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源E．执业人员能够遵守职业道德规范8、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有__。

A．对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退增值税B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C．中远集团的轮船修理业务，可免征增值税D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税E．营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3年内免征增值税9、再投资退税所涉及的退税公式为__。

A．再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%×40%B．再投资额÷[1-(30%+3%)]×30%×100%C．再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%×40%D．再投资额÷[1-(24%+3%)]×24%×100%10、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。