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公司或部门盈亏平衡分析表

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边际贡献
固定成本
利润
山西天泉1-12月盈亏平衡分析
25 元/m2（草） 18 元/m2（工）
山西天泉1-12月盈亏平衡分析
平方米 7980 平方米
1人 0人
140
120
100
100.94
80
60 0.5
40
20
00
-20
-40 -42.18
-60
0
1
2
3
4
5
6
7
8
边际贡献
固定成本
Байду номын сангаас利润
2
4 利润
x 10000
工作量*360)
8.999
22 袋
6 cm
11.9
15.0
外售基质
38.23%
一 销售单价
180
销售量 边际贡献 固定成本
利润
二 单位可变成本：
111.18
0
0
60000 -60000
1
直接人工
10.44
15000 1032300
60000 972300
2
直接材料
90.74
3
可变制造费
10.00
盈亏点销量
盈亏平衡销收入
156931.1
156931.1247
增减人员 变化
每月固定费用
5000.0
0
-20
-40
合计
一 销售单价
二 单位可变成本：
1
直接人工
215.00 136.49
48.44
销售量 0
80000
边际贡献 0
6280800
固定成本
利润
421800 -421800
421800 5859000
2
40
0.4
36.2
30
20
10
0
-10
-20 0
边际贡献 系列10
固定成本 边际贡献
1
利润 固定成本
4 利润
18 元/平方
100
80
山西天泉工程9-12月盈亏平衡分析
7980 平方米
97.23
0人
60 7980
49
40
20 871.8
00 -6
-20
-40 0
2500
5000
7500 10000 12500 15000 17500 20000 22500 25000
数量
价格
收入
收入占比 毛利
草毯收入
10000
250 2500000
64% 52.8%
工程收入
7980
180 1436400
36% 28.8%
合计
3936400
年度盈亏平衡分析
x 10000
售价： 250 元/方 100
年销售量： 10,000 方
管理人员： 1 人
90
88.2
80
70
60
52.0
50
垂直参考
100
线：
三 单位边际贡献
68.82
871.8 3500000
四 固定成本：
60000
871.8
60000 人员 人均工资
1
管理人员工资
2
资产折旧
0
871.8
0
0
871.8 -500000
0
2500
0
80
3
地租
0
4
固定销售费用
60000
当前销量垂
五 销量
直参考线：
7980
7980 4500000
120
当前销量垂
五 销量
直参考线：
17980.00
17980 4500000
100
六 边际贡献
1431183.60
17980 1431183.6
七 销售收入
3,936,400.00
17980 421800
八 总成本
2927016.40
17980 1009384
80
九 利润
￥1,009,384
17980 -500000
0 管理人员 1
4.3
265000
4102.0 -600000
31.8
800
0.1
60000
7.2
当前销量垂
直参考线：
10,000
10,000
4500000 销量*100 100
882,000
10,000
882000 大型设备/套 0
2,500,000
10,000
361800
1,979,800
10,000
售价=215
元，盈亏平
60
衡销量
=4973.9平方
米
40
销量=17980
盈亏平衡销量
4973.88 平方米时,盈
盈亏平衡销收入
利 1182441.33
2036662.32 -71185.08
20
每月固定费用
#DIV/0!
0
-28.47 倍
1-8月收入
822000
差额
360,441
方案一
数量
价格
收入
收入占比 毛利率
250
销售量 边际贡献 固定成本
利润
161.80
0
0
361800 -361800
38.00 10,000
882000
361800 520200
122.80
生活垃圾
0
1.00
生活污泥
0
盈亏点销量
垂直参考
线：
88.20
4102.0 3500000
361800
4102.0 361800
平均单价
36000
4102.0
60
六 边际贡献
549183.6
7980 549183.6
七 销售收入
1436400
7980
60000
八 总成本
947216.4
7980 489184
九 利润
￥489,184
7980 -500000
售价=180
40
元，盈亏平
衡销量
=871.8平方
米
20
盈亏平衡销量
871.8
销量=7980平 方米时,盈利
一 销售单价
二 单位可变成本：
1
直接人工
2
直接材料
3
可变制造费
三 单位边际贡献
四 固定成本：
1
管理人员工资
2
资产折旧
3
地租
4
固定销售费用
五 销量 六 边际贡献 七 销售收入 八 总成本 九 利润
毛利润率
盈亏平衡销量
盈亏平衡销收入 每月固定费用
每天工作量
运行成本元/方
元/袋
厚度 每方运行成本 每方销售价格
-20
草毯收入
23000
17 391000
58% 35.3%
工程收入 合计
3500
80 280000
42% 38.2%
671000
-40
方案二
数量
价格
收入
占比
草毯收入 工程收入
20000 4700
17 2500000
64% 35.3%
-60
80 1436400
36% 38.2%
合计
3936400
方案三
25000 27500 30000 利润
9
10
520200
￥520,200 10,000
-500000
售价=250
20.81%
元，盈亏平 衡销量=4102
方
4,102
销量=10000 方时,盈利
1,025,510
341921.2
683589.0042
增减人员 变化
30,150
27.8
(固定费用
*12+单位可
197.98
变成本*每天 工作量
*360)/(每天
直接材料
213.54
3
可变制造费
11.00
盈亏点销量
垂直参考
线：
三 单位边际贡献
78.51
4973.9 3500000
四 固定成本：
421800
4973.9 421800
140
1
管理人员工资
36000.00
4973.9
0
2
资产折旧
265000.00
4973.9 -500000
3
地租
4
固定销售费用
800.00 120000.00

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(完整版)某盈亏平衡点测算

(完整版)某盈亏平衡点测算


一般情况下，资产负债率在60％—70％，较合理
含义：反映债权人提供的资本占全部资本的比
、稳健；达到85％及以上时，应视为预警信号，
例。该指标也被称为举债经营比率。
报表显示至2011年6月30日企业资产总 企业应足够重视。而云涛家纺资产负债率高达
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风 =（负债总额 / 资产总额）*100% 险越大，自有资金获取利润的能力也越强。如
流程分析达不到保本点的影响因素，研发设计环节--设 计创新，材料采购环节--质优价廉控库存，生产质量环 节--质量成本交货期，市场销售环节--卖的多、卖得快 、应收风险小；（各环节分析现状找差异---针对差距 定措施---按照措施定目标---量化目标考核到部门、个
）
人---绩效评价挂薪酬---闭环优化逐步提升）后根据深
3、全流程：提升盈利能力是全方位的，从价值链的全 细账略
the 收入：1025万元为保本点
！
in 销量：17பைடு நூலகம்吨为保本点！
，按财务惯用 计算方法计算 企业的盈亏平
衡点。
（应列入固定成本中的厂房折旧没有在报表中体现） 变动成本为1319万元； 二季度实际收入1653万元，与计算的保本点收入3075万元差异1422 万元，由此损失的单位固定成本为（621/512-621/276=1.04万元/吨
占制造费用总额的58.9%；1-6月份营业 费用发生额167.39万元占收入4.88%，管
料成本、人工成本上涨外，主要是市场销量达不 到保本点所致，导致单位固定成本居高不下，获
略
润率表示企业为取得利润而付出的代价，从企
业支出方面补充评价企业的收益能力。
理费用1-
取市场定单，尽快提升市场销量，是减亏的根本
盈亏平衡分析

盈亏平衡分析


-TFC
= (P -AVC).Q (P -AVC).Q -TFC
TR，TC
亏
TR=P·Q
TR=P·Q
盈
TR，TC
TC=TFC+AVC·Q
盈
TC=TFC+AVC·Q TFC
（P-AVC）·Q
亏
TVC=AVC·Q
TFC
O
Qe
Q O Qe (A) Qe (B) Q
实若现 要盈实亏现平目衡标时利的润销时售的额产为量T：R Qe ==PPT*F-QCeA=VP CPT -A FVC= C1- TAF PVCC
T= R P•Q =4 0 68 .66 = 62746
Qe=24 30 - 064 0 .0050=0 10 8.6 80
T= R P •Q =4 0 18.68 =70522
Qe =320-36.0005=097.78
T= RP•Q =3 097 .7= 82936
3. 安全边际率分析
安全边际率=(实际产销量-盈亏平衡点产销量)/实际产销量
d = dTR - dTC = MR - MC = 0
dQ
dQ
dQ
二、盈亏平衡分析
1．图形法
用图形确定盈亏平衡点要 经过三个步骤： 从原点画一条斜率为P 的直线，代表TR。 画一条纵截距为F，斜 率为V的直线，代表TC。 确定TR和TC的交点， 找出相应的产量Q0。
（二）线性盈亏平衡分析
收益、 成本
成本、 收益、 利润
盈亏平衡点 利润
TC
亏损 TR
亏损
利润 Q1 Q2
Q3 亏损 Q TP
当产品价格（P）与平均变动成本（AVC）变 动时（为产量函数）的盈亏平衡与利润分析
盈亏平衡分析

盈亏平衡分析

盈亏平衡分析也称量·本·利分析，是分析收入总额恰巧等于总成本时的业务量，这时的业务量也称保本业务量（产量、销量）。

以此方法分析量·本·利关系和盈利能力。

⑴混合费用分析由于通信企业不同于工业、商业，通信成本具有半变动性质的混合费用，因此在进行盈亏平衡分析时，首先需要对混合费用按一定方法计算出固定费用（与业务量变动不敏感部分）和变动费用（与业务量变动成正比例变动部分，而在单位产品成本中它是相对不变的费用），并建立成本模型。

分析混合费用中的固定费用和变动费用有多种方法，这里仅介绍常用的两种方法。

例如，某分公司某年度的移动业务量、混合费用资料如下：2、表中总成本取自每季度期间发生的主营业务通信成本与期间费用之和。

①高低点法高低点法是根据一定时期内最高业务量时的混合费用与最低业务量时的混合费用之差除以最低业务量与最低业务量之差，进而推算混合费用中的固定费用部分和变动费用部分的方法。

以举例数据进行高低点法的应用分析：设y为混合费用，a为固定费用，b为单位变动费用,x为业务量，则y=a+bx其中：b=（高点费用-低点费用）/（高点业务量-低点业务量）a=高点的混合费用总额-b×高点的业务量从表中举例数据可以看出：最高点业务量为250万户，混合费用12475万元；最低点业务量为120万户，混合费用8160万元。

代入公式得：b=（12475-8160）/（250-120）=33.19(元)a=12475-33.19×250=4177.5(万元)所以,应用高低点法建立的成本模型为y=4177.5+33.19x②直线回归法直线回归法也叫最小二乘法。

它是应用最小二乘法，对一系列历史数据进行运算处理，计算出一元直线回归方程y=a+bx中的未知数a和b，以确定混合费用中固定费用和变动费用的方法。

以上面举例为例，设y为混合费用，a为固定费用，b为单位变动费用,x为业务量，则y=a+bx经计算处理的数据如下：已知，y=a+bx n=4其中：b=（n∑xy-∑x∑y）/[n∑x2-（∑x）2]a=（∑y-b∑x）/n将表中数据代入公式得：b=（4×7604750-720×40595）/（4×138600-7202）=33.07(元)a=(40595-33.07×720)/4=4196.15(万元)由此建立该项业务的成本模型为: y=4196.15(万元)+33.07x⑵保本业务量分析保本业务量是指当收入总额恰巧等于总成本，即利润等于零时的业务量。

盈亏平衡分析

盈亏平衡分析

联合单变=1*6+2*24+1.5*40=114 联合保本量=30000/(160—114)=652 联合保本额=652*160=104320 A产品保本量=652*1=652 A保本额=652*10=6520
B产品保本量=652*2=1304
C产品保本量=652*1.5=978
B保本额=1304*30=39120
=40%*6.25%+20%*37.5%+33.33%*56.25%=28.75%
多品种盈亏平衡分析
综合保本额=30000/28.75%=104347.82元 A产品保本额=104347.82*6.25%=6521.7387 元
A产品保本量=6521.7387/10=652件
B产品保本额=104347.82*37.5%=39130.432 元 B产品保本量=39130.432/30=1304台 C产品保本额=104347.82*56.25%=58695.648 元 C产品保本量=58695.648/60=978套
多品种盈亏平衡分析
1 综合贡献毛益率法
(3)贡献毛益保本率法：根据一定条件下企业各种产品的贡献
毛益总额与销售收入总额之比来确定综合贡献毛益率，然后 计算综合盈亏临界点指标的方法。
某产品的贡献毛益=(p-b)*x
贡献毛益总额=∑各种产品的贡献毛益
综合贡献毛益率=贡献毛益总额/销售收入总额
综合保本销售额=固定成本总额/综合贡献毛益率
多品种盈亏平衡分析
1 综合贡献毛益率法
在确定多种产品的综合贡献毛益率的基础上，进 行本-量-利分析。
综合保本销售额=固定成本总额/综合贡献毛益率
(1)加权平均贡献毛益法 以各种产品的预计销售收入比重为权数，在各种 产品贡献毛益的基础上，先计算企业加权平均综合 贡献毛益率，再进行本-量-利分析。