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⾃然⼈股东股权转让缴纳个⼈所得税的计算依据有哪
些
个⼈所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个⼈的所得和境外个⼈来源于本国的所得征收的⼀种所得税。
其计算依据是怎样的呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、有限责任公司的个⼈股东将本⼈持有的公司的股权转让给其他⽅，应当按照财产转让所得税⽬就其转让涉及的应纳税所得额缴纳个⼈所得税。
2、应纳税所得额及计算基础实际为个⼈股东转让股权的获利⾦额。
根据《个⼈所得税》第6条第5款以及《个⼈所得税法实施条例》第22条
1、有限责任公司的个⼈股东将本⼈持有的公司的股权转让给其他⽅，应当按照“财产转让所得”税⽬就其转让涉及的应纳税所得额缴纳个⼈所得税。
2、应纳税所得额及计算基础实际为个⼈股东转让股权的获利⾦额。
根据《个⼈所得税》第6条第5款以及《个⼈所得税法实施条例》第22条的规定，个⼈股权转让以转让股权的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。
这实际上就是指个⼈股东因股权转让的获利⾦额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个⼈所得税。
如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个⼈所得税的问题。
3、根据《个⼈所得税法》第3条第5款规定，个⼈转让股权所得的个⼈所得税税率为20%。
因此，个⼈股东在股权溢价转让的情况下，个⼈所得税额的计算公式为：(股权转让收⼊-投资成本)×20%。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
股份转让个⼈所得税是怎么计算的 很多事情我们都经常听说，但是事实上没有那么简单。
⽐如股份的转让就并不仅仅是把股份转让那么简单⽽已，还有很多的流程要⾛，和税费要交的。
其中转让个⼈所得税是怎么样去计算的是很多⼈都陌⽣吧。
那么，接下来由店铺⼩编为⼤家带有关于股份转让个⼈所得税是怎么计算的的知识吧，以供⼤家参考! ⼀、股份转让个⼈所得税是怎么计算的 《个⼈所得税法》及其实施细则规定，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个⼈所得税，按次征收。
具体计算⽅法为：股权转让所得应纳个⼈所得税=(股权转让收⼊-取得股权所⽀付的⾦额-转让过程中所⽀付的相关合理费⽤)×20%。
其中，合理费⽤是指股权转让过程中按规定⽀付的税⾦、资产评估费、中介服务费等。
⼆、股权转让的⼿续 1、⾸先需要您将股权转让给第三⽅，与第三⽅(受让⽅)签订《股权转让协议》，约定股权转让价格、交接、债权债务、股权转让款的⽀付等事宜，转让⽅与受让⽅在《股权转让协议》上签字盖章。
2、需要另外那位股东对您的股份转让给第三⽅放弃优先购买权，出具放弃优先购买权的承诺或证明。
3、需要召开⽼股东会议，经过⽼股东会表决同意，免去转让⽅的相关职务，表决⽐例和表决⽅式按照原来公司章程的规定进⾏，参加会议的股东在《股东会决议》上签字盖章。
4、需要召开新股东会议，经过新股东会表决同意，任命新股东的相关职务，表决⽐例和表决⽅式按照公司章程的规定进⾏，参加会议的股东在《股东会决议》上签字盖章。
讨论新的公司《章程》，通过后在新的公司《章程》上签字盖章。
5、在上述⽂件签署后30⽇内，向公司注册地⼯商局提交《股权转让协议》、《股东会决议》、新的《公司章程》等⽂件，由公司股东会指派的代表办理股权变更登记。
6、股权转让的债权债务⼀般由转让⽅与受让⽅在《股权转让协议》中进⾏详细约定。
三、股份转让的流程 1、⽬标公司情况调查 应当查清⽬标公司的股权结构、资产状况、负债状况、⽋税情况、或有负债等情况。
股权转让个税计算案例
在股权转让过程中，个税计算是一个非常重要的环节。
正确的个税计算可以帮助投资者合理规划资产，最大限度地减少税负，提高投资收益。
下面，我们通过一个具体的案例来介绍股权转让个税的计算方法。
假设小明在2015年购买了某公司1000股股权，购买价格为10万元。
现在，小明打算将这1000股股权以20万元的价格转让给其他投资者，我们来计算一下小明在这次股权转让中需要缴纳多少个人所得税。
首先，我们需要计算小明的股权转让所得。
股权转让所得=转让价格-购买价格=20万元-10万元=10万元。
根据个人所得税法，股权转让所得的计税方法有两种，一种是按20%的比例征税，另一种是按适用税率征税。
在这里，我们选择按20%的比例征税来计算。
股权转让所得税=股权转让所得×20%=10万元×20%=2万元。
所以，小明在这次股权转让中需要缴纳的个人所得税为2万元。
以上就是股权转让个税的计算案例。
通过这个案例，我们可以看到，个税计算并不复杂，只需要根据相关规定进行简单的计算即可。
但是在实际操作中，由于个人所得税法律法规的不断变化，投资者在进行股权转让时最好还是咨询专业人士，以便能够更好地规划个人财务。
希望以上内容对您有所帮助，如有任何疑问，欢迎随时与我们联系。
股权转让所得个人所得税管理办法在当今的经济活动中，股权转让是一种常见的商业行为。
随着股权交易的日益频繁，股权转让所得个人所得税的管理也变得愈发重要。
为了规范这一领域的税收征管，保障国家税收收入，维护税收公平，我国制定了股权转让所得个人所得税管理办法。
一、股权转让所得个人所得税的纳税义务人股权转让所得个人所得税的纳税义务人，是指股权转让方。
即通过转让股权取得所得的个人。
这里的个人包括自然人和具有自然人性质的企业，比如个体工商户、个人独资企业、合伙企业的个人投资者等。
二、股权转让所得的计算股权转让所得，为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。
股权转让收入，是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
需要注意的是，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
股权原值，按照纳税人取得股权时的实际支出进行确认。
比如，以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
合理费用，是指股权转让时按照规定支付的有关税费，比如印花税等。
三、股权转让收入的确定原则上，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
但在实际操作中，可能存在一些特殊情况，比如转让方与受让方之间存在关联关系、转让价格明显偏低等。
当股权转让收入明显偏低且无正当理由时，税务机关有权核定股权转让收入。
以下是被视为股权转让收入明显偏低的情形：1、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。
2、申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。
个人转让股权纳税调整政策随着我国股权转让市场的不断发展，个人股东转让股权的情况也日益增多。
然而，在股权转让过程中，个人股东需要缴纳一定的个人所得税。
近期，国家税务总局发布了《个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿)，其中对于个人转让股权的纳税调整政策也有所变化。
根据修订草案的规定，个人转让股权的纳税方式将有以下调整：1. 税率变化目前，个人转让股权的个税税率为20%。
而修订草案将对个税税率进行调整，对于取得收益在1万元以下的，税率调整为3%；对于取得收益在1万元至100万元之间的，税率调整为10%；对于取得收益在100万元以上的，税率调整为20%。
这一调整将使得小额股权转让的个税负担得到一定程度的减轻。
2. 征税对象变化在过去，个人转让股权的征税对象仅限于个人股东本人。
而修订草案将对此进行了调整，对于非居民个人或者居民个人因居住、就业等原因在境外居住超过183天的，其在我国境内转让的股权所得，也应当缴纳个人所得税。
这一改动将有助于防止个人通过海外避税的情况发生。
3. 税收起征点变化在修订草案中，个人股东转让股权的税收起征点也将有所调整。
个人股东所得收入在800元以下的，不再征税；个人股东所得收入在800元至4000元之间的，依然可以享受起征点减免，但是减免金额不再是800元，而是应当按照实际应纳税额的20%计算；个人股东所得收入在4000元以上的，不再享受起征点减免。
这一调整将使得个人股东所得收入更加合理地分配。
总之，个人转让股权的纳税调整政策将对股权转让市场产生一定的影响。
对于那些小额股权交易的个人股东来说，税率调整将减轻其个税负担；而对于那些想通过海外避税的个人股东来说，征税对象扩大的调整将有助于规范市场秩序。
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深圳股权转让个税申报流程一、股权转让个税的概念股权转让个税是指在股权转让交易中，卖方获得的所得需要缴纳个人所得税的一种税收制度。
根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个人通过转让股权取得的所得，按照相关规定需要缴纳个人所得税。
二、股权转让个税的纳税主体1. 自然人：个人在股权转让交易中取得所得需要缴纳个人所得税。
2. 法人：公司在进行股权转让交易时，若获得股权转让收益，则按照公司的纳税主体身份和所得性质，将股权转让所得纳入企业所得税范围进行税收征管。
三、股权转让个税的计税依据股权转让个税的计税依据包括转让股权的收益额、转让股权的原始成本、股权转让费用以及其他相关因素。
1. 股权转让收益额：即卖方通过股权转让所取得的收益，包括股权的转让价格、资产评估增值和其他补偿等。
2. 股权转让的原始成本：即股权的取得成本，包括购物股权的价格、从公司获得的收益等。
3. 股权转让费用：包括交易过程中的中介费用、评估费用、过户费用等相关费用。
4. 其他相关因素：还包括对特定转让交易所涉及的特殊因素的考虑。
四、股权转让个税的申报流程股权转让个税的申报流程需要按照国家的相关法律法规和税务部门的规定进行。
以下为深圳股权转让个税申报流程：1. 确定纳税人身份：根据个人所得税法的规定，首先需要确认纳税人的身份，包括卖方的身份信息、交易双方的身份信息等。
2. 计算纳税所得额：根据股权转让的收益额、原始成本和相关费用，计算实际纳税所得额。
3. 缴纳个人所得税：根据计算出的纳税所得额，按照个人所得税法规定的税率和税法进行纳税申报和缴纳个人所得税。
4. 提交申报材料：将个人所得税申报表、《我国居民个人所得税申报表》及相关证明材料报送至税务机关进行申报和核算。
五、深圳股权转让个税的操作技巧1. 了解税务政策：深入了解国家和地方有关股权转让个税的政策法规，牢固掌握相关法规，以免在申报过程中出现纳税风险。
个人转让股权的税收优惠个人转让股权的税收优惠引言在企业经营中，个人股东可能会面临需要转让股权的情况。
针对这种情况，税收部门提供了一些税收优惠政策，以鼓励个人股东参与经济活动并支持他们进行股权转让。
本文将介绍个人转让股权的税收优惠相关政策，并讨论如何享受这些优惠。
个人转让股权的税收政策1. 免征个人所得税根据国家税收法规定，个人转让股权在符合一定条件下可以免征个人所得税。
具体而言，以下两种情况可以享受免征个人所得税的优惠：转让个人股权持有时间超过一定年限转让的交易金额不超过一定限额2. 税收优惠政策在符合以上免征个人所得税条件的情况下，个人股东还可以享受以下税收优惠政策：免征增值税：转让股权交易不需要缴纳增值税。
免征印花税：转让股权交易不需要缴纳印花税。
免征城市维护建设税和教育费附加：转让股权交易不需要缴纳这两项税费。
这些优惠政策有效地减轻了个人股东在股权转让时的税收负担。
如何享受税收优惠个人股东在享受个人转让股权的税收优惠前，需要满足以下条件：1. 所转让股权必须符合法律法规的规定，不得违反相关规定。
2. 转让股权的企业必须是符合相关资格和条件的企业。
3. 个人股东需要提供必要的申请材料和申请表格，并遵循相关流程进行申请。
确保满足以上条件后，个人股东可以遵循以下步骤申请享受税收优惠：1. 咨询税务机关：个人股东应该咨询当地的税务机关，了解具体的政策和申请流程。
2. 准备申请材料：根据税务机关要求，准备申请所需的材料，包括但不限于身份证明、企业相关文件、申请表格等。
3. 提交申请：按照税务机关的要求，将申请材料递交给税务机关。
4. 审核和确认：税务机关将对申请材料进行审核，并根据情况确认是否符合税收优惠政策。
5. 税收优惠享受：如果申请被批准，个人股东可以享受相应的税收优惠。
请注意，具体的申请流程和所需材料可能因地区和政策的不同而有所差异，个人股东应根据当地税务机关的要求进行操作。
结论个人转让股权的税收优惠政策为个人股东提供了一定程度上的减税和优惠待遇。
转让股权怎么申报个⼈所得税当股东有其他的资⾦需要时，可能会将⾃⼰的股权转让，从⽽获得⼀定的资⾦去解决⾃⼰的燃眉之急或者减少⾃⼰的损失，那么转让股权后要怎么申报个⼈所得税呢?接下来，店铺⼩编告知⼤家转让股权如何申报个⼈所得税?⼀、问：《股权转让所得个⼈所得税管理办法(试⾏)》(国家税务总局公告2014年第67号，以下简称第67号公告)明确，个⼈股权转让所得个⼈所得税，以股权转让⽅为纳税⼈，以受让⽅为扣缴义务⼈。
扣缴义务⼈在被投资企业所在地主管税务机关未办理过任何登记⼿续，该怎么办?答：扣缴义务⼈在被投资企业所在地主管税务机关既没有办理过税务登记也未办理过扣缴义务⼈登记的，应先按规定向被投资企业所在地主管税务机关申请办理扣缴义务⼈登记。
⼆、问：第67号公告要求，扣缴义务⼈应于股权转让相关协议签订后5个⼯作⽇内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
股权转让的有关情况具体指那些内容?答：股权转让的有关情况应包括股权转让双⽅信息(如⾝份信息、联系⽅式等)，股权转让协议情况(如股权基本信息、企业资产状况、约定对价⾦额、具体交易形式、⼯商变更时间、对价⽀付时点、后续收⼊或赔偿等)，以及涉及股权转让的其他情况。
三、问：因故⽆法代扣代缴个⼈所得税的，扣缴义务⼈该怎么办?答：扣缴义务⼈⽆法代扣代缴个⼈所得税时，扣缴义务⼈应当及时报告被投资企业所在地税务机关。
四、问：纳税⼈⾃⾏申报缴纳股权转让所得个⼈所得税，应该怎么办?答：纳税⼈向被投资企业所在地主管税务机关⾃⾏申报缴纳股权转让所得个⼈所得税的，被投资企业所在地主管税务机关应予受理。
五、问：扣缴义务⼈、纳税⼈申报的股权转让收⼊属于第67号公告转让收⼊明显偏低情形的，税务机关将如何处理?答：扣缴义务⼈、纳税⼈申报的股权转让收⼊明显偏低的，主管税务机关将对其提供的正当理由及相关证明材料进⾏核实。
对于不能提供相关证明材料或提供的证明材料⽆法证明其正当理由的，主管税务机关将按规定核定股权转让收⼊。
股权转让个⼈所得税如何征收个⼈股权转让的转让⽅是⾃然⼈股东，其转让所得主要涉及个⼈所得税。
个⼈股权转让所得作为⼀项⾮劳动所得，其相关的税收成为近年来税务部门加强征管和检查的重点，当然如果是在企业从事财务⼯作的朋友⼀般很难碰见，但是⼀旦碰见了就很难把握，对于企业特别是⾮上市的企业来说，股权转让业务不是很多，但是对于在投资机构、中介服务机构(会计师、税务师、律师)从业⼈员来说，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀，股权转让形式形式上可分：全部转让的，转让⼈不再是公司股东，受让⼈成为公司股东;部分转让的，转让⼈不再就已转让部分享受股东权益，受让⼈就已受让部分享受股东权益。
⼆，我国现⾏法律对股权转让个⼈所得税的规定1、股权转让个⼈所得税征收范围公司的⾃然⼈股东将⾃⼰的持有公司的股份转让给其他⾃然⼈或者是企业，依法需要就其转让所得缴纳个⼈所得税。
根据2008年3⽉1⽇起新实施的修订的《中华⼈民共和国个⼈所得税法》(以下简称《个⼈所得税法》)第⼆条第九款规定征收个⼈所得税范围包括财产转让;新实施的《中华⼈民共和国个⼈所得税法》(以下简称《实施条例》)第⼋条第九款规定财产转让所得，是指个⼈转让有价证券、股权、建筑物、⼟地使⽤权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，第九条规定，对股票转让所得征收个⼈所得税的办法，由国务院财政部门另⾏制定，报国务院批准施⾏。
2、股权转让个⼈所得税额计算《个⼈所得税》第六条第五款规定，财产转让个⼈所得税的计算⽅式是以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。
《实施条例》第⼆⼗⼆条规定财产转让所得，按照⼀次转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，计算纳税;第⼗九条规定税法第六条第⼀款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买⼊价以及买⼊时按照规定交纳的有关费⽤。
那么，什么是合理费⽤?法律没有明确的规定，⼀般是指为办理股权转让⼿续作出的必要开⽀。
个人股权转让个税计算案例
咱来唠唠个人股权转让个税计算这事儿。
比如说，张三呢，把自己在一家公司的股权转让给李四。
张三最初投资这个公司的时候，花了50万买了这些股权，这50万就是张三的股权成本。
现在呢，张三和李四商量好了，李四愿意花100万来买张三的这些股权。
那这个100万就是股权转让收入。
那怎么计算张三要交多少个人所得税呢？
得算出股权转让所得。
这就用转让收入减去股权成本，也就是100万 50万 = 50万。
这50万就是张三这次股权转让获得的所得。
然后呢，个人所得税的税率是20%。
那张三要交的个人所得税就是股权转让所得乘以税率，也就是50万×20% = 10万。
再给你举个例子呗。
王五当初花30万取得公司股权，后来转让给赵六的时候卖了80万。
先算股权转让所得，80万 30万 = 50万。
再算个税，50万×20% = 10万。
你看，是不是挺简单的？就是先算出你卖股权赚了多少钱，然后乘以20%这个税率，就知道要交多少个人所得税啦。
不过呢，这里面要是有一些特殊情况，像符合规定的合理费用之类的，还可以从转让收入里扣减哦。
比如说张三为了转让股权，请律师花了2万，那这2万就能从100万的转让收入里扣掉，这样转让收入就变成98万了。
那转让所得就是98万 50万 = 48万，个税就是48万×20% = 9.6万啦。
个人股东转让股权如何征收个人所得税受当前经济形势的影响，不少个人和企业纷纷整合手里的资产，转让股权就是其中之一。
近日，为加强自然人(以下简称个人)股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，国家税务总局下发了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)(以下简称"285号文")，对有关问题进行了明确。
对此，税务部门相关人士提醒纳税人，在办理股权转让时，要注意有关涉税程序和特殊政策的规定。
先履行纳税义务再办理股权变更登记手续据介绍，按照"285号文"的规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》(表格式样和联次由各省地税机关自行设计)并向主管税务机关申报。
此外，按照《中华人民共和国公司登记管理条例》第31条规定："公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的身份证明"。
也就是说，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应先到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，再持有关证明到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；如果已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，发生股权变化公司在向工商部门办理变更登记时，应当场填写《个人股东变动情况报告表》，然后转让方或受让方及时主动就个人股权转让行为到地税部门申报。
注意股权转让个税的计算及主管税务机关《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率是缴纳个人所得税，按次征收。
股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%(关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证)。
对此，"285号文"明确，对扣缴义务人或纳税人申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
举例来说：假设刘先生取得A公司股权时支付人民币100万元，现与B公司签订股权转让协议，要将其所持有的A公司股权作价人民币250万元转让给B公司。
现行税法规定，对于股权转让，营业税及附加目前暂免征收，但所订立的股权转让协议属产权转移书据，立据双方还应按协议价格(所载金额)的万分之五缴纳印花税。
则该股权转让应缴交印花税2500000×0.0005=1250元，应缴交个人所得税=(2500000-1000000-1250)×20%=299750元。
值得注意的是，《中华人民共和国个人所得税法》及国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，在股权转让中如发生应税所得，以所得人为纳税义务人，以支付应税所得的单位或个人为个人所得税扣缴义务人。
由于纳税义务人和扣缴义务人往往不在同一地，这里涉及主管税务机关问题。
按照"285号文"的规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
另外还应注意，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。
个人股东转让股权有四项特殊政策规定除了上述办税程序问题，税务人员特别提醒纳税人，以下四项个人股东转让股权的特殊规定也应该引起重视：一、以转让公司全部资产方式股权转让所得个人所得税的征收。
《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[2007]244号)规定，全体股东以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，原股东取得股权转让所得，按"财产转让所得"项目征收个人所得税。
原股东根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。
原股东根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配：应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。
原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润。
二、转让股权取得违约金如何交纳个人所得税。
《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[2006]866号)规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不用缴纳个人所得税。
三、收回转让的股权分两种情形交纳个人所得税。
《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)第一条规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权，是另一次股权转让行为。
即按两次股权转让行为缴纳个人所得税；第二条规定，股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权，不用缴纳个人所得税。
四、转让改组改制企业的量化资产股权个人所得税的征收。
《国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》(国税发[2000]60号)规定，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，但个人将股权转让时，应就其转让收入额减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按"财产转让所得"项目计征个人所得税。
而对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按"利息、股息、红利"项目征收个人所得税。
发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。
公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条第五款规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
”第三条规定：“财产转让所得适用比例税率，税率为20％。
”2008年2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订中第八条第九款明确规定：“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
”根据上述《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》以及《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的有关规定，自然人股东直接转让其所持有股份有限公司、有限责任公司及其他企业(（统称企业）的股权所得（不含所持上市公司间接股权转让即股票转让），属于“财产转让所得”应税项目，应当以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额，按照20％的税率计征、申报、缴纳个人所得税。
股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。
个人股权转让时如何合理避税根据我国《个人所得税法》中，转让非上市公司股权是算作个人转让财产所得，应当就“转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额”征收个人所得税，税率是20%。
只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。
如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。
另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。
因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入－投资成本-转让费用）=应缴纳个人所得税额。
根据《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号），股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。
刚发布的《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发[2011]50号）规定，税务部门要积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。
重点做好平价或低价转让股权的核定工作，建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况。
避税方法：1. 先增资后转让；2. 增加交易费用；3. 采取先上市，后转让股权的方式避税财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》确定了上市公司转让股权暂不必缴纳个人所得税，4. 签订阴阳合同；5. 平价转让，溢价的部分作为借款。
（PE常用）一、国家税务总局《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》国税发[2010]54号规定：企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
二、国家税务总局《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》{国家税务总局公告2011年第41号}规定：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
