第三章税收法律制度判断题(答案版)

三、判断题l 、（对）税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

2 、（对）纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

3 、（错）违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 5 倍以下的罚款。

4 、（对）一般纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，可即时作废。

5 、（错）税款征收的内容主要包括税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报。

6 、（错）对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

7 、（错）邮寄申报纳税的以税务部门收到邮件的日期为实际申报日期。

8 、（错）纳税人采用折扣销售方式销售货物，只要折扣额与销售额在同一张发票上注明，可按折扣后的净额计算交纳增值税。

9 、（对）征税对象对称为课税对象，是纳税客体，在实际中也笼统的称为征税范围10 、（对）非居民企业在中国境内设立机构、场所应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

11 、（错）停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。

12 、（对）税务登记内容发生变化的企业必须自工商行政管理机关办理变更登记之日起30 日内持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

13 、（错）一般纳税人开具增值税专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内需一次性向主管税务机关报税完毕。

14 、（对）国税，地税在检查中发现属于对方管辖的税收问题时，应当互相通报，分别查处15 、（错）纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12 ％。

16 、（错）营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。

17 、（错）税额式减免是减免税的唯一方式。

18 、（错）任何单位和个人，都一律不得拆本使用发票。

19 、（错）国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息及财政拨款均为不征税收入。

20 、（对）对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。

21 、（错）开具发票的单位在收取款项时向付款方开具发票22 、（错）经营纳税人应当自领取经营纳税人应当自领取税务登记证之日起，15 日内设置账薄23 、（错）增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。

24 、（错）税务机关对单价1 万元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

25 、（错）税收优先于所有的无担保债权。

26 、（错）税务机关应自受理之日起15 日内，审核办理变更税务登记。

27 、（对）未结清税款、滞纳金，又不提供担保的纳税人，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

28 、（对）税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。

29 、（错）开具发票时应使用中文，也可以使用当地通用的一种民族文字或外国文字30 、（错）己开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 3 年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

31 、（错）因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。

32 、（对）纳税人办理停业的，停业期限不得超过6 个月。

33 、（对）企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

34 、（错）某企业财务人员于1996 年6 月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10 万元。

2002 年5 月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。

35 、（对）增值税纳税人到国税局办理开业税务登记时，无需到地税局办理税务登记。

36 、（对）普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。

37 、（错）税务代理机构系税务机关的附属机构38 、（对）从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30 日内办理税务登记。

39 、（错）增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章和发票专用章。

40 、（对）如果增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

41 、（错）国务院财政部是发票的主管机关42 、（错）生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄来代替账薄。

43 、（错）税收优先于无担保债权，但不包括破产企业的应付工资。

44 、（对）发票只能由收款方开具给付款方。

45 、（对）一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。

46 、（对）在计算企业应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。

47 、（错）税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

48 、（错）公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记49 、（错）保险公司取得的摊回份保险费用应当征收营业税。

50 、（错）一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时不必归档。

51 、（对）发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。

52 、（错）纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，因此纳税申报只能采取书面的形式。

53 、（对）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。

54 、（对）向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。

55 、（对）查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。

56 、（对）一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。

57 、（错）纳税人因住所，经营地点变动，涉及税务变更的，应先向工行行政管理机关办理变更，再持有关证件，到税务机关办理税务变更58 、（对）纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应申请开具《外管证》，《外管证》按一地证的原则核发。

59 、（对）纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

60 、（对）目前，我国个人所得税的起征点为2000 。

61 、（对）除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动。

62 、（对）因为只有增值税一般纳税人才可以领购使用增值税专用发票，所以增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。

63 、（错）代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

64 、（错）扣缴义务人采用隐匿等手段，不缴或少缴已扣已收税款，占应缴税额10 ％以上的依照偷税罪处罚65 、（错）纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起15 日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

66 、（错）发票由市级税务机关指定的企业印刷（）。

67 、（错）税款征收方式是税务机关对纳税人应纳税款确定从计算到缴库所采取的具体方法。

因此税款征收方式完全一样。

68 、（对）增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

69 、（错）纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。

70 、（错）申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。

71 、（对）一般纳税人生产经营机器，机车，汽车，轮船等大型机械电子设备的，不再开具专用发票，而改用普通发票72 、（对）纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

73 、（）根据使用对象的不同，税务登记证可分为税务登记证正、副本和临时税务登记证正副本。

74 、（错）增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。

75 、（对）任何单位或个人不得申请延期申报纳税。

76 、（错）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。

77 、（对）所有的有纳税义务的单位或个人都必须办理税务登记。

78 、（错）税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用四联专用发票。

79 、（对）纳税人应不恢复生产经营之后，向税务机关申报办理复业登记。

80 、（对）企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的 2 ％的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

81 、（错）我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。

82 、（错）各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸．期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

83 、（错）增值税一般纳税人将自产的货物无偿捐赠他人，不征收增值税收据作为申报凭证。

84 、（对）某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。

85 、（对）增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。

86 、（对）从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

87 、（错）根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具的发票的，由省级税务机关确定。

88 、（错）非法购买增值税专用发票，处以7 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2 万元以上20 万元以下罚金。

89 、（对）税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30 日，最长不得超过18090 、（对）纳税人销售不动产应向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税91 、（对）在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项己经在当期收付，均不作为当期的费用。

92 、（错）纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。

93 、（错）我国增值税专用发票必须由省级国税局指定的企业专门印制。

94 、（错）对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。

95 、（错）一般情况下，企业发生的少量超过 1 000 元的零星支出，可直接从本单位的现金收入中支付。