新编财务管理-四版5-1

第四章固定资产投资管理习题1、某企业拟建造一项生产设备。

预计建设期为1年，所需原始投资200万元于建设起点一次投入。

该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。

该设备折旧方法采用直线法。

该设备投产后每年增加息税前利润60万元，项目的基准投资收益率为15%。

该企业为免税企业。

要求：（l）计算项目计算期内各年净现金流量。

（2）计算该项目的静态投资回收期。

（3）计算该投资项目的投资收益率（ROI）。

（4）假定适用的行业基准折现率为10%，计算项目净现值（5）计算项目现值指数（6）并评价其财务可行性。

答案、（l）计算项目计算期内各年净现金流量。

答案：第0年净现金流量（NCFo）=-200（万元）第1年净现金流量（NCF1）=0（万元）第2～6年每年的净现金流量（NCF2-6）=60+（200-0）/5=100（万元）（2）计算该项目的静态投资回收期。

答案：不包括建设期的静态投资回收期=200/100=2（年）包括建设期的静态投资回收期=1+2=3（年）（3）计算该投资项目的投资收益率（ROI）。

答案：投资收益率=60/200×100%=30%（4）假定适用的行业基准折现率为10%，计算项目净现值答案：净现值（NPV）=-200+100×[（P／A，10%，6）-（P／A，10%，1）]=-200+100×（4.3553-0.9091）=144.62（万元）（5）计算项目净现值率答案：净现值率=144.62/200×100%=72.31%（6）并评价其财务可行性。

答案：由于该项目净现值NPV＞0，包括建设期的静态投资回收期（3年）等于项目计算期（6年）的一半，不包括建设期的静态投资回收期（2年）小于运营期（5年）的一半，投资收益率（30%）高于基准投资收益率（15%），所以投资方案完全具备财务可行性。

2、某企业拟进行一项固定资产投资，该项目的现金流量表（部分）如下：现金流量表（部分）价值单位：万元要求：（1）在答题纸上计算上表中净现金流量。

财务管理课后习题答案第一章 答案一、单项选择题1.C2.A3.D4.A5.B 二、多项选择题1.ABC2.BC3.ABCD4.AC5. AC 三、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×第二章 答案一、单项选择题1.A2.C3.A4.D5.B6.B7.A8.C9.C 10.B 二、多项选择题1.AC2.ABD3.ACD4.ABCD5.ABD6.ABC7.BCD8.AC9.BD 10.ABCD 三、判断题1. √2. ×3. ×4. √5. × 四、计算题1．PV=8000×（P/A,8%12,240）=953,594（元）银行贷款的年利率为8%时，分期付款方式好，低于一次性付款。

PV=8000×（P/A,6%12,240）=1,116,646（元）银行贷款的年利率为6%时，一次性付款方式好，低于分期付款的现值。

2．（1）由100=10×（F/P,10%,n ）得：（F/P,10%,n ）=10 查复利终值系数表，i=10%，（F/P,10%,n ）=10，n 在24~25年之间； （2）由100=20×（F/P,5%,n ）得：（F/P,5%,n ）=5 查复利终值系数表，i=5%，（F/P,5%,n ）=5，n 在30~35年之间；（3）由100=10×（F/A,10%,n ）得：（F/A,10%,n ）=50 查年金终值系数表，i=10%，（F/A,10%,n ）=50，n 在18~19年之间； 因此，第三种方式能使你最快成为百万富翁。

3.（1）2010年1月1日存入金额1000元为现值，2013年1月1日账户余额为3年后终值： F ＝P ×（F/P ，12%，3）＝1000×1.405＝1405（元）（2）F ＝1000×（1＋12%/4）3×4 ＝1000×1.426 ＝1426（元）（3）2013年1月1日余额是计算到期日的本利和，所以是普通年金终值：F ＝250×（F/A ，12%，4）＝250×4.779 ＝1194.75（元） （4）F ＝1405，i ＝12%，n ＝4 则：F ＝A ×（F/A ，i ，n ） 即1405＝A ×（F/A,12%，4）＝A ×4.779 ,A ＝1405÷4.779=293.99（元） 4. 10=2×（P/A ，i ，8） （P/A ，i ，8）=5查年金现值系数表， i =8，（P/A, i.8）=5， i 在11~12年之间178.0146.0146.5%1%%11⎪⎪⎫⎪⎫⎪⎪⎫⎪⎫x2021 得,借款利率为11.82%5.递延年金现值P ＝300×（P/A ，10%，5）×（P/F ，10%，2）＝300×3.791×0.826＝939.4098（万元）。

×××学院 专业 年度第 学期《财务管理》课程课堂教学方案课程名称教学周数理论知识或 实务操作 授课项目《财务管理》16 总授课第几次课程 考试 性质13-14（11-12） 教学 地点是否用多 媒体理论知识及实务操作× × ×是64（48） × × ×课时 3（2.5）学习任务§项目四 投资决策 任务 4.3 证券投资决策教学目的与 基础知识要求：（1）了解证券的含义及种类，证券投资目的与种类，以及证券 要求投资风险因素；（2）理解和掌握债券和股票估价模型原理，掌握债券投资收益 率和股票投资收益率的计算分析方法。

难点与重点 难点：理解和掌握债券和股票估价模型原理及特殊情况下估价模型的计算方法；重点：掌握债券和股票估价模型的应用，债券和股票投资收益率的计算与应用。

教 学 方 法 （形式）讲授、讨论与案例相结合授课具体内容、过程及课时分配： §项目 4 投资决策 §任务 4.3 证券投资决策【任务引入】（见教材）：由一证券投资案例引入？ （2 ’） 【知识准备】---讲授新课 125’（100 ’） 一、证券投资认知 二、债券投资实务（一）债券估价模型；（二）债券投资收益率；（三）债券投资优缺点 三、股票投资实务（一）股票估价模型；（二）股票投资收益率；（三）股票投资优缺点四、证券组合投资 （一）证券投资组合风险；（二）证券投资必要收益率（三）证券投资组合 策略【任务解析】 3’【同步快速测试】（见教材 P ××页） 3 ’ 【课堂小结】 2’课堂练习或作业布置 作业布置：任务 4.3 （见辅导教材 P ××页）教学体会或建议 （授课后填写）总学 时数 授课 教师课程教学讲义任务4.3 证券投资决策一、证券投资认知（一）证券的概念与种类1.证券的概念证券是有价证券的简称，是指具有一定票面金额，代表财产所有权和债权，可以有偿转让的凭证，如股票、债券等。

XXX《财务管理》形考任务1-4参考答案形考任务11、某企业购入国债2500手，每手面值1000元，买入价格1008元，该国债期限为5年，年利率为6.5%（单利），则到期企业可获得本利和共为多少万元？（）A. 331万元B. 300万元C. 400万元D. 330万元2、某人现在存入银行1000元，若存款年利率为5%，且复利计息，3年后他可从银行取回多少钱？（）A. 900元B. 1500元C. 1321元D. 1158元3、某人希望在4年后有8000元支付学费，假设存款年利率3%，则现在此人需存入银行本金是多少？（）A. 7206元B. 7104元C. 6805元D. 7000元4、某人在3年里，每年年终存入银行3000元，若存款年利率为4%，则第3年年终能够获得多少本利和？（）A. 9588元B. 9366元C. 9800元D. 9901元5、某人希望在4年后有8000元支付学费，于是从现在起每年年末存入银行一笔款项，假设存款年利率为3%，他每年年末应存入的金额是多少？（）XXX《财政办理》形考任务1-4参考谜底A. 2000元B. 1912元C. 1500元D. 1200元6、某人存钱的计划如下：第一年年终存2000元，第二年年终存2500元，第三年年终存3000元。

假如年利率为4%，那末他在第三年年终能够获得的本利和是多少？（）A. 7800元B. 7000元C. 7764元D. 7500元7、ABC企业需求一台设备，买价为元，可用10年。

假如租用，则每年年头需付租金2000元，除此以外，买与租的其他情况相同。

假设利率为6%。

（1）假如租用设备，该设备的现值是多少？（）A. 元B. 元C. 元D. 元8、假如你是这个企业的抉择者，你认为哪类计划好些？（）A.购买好B.租用好9、假设某公司董事会决定从今年保存收益提取元举行投资，希望5年后能获得2.5倍的钱用来对原出产设备举行手艺改造。

那末该公司在选择这一计划时，所请求的投资待遇率须达到多少？（）A. 20.11%B. 22.57%C. 20.80%D. 21.20%10、F公司的贝塔系数为 1.8，它给公司的股票投资者带来14%的投资待遇率，XXX《财务管理》形考任务1-4参考答案股票平均报酬率为12%，由于石油供给危机，专家预测平均报酬率会由12%跌至8%，估计XXX新的报酬率为多少？（）A. 9.1%B. 5.3%C. 7.2%D. 6.8%11、A证券收益率的尺度差为0.2，B证券待遇率的尺度差为0.5，A、B二者之间待遇率的协方差是0.06，则A、B二者之间待遇率的相干系数是多少？（）A. 0.6B. 0.5C. 0.7D. 0.412、C公司在2014年1月1日发行5年期债券，面值1000元，票面利率10%，于每年12月31日付息，到期一次还本。

小企业财务管理制度经典版总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。

记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价____元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物;2、机器设备;3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）;4、运输工具;5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物____年;2、机器设备____年;3、电子设备、运输工具____年;4、其他设备____年。

新编财务管理实训第四版篇一：《新编会计综合实训》第四版参考答案以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（成本计算等数据可能出现一些小差异，只要自己保持平衡即可），资产负债表和利润表在后面。

建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，熟悉数据的来龙去脉。

12345篇二：新编财务管理答案学习子情境一财务管理目标的确立【职业能力训练】一、单项选择题1、B2、D3、A4、B二、多项选择题：1、BC2、ABCD3、ABCD4、BD5、 ABCD三、简答1. 企业财务管理是研究一个企业如何组织财务活动、协调财务关系、提高财务效率的学科。

从不同的角度划分，财务管理有不同的范畴分类。

从财务管理活动的内容划分，主要分为筹资管理、投资管理和股利分配管理等；从财务管理的层级来划分，主要分为财务管理原理、中级财务管理和高级财务管理等；从财务管理的地域划分，主要分为一般财务管理和跨国财务管理等；从财务管理的广义主体划分，可分为宏观财务管理和微观财务管理；从财务管理的狭义主体划分，可分为所有者财务管理、经营者财务管理和财务经理财务管理等。

2. 所谓企业价值就是企业总资产的市场价值，也是企业债务价值与所有者权益价值（股东财富）之和。

投资者在评估企业资产的价值时，一般以资产能够给企业带来经济利益的折现值来计量，它反映了企业资产的潜力或预期获利能力。

其优点表现在：（1）考虑了资金的时间价值和风险价值；（2）反映了对企业资产保值增值的要求；（3）有利于克服企业的短期行为；（4）有利于社会资源的合理配置。

学习子情境二财务管理环境分析【职业能力训练】一、单项选择题1、B2、D3、C二、多项选择题：1、ABD2、ABCD3、ABC三、简答1. 企业财务管理环境按其存在的空间，可分为内部财务环境和外部财务环境。

内部财务环境主要内容包括企业资本实力、生产技术条件、经营管理水平和决策者的素质等方面。

课后习题答案第二章 1．答：第7年底可以从账户中取出： 2.答：张华所得获得所有收入的现值是： 3.每年节约的员工交通费按年金折现后为：大于购置面包车的成本，因此应该购置面包车。

4.答：年利率为12%，则季利率为3%，计息次数为4。

则有： 5.答：（1）设每年年末还款A 元，则有：求解得A=1151.01万元（2）年金现值系数=5000/1500=3.333，介于5年到6年之间，因为每年年末归还借款，所以需要6年才能还清。

6.中原公式和南方公司股票的报酬率 答： 项目 中原公司 南方公司期望报酬率 =40%×0.3+20%×0.5+0%×0.2 =22% =60%×0.3+20%×0.5+(-10%)×0.2=26%标准离差 =14% =24.98% 标准离差率 =标准离差/期望报酬率 =14%/22% =63.64% =24.98%/26% =96.08% 风险报酬率=风险报酬系数×标准离差率=5%×63.64% =3.182% =5%×96.08%=4.804%投资报酬率 =无风险报酬率+风险报酬率 =10%+3.182% =13.182% =10%+4.804% =14.804% 7.答：各自的必要报酬率=无风险报酬率+β系数×（所有证券的报酬率-无风险报酬率） 所以分别为：A=8%+1.5×（14%-8%）=17%， B=8%+1.0×（14%-8%）=14%， C=8%+0.4×（14%-8%）=10.4%， D=8%+2.5×（14%-8%）=23%。

8. 答：nnt t K FK I P )1()1(1+++=∑=则该债券价格小于899.24元时，才能进行投资。

9.答：（1）计算各方案的期望报酬率、标准离差：项目 A B C期望报酬率=0.2×25%+0.4×20%+0.4×15%=19%=0.2×25%+0.4×10%+0.4×20%=17%=0.2×10%+0.4×15%+0.4×20%=16%标准离差=3.74% =6% =3.74%（2）50%的A证券和50%的B证券构成的投资组合：22225%18%0.2+15%18%0.4+17.5%18%0.4=3.67%-⨯-⨯-⨯标准离差（）（）（）（3）50%的A证券和50%的C证券构成的投资组合：22217.5%17.5%0.2+17.5%17.5%0.4+17.5%17.5%0.4=0-⨯-⨯-⨯标准离差（）（）（）（4）50%的B证券和50%的C证券构成的投资组合：第四章 1．解：每年折旧＝（140+100）4＝60（万元）每年营业现金流量＝营业收入（1税率）付现成本（1税率）+折旧税率＝220（125%）110（125%）+6025% ＝16582.5+15=97.5（万元） 投资项目的现金流量为：年份 0 1 2 3 4 5 6 初始投资 垫支流动资金 营业现金流量 收回流动资金140 100 40 97.5 97.5 97.5 97.5 40 （1）净现值=40PVIF 10%,6+97.5PVIFA 10%,4PVIF 10%,240 PVIF 10%,2100 PVIF 10%,1140 =400.564+97.53.1700.826400.8261000.909140 =22.56+255.3033.0490.9140=13.92（万元）（2）获利指数=（22.56+255.3033.04）/（90.9+140）=1.06 （3）贴现率为11%时：净现值=40PVIF 11%,6+97.5PVIFA 11%,4PVIF 11%,240 PVIF 11%,2100 PVIF 11%,1140 =400.535+97.53.1020.812400.8121000.901140 =21.4+245.5932.4890.1140=4.41（万元）贴现率为12%时：净现值=40PVIF 12%,6+97.5PVIFA 12%,4PVIF 12%,240 PVIF 12%,2100 PVIF 12%,1140 =400.507+97.53.0370.797400.7971000.893140 =20.28+23631.8889.3140= - 4.9（万元） 设内部报酬率为r ，则：9.441.4%11%1241.4%11+-=-rr=11.47%综上，由于净现值大于0，获利指数大于1，贴现率大于资金成本10%，故项目可行。

《财务管理第四章试卷及答案》一、单选题（共 10 题，每题 2 分）1. 下列各项中，不属于债务筹资优点的是（）A. 可形成企业稳定的资本基础B. 筹资弹性较大C. 筹资速度较快D. 资本成本负担较轻2. 下列各项中，不属于融资租赁租金构成内容的是（）A. 设备原价B. 租赁手续费C. 租赁设备的维护费用D. 垫付设备价款的利息3. 下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是（）A. 优先认股权B. 优先分配收益权C. 股份转让权D. 剩余财产要求权4. 与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是（）A. 资本成本低B. 融资风险小C. 融资期限长D. 融资限制少5. 企业向租赁公司租入一台设备，价值 500 万元，合同约定租赁期满时残值 5 万元归租赁公司所有，租期为 5 年，年利率 10%，租赁手续费率每年 2%。

若采用先付租金的方式，则平均每年年初支付的租金为（）万元。

[（P/F，12%，5）=0.5674，（P/A，12%，5）=3.6048，（P/A，12%，4）=3.0373]A. 123.84B. 123.14C. 137.92D. 137.356. 下列各项中，不属于留存收益筹资特点的是（）A. 没有筹资费用B. 维持公司的控制权分布C. 筹资数额有限D. 资本成本较高7. 某公司发行可转换债券，每张面值为 1000 元，转换比率为 20，则该可转换债券的转换价格为（）元/股。

A. 20B. 50C. 30D. 258. 下列关于认股权证筹资特点的说法中，错误的是（）A. 认股权证是一种融资促进工具B. 认股权证是一种高风险融资工具C. 有助于改善上市公司的治理结构D. 有利于推进上市公司的股权激励机制9. 下列关于优先股筹资特点的说法中，不正确的是（）A. 有利于丰富资本市场的投资结构B. 有利于股份公司股权资本结构的调整C. 对普通股收益和控制权影响大D. 可能给股份公司带来一定的财务压力10. 下列关于发行公司债券筹资的说法中，不正确的是（）A. 利用发行公司债券筹资，能够筹集大额的资金，满足公司大规模筹资的需要B. 对公司的社会声誉没有影响C. 募集资金的使用限制条件少D. 资本成本负担较高二、多选题（共 10 题，每题 3 分）1. 下列属于债务筹资方式的有（）A. 银行借款B. 融资租赁C. 发行债券D. 留存收益2. 银行借款筹资的优点包括（）A. 筹资速度快B. 资本成本较低C. 筹资弹性较大D. 限制条款少3. 与股权筹资方式相比，下列各项中，属于债务筹资方式优点的有（）A. 资本成本低B. 筹资规模大C. 财务风险较低D. 筹资速度快4. 相对于普通股股东而言，优先股股东可以优先行使的权利有（）A. 优先认股权B. 优先分配股利权C. 优先分配剩余财产权D. 优先查账权5. 下列各项中，属于留存收益与普通股筹资方式相比的特点的有（）A. 筹资数额有限B. 筹资费用高C. 不会稀释原有股东控制权D. 资本成本低6. 下列各项中，属于可转换债券基本性质的有（）A. 证券期权性B. 资本转换性C. 赎回与回售D. 筹资灵活性7. 影响融资租赁每期租金的因素有（）A. 设备买价B. 利息C. 租赁手续费D. 租赁支付方式8. 下列关于认股权证筹资的说法中，正确的有（）A. 可以降低相应债券的利率B. 灵活性较大C. 可以用认股权证债券筹资的主要目的是发行债券而不是股票D. 是一种混合筹资方式9. 下列各项中，属于发行普通股股票筹资特点的有（）A. 两权分离，有利于公司自主经营管理B. 资本成本较高C. 能增强公司的社会声誉，促进股权流通和转让D. 不易及时形成生产能力10. 下列属于衍生工具筹资方式的有（）A. 可转换债券B. 认股权证C. 优先股D. 融资租赁三、判断题（共 10 题，每题 1 分）1. 企业在初创期通常采用内部筹资，而在成长期通常采用外部筹资。

2022年财务部员工工作重点要点计划思路5篇2022年财务部员工工作计划1随着单位精细化管理水平的不断强化, 对财务管理也提出了更高的要求, 根据财务管理的特点以及财务管理的需要, 我们要进一步做好日常工作。

以下是今年的工作计划。

一、严格遵守财经等法律法规遵守职业道德, 树立良好的职业品质, 严谨工作作风, 严守工作纪律, 坚持原则, 秉公办事, 当好家理好财, 努力提高工作效率和工作质量。

全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息, 为领导决策提供可靠依据, 当好领导的参谋。

二、积极参与企业管理着财务管理职能的日益显现, 财务管理应参与到企业管理的逐个环节, 为总体规划制定提供依据, 为落实各项工作进行监督, 为准确考核工作提供结果。

三、加强规范现金管理做好日常核算, 按照财务制度, 办理现金收付和银行结算业务, 强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性, 尽可能地规避资金风险。

努力开源节流, 使有限的经费发挥最大的作用, 为公司提供财力上的保证。

在费用控制方面, 加强艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风, 将各项费用压到最低限度, 倡导人人提高节约的意识。

加大财务基础工作建设, 从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等工作抓起, 认真审核原始票据, 细化财务报账流程。

内控与内审结合, 每月进行自查、自检工作。

做到帐目清楚, 帐证、帐实、帐表、帐帐相符, 使财务基础工作规范化。

四、实行会计电算化有条件时, 首先实现电算化与手工记账同时进行, 逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式, 解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。

大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送, 从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据, 提高会计核算的质量, 通过一系列严格的科学和程序控制, 可以避免各种人为的虚假行为, 避免在实际工作中违法违规, 使其更加正规化、科学化, 现代化。

新版GSP财务管理制度目录1. 引言2. 定义和术语3. 财务管理组织结构4. 预算管理5. 资金管理6. 成本管理7. 财务报告与分析8. 内部控制与风险管理9. 合同履行与变更管理10. 争议解决11. 终止与解除12. 附件1. 引言本合同文档旨在规范新版GSP（Good Supply Practice，良好供应规范）财务管理制度，确保财务管理的合规性、规范性和有效性。

本合同适用于所有参与新版GSP财务管理的各方，包括但不限于企业、供应商、客户等。

2. 定义和术语2.1 新版GSP：指根据国家药品监督管理局发布的最新版《药品经营质量管理规范》的要求，实施的药品经营质量管理体系。

2.2 财务管理：指对企业财务活动进行计划、组织、指导、协调和控制的过程。

2.3 预算管理：指对企业财务预算进行编制、执行、监控和调整的过程。

2.4 资金管理：指对企业资金流动进行管理，确保企业资金的合理使用和有效运作。

2.5 成本管理：指对企业成本进行控制、分析和优化的过程。

2.6 财务报告与分析：指对企业财务状况、经营成果和现金流量进行报告和分析的过程。

2.7 内部控制与风险管理：指对企业内部进行管理和控制，以降低风险并提高经营效率。

2.8 合同履行与变更管理：指对合同履行过程中的变更进行管理和控制的过程。

2.9 争议解决：指在合同履行过程中，各方之间出现争议时的解决方式。

2.10 终止与解除：指在合同履行过程中，因特定原因导致合同提前终止或解除的情况。

3. 财务管理组织结构3.1 财务管理部门：企业应设立财务管理部门，负责企业财务管理工作。

3.2 财务管理人员：财务管理部门应配备具有相应资质和能力的财务管理人员。

3.3 财务管理职责：财务管理部门负责制定和执行企业财务管理政策和程序，监督和管理企业财务活动。

4. 预算管理4.1 预算编制：企业应根据经营计划和目标，编制年度财务预算。

4.2 预算执行：企业应按照预算执行财务活动，并对预算执行情况进行监控。

可编辑修改精选全文完整版第五章营运资金管理一、营运资金的定义和特点营运资金=流动资产-流动负债特点：⑴来源具有灵活多样性⑵数量具有波动性⑶周转具有短期性⑷实物形态具有变动性和易变现性二、营运资金管理战略：1.流动资产投资战略：⑴紧缩的：较低的流动资产—销售收入比率⑵宽松的：高水平的流动资产—销售收入比率影响因素：取决于该公司对风险和收益的权衡特性，公司债权人产生因素及决策者对此都有影响。

2.流动资产融资战略：⑴期限匹配①波动性流动资产=短期融资②永久性流动资产+固定资产=长期资金⑵保守融资①短期融资=部分波动性流动资产②长期资金=永久性流动资产+固定资产+部分波动性流动资产⑶激进融资①短期融资>波动性流动资产+部分永久性流动资产②长期资金=固定资产+部分永久性流动资产三、现金持有的动机：1.交易性需求：为维持日常周转及正常销售水平2.预防性需求：应付突发事件→取决于①愿意冒缺少现金风险的程度②对现金收支预测的可靠程度③临时融资能力3.投机性需求：抓住投资机会四、目标现金余额的确定：1.成本模型：⑴机会成本→正相关⑵管理成本：属于固定成本，非相关成本⑶短缺成本→正相关2.随机模型（米勒-奥尔模型）R=（3bδ2/4i）1/3+L b→转换成本δ→变动标准 i→日现金成本H-R=2（R-L） R→回归线 H→最高控制线五、现金管理模式：1.收支两条线管理模式：⑴流向两个帐户：收入和支出户⑵流量最低限额奖金占用⑶流程制定规章制度3.集团企业资金集中管理模式：统收统支；垫付备用金；结算中心；内部银行；财务公司六、现金周转期=①+②-③①存货周转期=平均存货/平均每天销货成本②应收帐款周转期=平均应收帐款/每天销售收入③应付帐款周转期=平均应付帐款/每天销货成本七、现金管理：1.收款管理：邮寄浮动期；处理浮动期；结算浮动期2.付款管理：①使用现金浮游量（类似于未达帐项中企业帐户与银行帐户余额之差②推迟应付款的支付③汇票代替支票④改进员工工资支付模式⑤透支⑥争取现金流入与流出同步⑦使用零余额帐户八、应收帐款的功能和成本：1.功能：增加销售；减少存货2.成本：①机会成本：例如丧失的利息收入或占用资金的应计利息②管理成本③坏帐成本九、应收帐款信用政策和程序构成要素：1.信用标准：是公司愿意承担的最大的付款风险的金额，是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。