应上交、应弥补款项明细表

12
本年应交数
47
年末未补数
82
转出未交增值税
13
本年已交数
48
十四、国有资产收益：
83
（4）年末未交数（用“－”表示）
14
年末未交数
49
年初未交数
84
2、未交增殖税：
15
七、农牧业税
50
本年应交数
85
年初未交数（多交数以“－”填列）
16
年初未交数
51
本年已交数
86
本年转入数（多交数以“－”填列）
17
本年应交数
52
年末未交数
87
本年已交数
18
本年已交数
53
十五、基本养老保险：
88
年末未交数（多交数以“－”填列）
19
年末未交数
54
年初未交数
89
（二）小规模纳税人填报部分：
20
八、关税
55
本年应交数
90
年初未交数
21
本年已交进口关税
56
本年已交数
91
本年应交数
22
本年已交出口关税
57
年末未交数
92
本年已交数
应上交应弥补款项表
编制单位（盖章）：
项目
行次
金额
项目
行次
金额
项目
行次
金额
一、增值税
1
年初未交数
36
本年支出
71
（一）一般纳税人填报部分
2
本年应交数
37
本年节余
72
1、应交增值税
3
本年已交数
38
十二、储备粮油差价款：

企业所得税年报中的弥补亏损明细表在2018年度汇算清缴时，很多财务人员会注意到《A106000企业所得税弥补亏损明细表》较以前年度发生了很大的变化，那么，总体变化有哪些?在填报的过程中应注意哪些事项?“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则该如何运用?且听小编道来~01一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》总体变化根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)相关规定:因《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，所以在新表单中增加“前六年度”至“前十年度”行次，满足高新技术企业和科技型中小企业的填报需要;增加“弥补亏损企业类型”等列次，同时将原表单中的“以前年度亏损已弥补额--前四年度”等5列简并为“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额--使用境内所得弥补”和“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额--使用境外所得弥补”2列。

02二、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》填报应注意的8个事项如下表所示，根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)中《A106000企业所得税弥补亏损明细表》填报说明相关规定，在报表填报时应注意以下事项:《A106000企业所得税弥补亏损明细表》事项1.弥补以前年度亏损处理原则纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。

事项2.年度填报次序“年度”应填报公历年度。

纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。

国营城市建设综合开发企业会计制度－－会计科目和会计报表文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1988.10.20•【文号】•【施行日期】1988.10.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计,财务制度正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录（第五批）的通知》（发布日期：1993年12月13日实施日期：1993年12月13日）废止国营城市建设综合开发企业会计制度——会计科目和会计报表（１９８８年１０月２０日财政部发布）一、总则（一）为了加强国营城市建设综合开发企业的经济核算，提高会计管理水平，促进城市建设开发事业的发展，特制定本制度。

（二）本制度适用于经批准成立的所有全民所有制城市建设综合开发企业（包括从事城市土地开发和房地产业务的企业，以下简称企业）。

（三）国务院主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门，在符合本制度规定的前提下，可以结合本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充，并报财政部（涉及财务管理制度的，同时报建设银行总行）备案。

国务院主管部门所作的补充规定，应限于本部门直属企业执行。

省、自治区、直辖市企业主管部门，也可根据所属企业的具体情况，在征得同级财政部门（涉及财务管理制度的，要征得建设银行）同意后，对本制度作必要的补充，布置所属企业执行。

企业应根据本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、企业主管部门的补充规定，在不违反国家现行财政、财务、税收等制度的有关规定，不影响会计核算要求和不影响全国会计报表指标汇总的前提下，结合本企业的具体情况，制定本企业的会计制度，并报企业主管部门和当地财政部门（涉及财务管理制度的，同时报当地建设银行）备案。

（四）企业应设置专门的财务会计机构，配备必要的会计人员，认真履行职责，正确核算、如实反映和严格监督各项经济业务，参与经营决策，做好财务会计工作。

会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。

企业所得税弥补亏损明细表当年亏损额摘要：一、企业所得税弥补亏损明细表概述二、企业所得税弥补亏损的计算方法三、企业所得税弥补亏损明细表的填报要求及注意事项四、企业所得税弥补亏损在实际操作中的应用案例正文：企业所得税弥补亏损明细表是企业所得税申报过程中重要的一个环节，对于企业的财务管理人员来说，准确填报这一表格是至关重要的。

本文将详细介绍企业所得税弥补亏损明细表的相关知识。

首先，我们需要了解企业所得税弥补亏损明细表的概念。

企业所得税弥补亏损明细表是反映企业某一年度亏损额及弥补情况的一种财务报表，是企业所得税申报的重要组成部分。

其次，我们需要掌握企业所得税弥补亏损的计算方法。

企业所得税弥补亏损的计算方法为：本年度实际弥补的以前年度亏损额= 本年度税前利润- 本年度应纳税所得额+ 本年度可弥补亏损额。

其中，本年度可弥补亏损额为企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008 年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。

然后，我们需要了解企业所得税弥补亏损明细表的填报要求及注意事项。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5 年度发生的税前尚未弥补的亏损额。

在填报时，需要注意以下几点：1.第1 列年度”填报公历年度；2.第2 列盈利额或亏损额”填报主表的第23 行纳税调整后所得”的金额（亏损额以”表示）；3.第3 列合并分立企业转入可弥补亏损额”填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008 年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。

最后，我们需要了解企业所得税弥补亏损在实际操作中的应用案例。

以一家企业为例，假设该企业2018 年度亏损100 万元，2019 年度税前利润为50 万元，2019 年度应纳税所得额为30 万元，2019 年度可弥补亏损额为20 万元。