公司月末关帐管理流程
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▪ 根据关帐项目检查表的要求依次执 行所列项目的核对工作并在项目检 查表上对所做的工作进行标记；
▪ 月末结转分录是指每月末各级财务 中心在完成各类日常财务数据记录 的情况下，编制的每月固定的分 录，主要包括固定资产累计折旧， 无形资产和待摊费用等的摊销，各 项保险准备金的计提，应交税金计 提的工作，预提费用的计提，费用 的分摊，损益类科目的结转等，具 体见以下描述；
通知关账计 划
▪ 集团共享服务－财务中心将关账计 划及关账项目检查表下发至各级区 域共享服务－财务中心；
▪ 各级共享服务－财务中心将关账计 划分发至各相关责任人及业务部门 相关人员。
低 集团财务经 理
编制关账时 间表
征求意见
▪ 集团共享服务－财务中心总账会计 根据关账计划及各级区域财务中心 的实际情况，包括：
2.3 流程描述
附件 3.10 附件 3.11 参考现有 表单 附件 3.12 附件 3.13 附件 3.14 附件 3.15 附件 3.16 附件 3.17
附件 3.18 附件 3.19 附件 3.20
帐务处理
对账
▪ 各级共享服务－财务中心总账会计 将业务数据与财务数据进行核对， 如发现差异则与业务部门人员进行 核对，查找分析原因；
中 各级共享服 务－财务中 心财务经 理、总帐会 计
中 集团共享服 务－财务中 心总帐会计
中 共享服务－ 财务中心财 务经理、总 经理
高 各级共享服 务－财务中 心
2 预关帐
2.1 流程图
对帐 结转分录
复核过帐
审核
分析性复 核
预试算平 衡
预报表
合并
编制科目 变动表
对帐 结转分录
复核过帐
审核
分析性复 核
▪ 会计分录编制和复核工作应职责分离。
管理职能
共享服务－财务中心－会计核算
管理文件
月末关账准备流程中包括以下文件:
财务业务数 对帐 据核对表
月末结转分 结转分录 录清单
固定资产折 旧费用分析 表
结转分录
无形资产摊 结转分录 销计算表
待摊费用摊 结转分录 销计算表
预提费用计 结转分录 算表
未到期责任 准备金计算 表
▪ 保证公司会计凭证与资料的安全与完整
▪ 编制关帐项目检查表 ▪ 编制关账时间表 ▪ 复核会计凭证 ▪ 编制月末结转分录和相关凭证 ▪ 编制月末调整分录和相关凭证 ▪ 进行会计科目的分析性复核 ▪ 编制会计报表 ▪ 为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 ▪ 编制科目变动表 ▪ 复核关账时间表 ▪ 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 ▪ 复核会计报表 ▪ 制定会计科目表和相关会计政策 ▪ 月末报表分析及关账总结 ▪ 考核财务人员的关账工作
▪ 财务与业务数据核对一致后各级共 享服务－财务中心总账会计将总账 余额（发生额）与各科目明细帐余 额（发生额）相核对，各明细账包 括：
现金及银行明细账；
待摊费用明细账；
固定资产明细账； 其他应收款明细账；
在建工程明细账，等；
高 各级共享服 务－财务中 心总帐会 计、明细帐 会计
财务业务数据核 对表 附录 3.3
参见现有 表样
附件 3.9
算表
税金计算表 结转分录
科目变动表 编制科目变动 表
基础表
分析性复核
明细帐会计 总帐会计 明细帐会计 总帐会计
总账会计 财务经理
现金盘点表 分析性复核
重大现金支 分析性复核 出清单
应收款帐龄 分析性复核 分析表
大额其他应 分析性复核 收款列表
固定资产增 分析性复核 加报告
▪ 文件设计和 记录
▪ 资料管理和 接触控制
▪ 独立复核 ▪ 授权 ▪ 会计系统
▪ 文件设计和 记录
▪ 资料管理和 接触控制
▪ 职责分工
▪ 资料管理和 接触控制
▪ 独立复核 ▪ 会计系统 ▪ 职责分工
1 关帐基础
1.1 流程图
第二部分 业务流程
未 批 准
审批
批 准
审批
制定关账 计划
通知关账 计划
编制关账 时间表
高 集团共享服 3.2 务－财务中
心总账会计
项目检查表 – 附件 3.1
门具有统一的关账时间，确保部门 之间的关账同步性；
▪ 关帐计划及项目检查表为全年度的 关帐参照手册，全公司财务人员应 在全年度都严格按照关帐计划执 行；
年终决算：
▪ 总账会计根据财政部及保监会有关 政策，结合公司的实际情况，编制 项目检查表，年终决算时除应完成 每月关帐时的工作外还应进行年终 决算时特定的决算项目；
明细帐会计 总帐会计 明细帐会计 总帐会计 总帐会计 财务经理 总账会计 财务经理
总账会计 财务经理 总账会计 财务经理 总账帐会计 总帐会计
附件 3.6
附件 3.7
附件 3.8
参见现有 表样
参见现有 表样 参见内部 管理报告 参见现有 表样
参见现有 表样
中 集团财务经 理/总经理
▪ 集团总经理复核关账计划，征求财 务经理的意见，如认为关帐计划有 不合理之处，应写明意见退回总帐 会计修改，如无意见则确认通过关 账计划。
年终决算：
▪ 集团财务经理审核决算项目清单， 包括决算项目的合理性，及时性及 完整性，如需修改，则退回总账会 计；
▪ 集团总经理复核决算项目的清单， 确认当年决算事项；
结转分录
▪ 各级共享服务财务中心相关会计人 员编制各会计科目明细表与明细帐 核对；
▪ 各级共享服务－财务中心总账会计 取得业务系统截至当月______日 （预关账日）的业务记录，如保费 收入，理赔支出帐等，与财务系统 对账，确认业务与财务数据没有差 异，确保财务数据的完整性和准确 性；
▪ 在完善的财务系统中，业务系统可 以在关账日自动停止导入数据到财 务系统，能够保证财务业务数据没 有差异，同时系统提示会计人员进 行核对工作；
征求意见
更新关帐 时间表
审批
执行
补充意见
补充意见
执行
1.2 管理方法
管理原则
▪ 对月末及年终决算制定详细的项目检查表； ▪ 关帐时必须严格执行检查表的每项任务；
▪ 有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中 心关帐的时间要求；
▪ 对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分 的交流，以确保关帐工作顺利进行；
编制人： 版本：
月末关账管理流程
授权人： 生效日期：
目录
1 定义与范围
定义
会计政策
第一部分 概述
▪ 月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求， 维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准 备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息 的真实性准确性。
▪ 由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目，本 操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账 管理。
▪ 集团共享服务－财务中心财务经理 对关账时间表进行审核，如没有异 议，则财务经理签字确认；
执行
▪ 共享服务－财务中心财务经理将审 核通过后的关账时间表原件归档， 复印件则分发至各共享服务－财务 中心成员执行。
高 集团共享服 3.3 务－财务中
心总账会计
关账时间表 – 附件 3.2
中 集团共享服 务－财务中 心－总帐会 计
▪ 年终决算时应考虑经股东大会批准 的股利分配方案作为报表日后的调 整事项；
审批
▪ 公司年终决算截止日期应统一为 12 月 31 日；
月末关帐：
▪ 集团财务经理对关账计划进行审 核，检查关账计划的合理性和准确 性，对不合理之处提出修改意见， 递交总账会计进行修改；如审核通 过，则提交集团总经理复核；
摊销无形资产和其他递延资产；
明细帐会计编制无形资产摊销计算 表，编制相应分录；
高 各级共享服 3.3 务－财务中 4.1 心总账会
计、明细帐 会计
月末结转分录清 单 附录 3.4
固定资产折旧费 用分析表 附件 3.5
无形资产摊销计 算表 附件 3.6 待摊费用摊销计 算表 附录 3.7
预提费用计算 表
固定资产破 损和报废报 告
分析性复核
固定资产盘 分析性复核及
点报告
审核
在建工程支 分析性复核 付跟踪表
其他应付款 分析性复核 账龄分析
出纳 总账会计
总账会计 财务经理
明细帐会计 总帐会计
总账会计 财务经理
总账会计 财务经理
总账会计 财务经理
会计人员 总账会计 明细帐会计 总帐会计 明细帐会计 总帐会计
明细帐会计根据待摊费用的金额和 摊销期限编制待摊费用摊销计算 表，并根据摊销金额编制相应的会 计分录；
编制科目 变动表
审核
预试算平 衡
预报表
审核
归档
归档
2.2 管理方法
管理原则
▪ 月末执行预关账步骤，分散月末大量集中的工作； ▪ 关账工作必须严格遵照关账时间表的要求执行，以确保会
计信息的及时性；
▪ 关账过程中必须对凭证、账目、各类计算表、科目变动表 进行独立复核，以确保会计信息的准确性；
▪ 关账日后的业务数据不能进入当期账目；
▪ 关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企 业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严 格执行。
2 职能说明
共同职责
共享服务－ 财务中心
全体人员
特殊职责 共享服务－ 财务中心
总账会计
共享服务－ 财务中心
共享服务－ 财务中心
其他会计 财务经理
▪ 及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信 息
区域财务中心的业务规模；
财务业务数据的交换能力； 下级财务中心（如有）数据的传
递能力等；
制定关帐时间表
▪ 编制关账时间表时，先根据关帐过 程的各个步骤进行时间上的控制， 再在区域中心内部根据具体的关账 项目和相关执行人员，审批人进行 分配，在具体操作中，各相关人员 应严格按该表执行关帐，控制关账 进度；
▪ 月末结转分录是指每月末各级财务 中心在完成各类日常财务数据记录 的情况下，编制的每月固定的分 录，主要包括固定资产累计折旧， 无形资产和待摊费用等的摊销，各 项保险准备金的计提，应交税金计 提的工作，预提费用的计提，费用 的分摊，损益类科目的结转等，具 体见以下描述；
通知关账计 划
▪ 集团共享服务－财务中心将关账计 划及关账项目检查表下发至各级区 域共享服务－财务中心；
▪ 各级共享服务－财务中心将关账计 划分发至各相关责任人及业务部门 相关人员。
低 集团财务经 理
编制关账时 间表
征求意见
▪ 集团共享服务－财务中心总账会计 根据关账计划及各级区域财务中心 的实际情况，包括：
2.3 流程描述
附件 3.10 附件 3.11 参考现有 表单 附件 3.12 附件 3.13 附件 3.14 附件 3.15 附件 3.16 附件 3.17
附件 3.18 附件 3.19 附件 3.20
帐务处理
对账
▪ 各级共享服务－财务中心总账会计 将业务数据与财务数据进行核对， 如发现差异则与业务部门人员进行 核对，查找分析原因；
中 各级共享服 务－财务中 心财务经 理、总帐会 计
中 集团共享服 务－财务中 心总帐会计
中 共享服务－ 财务中心财 务经理、总 经理
高 各级共享服 务－财务中 心
2 预关帐
2.1 流程图
对帐 结转分录
复核过帐
审核
分析性复 核
预试算平 衡
预报表
合并
编制科目 变动表
对帐 结转分录
复核过帐
审核
分析性复 核
▪ 会计分录编制和复核工作应职责分离。
管理职能
共享服务－财务中心－会计核算
管理文件
月末关账准备流程中包括以下文件:
财务业务数 对帐 据核对表
月末结转分 结转分录 录清单
固定资产折 旧费用分析 表
结转分录
无形资产摊 结转分录 销计算表
待摊费用摊 结转分录 销计算表
预提费用计 结转分录 算表
未到期责任 准备金计算 表
▪ 保证公司会计凭证与资料的安全与完整
▪ 编制关帐项目检查表 ▪ 编制关账时间表 ▪ 复核会计凭证 ▪ 编制月末结转分录和相关凭证 ▪ 编制月末调整分录和相关凭证 ▪ 进行会计科目的分析性复核 ▪ 编制会计报表 ▪ 为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 ▪ 编制科目变动表 ▪ 复核关账时间表 ▪ 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 ▪ 复核会计报表 ▪ 制定会计科目表和相关会计政策 ▪ 月末报表分析及关账总结 ▪ 考核财务人员的关账工作
▪ 财务与业务数据核对一致后各级共 享服务－财务中心总账会计将总账 余额（发生额）与各科目明细帐余 额（发生额）相核对，各明细账包 括：
现金及银行明细账；
待摊费用明细账；
固定资产明细账； 其他应收款明细账；
在建工程明细账，等；
高 各级共享服 务－财务中 心总帐会 计、明细帐 会计
财务业务数据核 对表 附录 3.3
参见现有 表样
附件 3.9
算表
税金计算表 结转分录
科目变动表 编制科目变动 表
基础表
分析性复核
明细帐会计 总帐会计 明细帐会计 总帐会计
总账会计 财务经理
现金盘点表 分析性复核
重大现金支 分析性复核 出清单
应收款帐龄 分析性复核 分析表
大额其他应 分析性复核 收款列表
固定资产增 分析性复核 加报告
▪ 文件设计和 记录
▪ 资料管理和 接触控制
▪ 独立复核 ▪ 授权 ▪ 会计系统
▪ 文件设计和 记录
▪ 资料管理和 接触控制
▪ 职责分工
▪ 资料管理和 接触控制
▪ 独立复核 ▪ 会计系统 ▪ 职责分工
1 关帐基础
1.1 流程图
第二部分 业务流程
未 批 准
审批
批 准
审批
制定关账 计划
通知关账 计划
编制关账 时间表
高 集团共享服 3.2 务－财务中
心总账会计
项目检查表 – 附件 3.1
门具有统一的关账时间，确保部门 之间的关账同步性；
▪ 关帐计划及项目检查表为全年度的 关帐参照手册，全公司财务人员应 在全年度都严格按照关帐计划执 行；
年终决算：
▪ 总账会计根据财政部及保监会有关 政策，结合公司的实际情况，编制 项目检查表，年终决算时除应完成 每月关帐时的工作外还应进行年终 决算时特定的决算项目；
明细帐会计 总帐会计 明细帐会计 总帐会计 总帐会计 财务经理 总账会计 财务经理
总账会计 财务经理 总账会计 财务经理 总账帐会计 总帐会计
附件 3.6
附件 3.7
附件 3.8
参见现有 表样
参见现有 表样 参见内部 管理报告 参见现有 表样
参见现有 表样
中 集团财务经 理/总经理
▪ 集团总经理复核关账计划，征求财 务经理的意见，如认为关帐计划有 不合理之处，应写明意见退回总帐 会计修改，如无意见则确认通过关 账计划。
年终决算：
▪ 集团财务经理审核决算项目清单， 包括决算项目的合理性，及时性及 完整性，如需修改，则退回总账会 计；
▪ 集团总经理复核决算项目的清单， 确认当年决算事项；
结转分录
▪ 各级共享服务财务中心相关会计人 员编制各会计科目明细表与明细帐 核对；
▪ 各级共享服务－财务中心总账会计 取得业务系统截至当月______日 （预关账日）的业务记录，如保费 收入，理赔支出帐等，与财务系统 对账，确认业务与财务数据没有差 异，确保财务数据的完整性和准确 性；
▪ 在完善的财务系统中，业务系统可 以在关账日自动停止导入数据到财 务系统，能够保证财务业务数据没 有差异，同时系统提示会计人员进 行核对工作；
征求意见
更新关帐 时间表
审批
执行
补充意见
补充意见
执行
1.2 管理方法
管理原则
▪ 对月末及年终决算制定详细的项目检查表； ▪ 关帐时必须严格执行检查表的每项任务；
▪ 有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中 心关帐的时间要求；
▪ 对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分 的交流，以确保关帐工作顺利进行；
编制人： 版本：
月末关账管理流程
授权人： 生效日期：
目录
1 定义与范围
定义
会计政策
第一部分 概述
▪ 月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求， 维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准 备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息 的真实性准确性。
▪ 由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目，本 操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账 管理。
▪ 集团共享服务－财务中心财务经理 对关账时间表进行审核，如没有异 议，则财务经理签字确认；
执行
▪ 共享服务－财务中心财务经理将审 核通过后的关账时间表原件归档， 复印件则分发至各共享服务－财务 中心成员执行。
高 集团共享服 3.3 务－财务中
心总账会计
关账时间表 – 附件 3.2
中 集团共享服 务－财务中 心－总帐会 计
▪ 年终决算时应考虑经股东大会批准 的股利分配方案作为报表日后的调 整事项；
审批
▪ 公司年终决算截止日期应统一为 12 月 31 日；
月末关帐：
▪ 集团财务经理对关账计划进行审 核，检查关账计划的合理性和准确 性，对不合理之处提出修改意见， 递交总账会计进行修改；如审核通 过，则提交集团总经理复核；
摊销无形资产和其他递延资产；
明细帐会计编制无形资产摊销计算 表，编制相应分录；
高 各级共享服 3.3 务－财务中 4.1 心总账会
计、明细帐 会计
月末结转分录清 单 附录 3.4
固定资产折旧费 用分析表 附件 3.5
无形资产摊销计 算表 附件 3.6 待摊费用摊销计 算表 附录 3.7
预提费用计算 表
固定资产破 损和报废报 告
分析性复核
固定资产盘 分析性复核及
点报告
审核
在建工程支 分析性复核 付跟踪表
其他应付款 分析性复核 账龄分析
出纳 总账会计
总账会计 财务经理
明细帐会计 总帐会计
总账会计 财务经理
总账会计 财务经理
总账会计 财务经理
会计人员 总账会计 明细帐会计 总帐会计 明细帐会计 总帐会计
明细帐会计根据待摊费用的金额和 摊销期限编制待摊费用摊销计算 表，并根据摊销金额编制相应的会 计分录；
编制科目 变动表
审核
预试算平 衡
预报表
审核
归档
归档
2.2 管理方法
管理原则
▪ 月末执行预关账步骤，分散月末大量集中的工作； ▪ 关账工作必须严格遵照关账时间表的要求执行，以确保会
计信息的及时性；
▪ 关账过程中必须对凭证、账目、各类计算表、科目变动表 进行独立复核，以确保会计信息的准确性；
▪ 关账日后的业务数据不能进入当期账目；
▪ 关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企 业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严 格执行。
2 职能说明
共同职责
共享服务－ 财务中心
全体人员
特殊职责 共享服务－ 财务中心
总账会计
共享服务－ 财务中心
共享服务－ 财务中心
其他会计 财务经理
▪ 及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信 息
区域财务中心的业务规模；
财务业务数据的交换能力； 下级财务中心（如有）数据的传
递能力等；
制定关帐时间表
▪ 编制关账时间表时，先根据关帐过 程的各个步骤进行时间上的控制， 再在区域中心内部根据具体的关账 项目和相关执行人员，审批人进行 分配，在具体操作中，各相关人员 应严格按该表执行关帐，控制关账 进度；
