高速公路收费财务管理制度

高速公路公司财务管理办法

本文首先分析了高速公路行业财务管理的特点和现状，然后指出其不足之处，最后提出增强其财务管理能力的途径和建议。

关键词高速公路财务管理途径

近年来，我国高速公路的建设取得了举世瞩目的成就，并且正在加快建设步伐。高速公路的建设具有成本高、周期长、规模大的特点，需要完善的财务管理制度作为支撑，为其筹集建设资金、提供养护资金和管理费用。但是，我国高速公路建设的财务管理能力尚未达到应有的水平，还存在着许多需要解决的问题。

一、高速公路财务管理的特点及现状分析

高速公路的经营管理具有明显的行业特征，主要表现为：成本高、周期长、现金收入居多、票证管理繁琐等。这些特点在一定程度上限制了高速公路财务管理的发展程度，也制约了高速公路的发展步伐。

1．建设成本高、筹资任务重。高速公路的建设周期长、建设成本高，必须有大量的资金保证，因此，高速公路建设的资金筹集任务十分重。但是目前，我国高速公路的筹资方式仍以政府贷款和银行贷款为主，必须拓宽融资渠道，寻求多元化的筹资方式，满足高速公路巨大的建设和营运资金需求。

2．现金收入为主，资金管理不便。车辆通行费是高速公路的主营业务收入，车辆通行费的收取是在高速公路站点完成的，通常以现金形式形成收入。由于高速公路的车流量大、收费站点分散，导致现金收入金额大、参与收费人员多、收费时间长的特点，不利于资金的集中管理和统筹使用，给高速公路的资金管理带来不便。 3．资产负债率高、偿债压力大。银行贷款是高速公路的主要融资渠道，这就提高了高速公路企业的资产负债率。由于高速公路的通行费收入零散，还要负担建设期间的营运和养护费用，其资金回收期相对较长，偿债压力较大，给高速公路行业带来金融风险和财务风险。

二、高速公路财务管理中的问题

财务管理是高速公路建设中经济管理的核心，面临着越来越复杂的经济环境和越来越重的职能任务，在财务管理的过程中难免出现漏洞。

1．高速公路融资结构不合理。高速公路的资金需求量大，需要通过多种途径来满足融资需求。我国高速公路的融资需求越来越大，国家资金满足不了其庞大的资金需求，贷款成为高速公路重要的融资途径，这种以银行贷款为主的融资结构增加了偿债压力，也存在着资金链断裂的财务风险。

第一章 总则

第一条 为规范高速公路运营过程中的财务行为，确保高速公路运营资金的安全、有效使用，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合我国高速公路运营实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于我国境内所有高速公路运营企业及其所属分支机构。

第三条 高速公路运营企业财务管理应遵循以下原则：

（一）合法性原则：遵守国家法律法规，执行国家统一的财务会计制度；

（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整；

（三）及时性原则：财务报告及时、全面；

（四）完整性原则：财务报告内容完整，无遗漏；

（五）效益性原则：提高财务管理效益，实现企业可持续发展。

第二章 财务管理体制

第四条 高速公路运营企业应建立健全财务管理体制，明确各级管理职责，实现财务管理的规范化、制度化。

第五条 高速公路运营企业财务管理体制包括以下内容：

（一）财务机构设置：设立财务部，负责全企业财务管理工作；

（二）财务管理职责：明确各级财务机构及人员的职责，确保财务管理工作有序进行；

（三）财务报告制度：建立财务报告制度，定期编制财务报表，向企业内部及外部相关方提供财务信息；

（四）财务内部控制制度：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。

第三章 资金管理

第六条 高速公路运营企业应加强资金管理，确保资金安全、高效运行。

第七条 资金管理包括以下内容：

（一）资金筹集：根据企业资金需求，合理筹集资金，确保资金来源合法、合规； （二）资金使用：严格按照资金使用计划，合理分配资金，提高资金使用效益；

（三）资金回收：加强应收账款管理，确保资金及时回收；

（四）资金监控：建立健全资金监控机制，对资金使用情况进行实时监控，防范资金风险。

第四章 财务核算

第八条 高速公路运营企业应建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实、准确、完整。

第九条 财务核算包括以下内容：

（一）会计科目设置：按照国家统一的会计制度，设置会计科目，确保会计信息真实、准确；

高速公路运行财务管理制度

概述

高速公路运行财务管理制度是指为规范高速公路运营企业财务管理，明确收入和支出的来源、用途，实现高速公路运营企业经济效益最大化的合理管理措施。

适用范围

适用高速公路运营企业的财务管理，包括收入管理、支出管理、账务管理以及财务监督等。

收入管理

收入来源

高速公路运营企业的收入来源主要包括：

1. 过路车辆收费；

2. 其它服务收费，如停车、加油等；

3. 投资收益；

4. 政府补贴等。

收入管理的基本原则

1. 按照国家有关规定和标准，制定收费标准；

2. 费用优惠必须有明确规定，收费标准必须公开；

3. 坚决制止任何形式的非法收费行为；

4. 严格控制各项费用的使用。

支出管理

支出范围

高速公路运营企业的支出范围主要包括：

1. 维护和修缮公路设施、设备的费用；

2. 进行预算管理、预算控制的费用；

3. 进行职工薪资、福利支出的费用；

4. 进行宣传推广、市场营销、技术开发、研究与培训的费用；

5. 税收和其他各种费用。 支出管理的基本原则

1. 对各项项目预算进行合理分配，确保实现最大效益；

2. 严格按照各项标准进行费用支出，不得超标；

3. 支出必须有明确的证据，确保支出合法合规；

4. 支出过程必须经过严格的审核和审批程序。

账务管理

账务管理的基本原则

1. 数据真实、准确、完整地反映公司各种收支情况；

2. 账务工作按照“计划—执行—检查—调整”原则，严格执行各项规章制度；

3. 确保会计政策符合国家各项财务法规，具有合法性、规范性；

4. 审核所有财务凭证并建立相应凭证档案。

财务监督

财务监督的基本原则

1. 加强公司财务监督的机构建设，完善公司财务监督的制度，确保公司财务安全；

2. 建立完善的内部控制制度，有效控制公司财务风险；

3. 制定公司财务监督工作计划，明确各个环节的职责和要求；

4. 完善公司的财务报告制度，确保财务信息的真实、准确、全面。

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管理文件汇编（ 高速公路驻地监理处专用本） 第四篇、 财务管理制度

18 第四篇、财务管理制度

一、 总则

1．凡办事处所属项目的各种收入一律进入公司的合同账户。凡未按本条规定执行的，要追究负责人责任。

2．办事处对所属项目监理处将逐步实行分账管理，定量用款，独立核算，盈利提奖。办事处主任及财务人员负责审查各监理处各期费用的配比核算情况。

3．单位任何收入，包括监理服务费结算收入、奖金收入、加班费收入、无形资产形成收入和其他各项收入，钱款均应先存入单位银行，会计部门统一办理收支，纳入会计核算，不准设立“账外账”。

4．监理处负责人必须遵纪守法，保证会计资料真实、合法、不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，报送虚假的会计报表，并对会计报表和会计资料负有法律责任。

二、现金管理

1．各项目监理处建立现金帐和银行帐。其中现金帐记录备用金使用及报销明细，银行帐记录监理费收入及转出，账实相符，定期清点。

2．由监理处后勤部长开设银行储蓄卡，负责申请、支付和银行转帐、银行帐登记，办公室文员负责财物保管和登记现金帐目，驻地高监负责审核。

3．每月底各项目部后勤部长向办事处财务部报送当月资金使用情况（即现金帐），和下月资金计划，办事处根据现金帐余额和资金计划进行拨款，或审批项目部向银行支取现金的额度，后勤部长应将收到的金额告知文员，文员登记现金收入帐。

4．每月10日前报销上月账目，原始单据应有经手人、证明人签字，正式发票与非正式发票分开粘贴，填制费用报销单，注明用途，由文员负责审核票面金额，在费用报销单上签字，再报驻地高监审批签字报账，然后文员登记现金支出帐。驻地高监的费用报销由办事处主任负责签批，由文员登记现金帐。

三、帐户资金管理

1．各项目驻地高监应根据项目进度，按合同约定及时向建设方催收监理费。

2．银行票据（包括现金支票和银行电汇单）由后勤部长保管，监理处长保xx工程咨询有限公司湖南办事处