关于土地增值税征收工作的调研报告【共5页】

对土地增值税清算工作的调研报告（优秀范文5篇）第一篇：对土地增值税清算工作的调研报告一、关于土地增值税几个具体新政策与老政策的比较（一）对纳税人转让旧房及建筑物，准予扣除项目的计算问题新政策规定只是在原政策规定继续有效的执行下，又增加了对纳税人能够提供购房发票证明的，以纳税人所持的购房发票所记载的金额为依据，从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算确定扣除项目金额，同时还增加了对纳税人购房时缴纳的契税，也准予作为扣除项目金额。

新出台的政策规定，既有效简化了土地增值税的征管程序的，又减轻了纳税人的经济负担，充分体现税收政策的公正、合理性。

但是新政策未明确扣除年度如何计算，是否按照周年计算。

（二）关于因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的征免税问题新政策与老政策没有发生变化。

新规定是对老规定的进一步解释和明确，即：仅限于经因实施国务院、省级人民政府，国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的范围，方可享受免征土地增值税的政策。

（三）关于以房地产进行投资或联营的征免税问题老政策与新政策的变化主要是，新政策取消了对以房地产进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，享受免征土地增值税的政策。

二、土地增值税清算中存在的问题（一）关于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的非可售配套设施的税务处理1、非可售面积的成本问题。

不可售面积的成本因为属于全体业主所有，成本应该可以扣除。

目前，土地增值税清算工作中人为将项目分为普通住宅和非普通住宅两部分清算。

成本一般也用普通住宅和非普通住宅的比例来进行分摊。

对没有单独计算成本的部分，例如人防工程、不能确权的车库、地下储藏室等直接计入建房成本，按比例在普通住宅和非普通住宅间分配。

对单独计量的非可售面积，例如非营利性的社会公共设施（包括变电站、热力站、水厂、派出所、托儿所、幼儿园、医院、公共厕所等）这部分设施的成本单独计量，根据国税发「2006」187号文件第四条第三款的要求，他们的成本、费用可以扣除，具体如何扣除，文件没有明确。

《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税作为我国重要的税收来源之一，对促进土地资源的合理利用和调控房地产市场具有重要意义。

然而，随着经济的发展和房地产市场的变化，土地增值税税收征管过程中出现了一系列问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了土地市场的健康发展。

因此，对土地增值税税收征管问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。

二、土地增值税税收征管现状目前，我国土地增值税的征管主要依据《中华人民共和国土地增值税法》等相关法律法规。

在征管过程中，税务机关通过征收、管理、稽查等环节对土地增值税进行全面管理。

然而，在实际操作中，存在以下问题：1. 征收标准不统一。

由于各地经济发展水平、土地资源状况等因素的差异，导致土地增值税的征收标准不统一，使得税收的公平性受到挑战。

2. 监管不到位。

部分地区税务机关在土地增值税的征管过程中存在监管不到位的现象，导致税收流失，影响了税收的效率性。

3. 信息共享不畅。

土地增值税的征管涉及多个部门，如国土资源、房产管理等，由于信息共享不畅，导致税务机关难以全面、准确地掌握土地交易信息。

三、土地增值税税收征管问题及原因分析针对上述现状，本文认为土地增值税税收征管存在以下问题：1. 征收制度不完善。

现行土地增值税的征收制度存在漏洞，如征收标准、征收范围等方面需要进一步完善。

2. 监管机制不健全。

税务机关在土地增值税的征管过程中存在监管不力、执法不严等问题，导致税收流失。

3. 信息共享机制不完善。

由于各部门之间信息共享机制不完善，导致税务机关难以全面、准确地掌握土地交易信息，从而影响税收的公平性和效率性。

造成上述问题的原因主要有以下几个方面：（1）法律法规不够完善。

土地增值税相关法律法规存在漏洞和不足，导致征收和监管过程中出现困难。

（2）税务机关执法能力不足。

部分税务机关在执法过程中存在执法不严、监管不力等问题，导致税收流失。

（3）部门之间协调不够。

土地增值税的征管涉及多个部门，由于部门之间协调不够，导致信息共享不畅，影响了税收的公平性和效率性。

土地增值税报告分析土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

土地增值税的征收对于规范房地产市场秩序、调节土地增值收益分配、保障国家财政收入等方面具有重要意义。

本文将对一份土地增值税报告进行详细分析。

一、报告背景随着我国房地产市场的蓬勃发展，土地增值带来的收益日益显著。

为了加强对房地产市场的调控，保障税收的公平合理，土地增值税的征管工作越发重要。

本次分析的报告是针对某房地产开发项目的土地增值税清算情况进行的。

二、项目基本情况该项目位于_____市_____区，占地面积为_____平方米，总建筑面积为_____平方米。

项目包括住宅、商业及配套设施等。

项目于_____年开工建设，＿____年竣工并开始销售。

三、销售收入分析报告中详细列出了该项目的各类房产销售收入，包括住宅、商业等。

通过对销售合同、发票等资料的审核，确认销售收入的真实性和准确性。

同时，对销售价格与周边同类房产的价格进行了比较分析，判断其合理性。

在销售收入的确认过程中，重点关注了以下几个方面：1、销售合同的条款，包括付款方式、交房时间等，以确定收入的确认时点。

2、有无视同销售的情况，如以房产抵偿债务、对外捐赠等。

3、销售退回和销售折扣的处理是否符合税法规定。

四、扣除项目分析1、取得土地使用权所支付的金额这部分包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费等。

审核相关的土地出让合同、支付凭证等，确保金额准确、合规。

2、房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

对于各项成本的支出，需要审查相关的合同、发票、工程结算单等资料，核实其真实性和合理性。

在审核建筑安装工程费时，关注了工程的预算、结算情况，以及是否存在虚增成本的情况。

对于公共配套设施费，审查了其是否符合税法规定的扣除条件。

3、房地产开发费用这部分包括销售费用、管理费用和财务费用。

土地增值税征管现状及问题对策研究1500字近年来，随着国民经济的快速发展和城市化的加速推进，土地增值税作为重要的财政收入来源愈加重要。

但是，土地增值税征管依然存在着不少问题。

本文将从土地增值税征管现状和问题出发，提出对策和建议。

一、土地增值税征管现状1、土地增值税征收依据土地增值税是全国性的税种，基本征收依据是《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国国土资源法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》等法律法规。

土地增值税征收对象为土地转让的所有者（包括法人、其他组织和个人），税率一般为30%。

2、征管机构土地增值税的主要征管机构为国家税务局和地方税务局。

3、征收情况根据相关数据显示，截至2019年底，我国共征收土地增值税38866亿元，仅2019年就征收了3168亿元，是2002年首次实施土地增值税征收的56倍。

二、土地增值税征管问题1、税收违规问题土地增值税征收是一项重要的财政收入来源，税收违规是严重的问题。

一些不法分子为了逃避征收税款，利用各种手段伪造虚假的土地转让合同、房产买卖合同和财务报表等，从而逃避税收。

2、税收征管难度大我国土地增值税征管的难点主要在于土地划拨和流转环节。

由于土地划拨和流转的复杂性，导致征管环节难以跟进。

一些地方政府征收的土地增值税收取不到位，或者无法追回。

3、融资难度大土地增值税税率较高，对于土地开发企业来说，融资难度较大，会对企业发展带来影响。

同时，土地增值税也会影响企业判断投资的风险和收益。

三、土地增值税征管问题对策1、加强税收征管进一步加强税收征管，完善税收征管机制，并采用先进的技术手段和管理工具来实现税收征管的全程监控。

2、加强信息化建设应该进一步加强信息化管控建设，应用大数据、人工智能等现代技术手段，以实现土地流转全过程的高度可追溯性。

同时，建立外包环节的价值链条，对土地流转的各种环节进行信息互通、互动。

3、各级政府加强监管各级政府应该秉持对土地管理的严格监管，采取数据采集、统计和财务审计等手段，持续推进相关制度和规章制度的优化和完善，不断增强政府的监管核心能力。

关于土地增值税立法调研报告当前土地增值税制度存在着诸多问题，突出的是重复征税、方式过于杂乱以及税务机关的自由裁量权过大。

所以，当前对土地增值税进行探讨，探析其改革的可能性具有着重要的意义。

一、当前我国关于土地增值税的立法现状与问题《土地增值税暂行条例》、《土地增值税暂行条例实施细则》、《关于土地增值税清算管理规程》是现行土地增值税制度中最为重要的三项规定，研读前面的三个法律文件，有以下几个问题仍然值得商榷：（一）征纳方式复杂，遵从成本过高当前土地增值税制度存在着的主要问题是征纳方式比较杂乱，遵从的成本较高。

首先，土地增值税实行四级超率累进税率，计算的过程之中应该精确地确认增值额与扣除项目地金额数目，进而适用各种税率，确定增值额与金额数目的复杂程度过高；其次，房地产企业而言，手续繁杂，周期长。

土地增值税的缴纳阶段包含预缴、清算、清算后多退少补的阶段，在整个税款清算过程之中，企业机构需要不断审核大量的若干年度的资料，其中包含收入、费用、成本的状况；最后，计算过程十分繁琐，房地产开发企业与非房地产开发企业、新建房与存量房在房地产开发成本、转让税金、开发费用、加计扣除等种类繁杂的金额确定与扣除金额的计算，这个程序过于繁杂。

（二）征税对象交叉，重复征税现象较突出实施过程之中重复征税是现行土地增值税制度的重大问题。

具体而言，土地增值税的征税对象——土地增值额，这是资本得利。

单位和个人在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的过程中就土地自然增值或涨价而获得的所得，纳税人在缴纳土地增值税时候，实际而言，对出售不动产的增值所得缴纳所得税。

就不动产的增值额所言，欧美大部分国家往往将这部分划入资本利得，归入在所得税之下征收利得税务。

但是，当前仍然存在着不动产增值被双重德征收。

（三）税务机关自由裁量权，造成了权力滥用税收法律规范应该具有着十分高的精准性以及严格性，在土地增值税法律规范之中法定原则的纳税义务发生时间的确认，应该更加明确。

《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税是一种针对土地交易过程中产生的增值收益进行征收的税种。

近年来，随着中国经济的快速发展和城市化进程的加速，土地资源的价值不断攀升，土地增值税的征管问题也日益凸显。

本文旨在通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，提出有效的解决策略，为完善我国土地增值税征管制度提供参考。

二、土地增值税税收征管现状当前，我国土地增值税的征管主要面临以下几个问题：一是税收征管法律法规不完善，导致税收征管执行难度大；二是征管过程中存在信息不对称，税务部门难以准确掌握土地交易的真实情况；三是税收征管信息化程度不足，使得征管效率低下。

这些问题严重影响了土地增值税的征管效果，进一步导致了税收收入的流失和国家财政的损失。

三、土地增值税税收征管问题分析（一）法律法规问题当前，我国土地增值税法律法规体系还不够完善，主要体现在法律法规内容过于宽泛，缺乏具体的操作细则和处罚措施。

这使得税务部门在执行税收征管时面临诸多困难，难以有效保障税收征管的公正性和权威性。

（二）信息不对称问题在土地交易过程中，由于信息不对称，税务部门往往难以准确掌握土地交易的真实情况。

这主要是由于土地交易信息不透明、不完整，以及部分纳税人故意隐瞒交易信息所致。

信息不对称问题严重影响了税收征管的准确性和公正性。

（三）信息化程度不足问题当前，我国土地增值税征管信息化程度仍有待提高。

尽管税务部门已建立了一些信息系统，但由于数据共享不畅、信息录入不及时等问题，使得征管效率低下。

同时，部分地区在信息化建设和应用方面存在差异，也影响了征管效果的统一性。

四、解决策略（一）完善法律法规体系应进一步完善土地增值税法律法规体系，明确具体的操作细则和处罚措施，提高税收征管的公正性和权威性。

同时，要加强对纳税人的教育和宣传，提高其纳税意识和自觉性。

（二）加强信息共享和监管应加强土地交易信息的公开和共享，建立完善的信息共享机制。

税务部门应与其他相关部门密切合作，共同开展信息共享和监管工作，确保能够及时掌握土地交易的真实情况。

土地增值税报告分析土地增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于调节土地资源的合理利用、规范房地产市场秩序以及保障国家财政收入具有重要意义。

本报告将对土地增值税进行深入分析，旨在揭示其运作机制、影响因素以及在实际应用中的相关问题。

一、土地增值税的基本概念与征收意义土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。

其征收的主要意义在于：1、抑制房地产投机：通过对土地增值部分征税，增加房地产投机的成本，减少投机行为，稳定房地产市场。

2、促进土地资源合理利用：促使土地使用者合理规划和开发土地，提高土地利用效率，避免土地闲置和浪费。

3、增加财政收入：为国家和地方政府提供重要的财政资金来源，用于基础设施建设、公共服务等领域。

二、土地增值税的计算方法与税率土地增值税的计算采用超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率。

计算增值额时，需要先确定扣除项目，包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、与转让房地产有关的税金等。

增值额=转让房地产的收入扣除项目金额税率分为四级：1、增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。

2、增值额超过扣除项目金额 50%、未超过 100%的部分，税率为40%。

3、增值额超过扣除项目金额 100%、未超过 200%的部分，税率为50%。

4、增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

三、土地增值税的影响因素1、房地产市场行情房地产市场的繁荣程度直接影响土地增值税的征收数额。

在市场火爆、房价上涨时，土地增值额往往较大，应纳税额相应增加；反之，在市场低迷时，土地增值额可能较小，纳税额也会减少。

2、土地取得成本土地取得成本的高低对土地增值税的计算有重要影响。

较低的土地取得成本可能导致较高的增值额，从而增加纳税负担；而较高的取得成本则可能减轻纳税压力。

3、开发成本和费用房地产开发过程中的成本和费用，如建筑成本、管理费用、销售费用等，会在计算扣除项目时予以考虑。

《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税作为我国财政收入的重要组成部分，其税收征管的科学性和有效性对于国家财政收入的稳定增长以及土地资源的合理利用具有重要意义。

本文旨在通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，提出有效的改进措施，为提高我国土地增值税征管效率提供参考。

二、土地增值税概述土地增值税是指因有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权而产生的税金。

其征收的目的是为了调节土地资源的合理利用，促进土地市场的健康发展。

本文所研究的土地增值税主要涉及房地产开发企业及个人土地交易过程中的税收征管问题。

三、当前土地增值税税收征管存在的问题（一）税收政策执行不力部分地区在执行土地增值税政策时，存在政策宣传不到位、执行力度不够等问题，导致纳税人对政策理解不透彻，存在偷税漏税现象。

（二）征管手段落后当前，部分地区在土地增值税征管过程中仍采用传统的手工操作和纸质档案，导致信息传递不及时、不准确，影响了征管效率。

（三）部门间协作机制不健全土地增值税的征管涉及税务、国土资源、住建等多个部门，但目前各部门间的协作机制尚不完善，导致信息共享不畅，影响了税收征管的准确性。

四、改进措施（一）加强政策宣传和执行力度税务部门应加大土地增值税政策的宣传力度，确保纳税人充分了解政策内容。

同时，加强执行力度，对偷税漏税行为进行严厉打击，维护税收法律的严肃性。

（二）完善征管手段和系统建设税务部门应加强信息化建设，采用现代化的征管手段和系统，实现信息共享和实时更新，提高征管效率。

同时，建立完善的电子档案系统，方便快捷地查询和管理相关信息。

（三）健全部门间协作机制税务部门应与国土资源、住建等部门建立紧密的协作机制，实现信息共享和联动管理。

通过建立联席会议制度、信息交换平台等措施，加强部门间的沟通和协作，提高征管效率。

五、结论及建议通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，本文认为应从以下几个方面进行改进：一是加强政策宣传和执行力度；二是完善征管手段和系统建设；三是健全部门间协作机制。

税务局关于土地增值税管理调研报告2020-10-03税务局关于土地增值税管理调研报告按照市局15项重点工作相关内容要求，结合区局实际，为进一步分析总结城镇土地使用税、土地增值税管理的成功经验和存在的不足，积极研究强化土地税收征管的制度、措施和方式方法，我们近日对城镇土地使用税、土地增值税管理情况进行调研，现将调研情况报告如下：一、我区城镇土地使用税、土地增值税管理现状近年来，我区局以科学发展观为指导，认真贯彻执行《税收征管法》，坚持依法治税，夯实税源基础，强化征管措施，大力组织城镇土地使用税、土地增值税收入，07、08、09三年分别实现城镇土地使用税XXX万元、XXX万元和XXX万元，实现土地增值税XXX万元、XXX万元和XXX万元。

城镇土地使用税和土地增值税持续稳定增长，对促进我区经济社会又好又快发展起到重要作用。

我区局在城镇土地使用税、土地增值税管理中，严格执行国家税收政策，加强征收管理，各项工作基本到位，取得了较好的成绩。

二、城镇土地使用税、土地增值税管理中存在的问题(一)企业占地多、利用率低、负担重的现象比较突出我区行政区域内的企业占地多、利用率低，用地不规范，有的以租赁为主，有的是混居方式，有办厂，有居住，造成很难准确确认征税面积。

近几年来土地使用税单位税额的增幅偏快，使许多企业税负猛增，无力承担相应的土地使用税。

(二)房产建造成本判定有困难房产建造成本包括前期工程费、建筑安装费、基础设施费、开发间接费四项，税务人员在判定房产建造成本时发现成本过高，但由于企业提供了完整的票据，就无法找到依据对成本过高进行论证。

虽然有关文件规定，如果房地产企业办理清算所附送的成本资料不符合清算要求或者不实的，地税部门可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定四项开发成本并据以扣除。

但事实上，由于时间的推移与市场行情的变化，建设部门无法及时提供成本造价资料，税务人员没有相关资料，在判定房产建造成本上有困难，造成税款流失。

对我市房地产企业土地增值税清算工作的调研报告土地增值税作为当前国家宏观调控房地产市场的税收杠杆之一，对调节房地产开发企业增值收益、抑制过度投机行为、保障我国房地产业平稳健康发展起着重要作用。

尽管早在1993年国务院就颁布了《土地增值税暂行条例》，后续相关部门又发布了《土地增值税暂行条例实施细则》，但并未针对房地产开发企业的土地增值税清算作出进一步的规定。

直到2006年国家税务总局发布《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号），以及随后《土地增值税清算管理规程》（国税发[2009]91号）的印发，房地产开发企业土地增值税清算程序、方法等政策才日趋明朗细致。

而土地增值税清算是一项政策性强、涉及知识面广、业务复杂、技术性高的长期工作，为了保障我市房地产业全面深入开展土地增值税清算工作的顺利进行，夯实管理基础，提高管理水平，因此有必要在对前一段房地产企业土地增值税清算实际工作充分调查研究的基础上，对其中存在的疑难问题进行收集、梳理、分析，总结归纳当前部分房地产企业在清算过程中的违法违规行为，并提出对策建议。

一、疑难问题及分析近年来，随着房地产市场的日益火爆，房地产开发企业开发销售楼盘形式也日趋复杂多样化，已颁布的与房地产业土地增值税清算相关的法规往往只能对其作出原则性的规定，况且法规制定具有一定的滞后性，对一些个性化强、新出现问题的规范实难穷尽。

实际工作中发现一些问题目前政策尚未明确，实际执行尺度不一，容易产生争议，这给清算工作带来一定的困难。

本文试列举部分问题，并逐一进行分析，以期待对提升我市房地产企业土地增值税清算工作管理水平有所裨益。

1、清算单位确定标准不统一土地增值税清算单位的判定标准尽管在相关法规中有所规定，如《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第一条“土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

关于土地增值税征收工作的调研报告关于土地增值税征收工作的调研报告【内容摘要】一、当前土地增值税工作中存在的问题，（一）征纳双方纳税意识不强，（二）税务人员的业务素质还有待进一步提高，（三）税务机关与政府职能部门缺乏协调配合，（四）政策规定还有待明确，二、加强土地增值税征管工作的建议，（一）改进税收征管手段，（二）加强与房地产管理的相关政府职能部门的配合，建立涉税信息共享制度，实现税收的源泉控管，（三）加大土地增值税业务培训，提高税务人员清算水平，(四)运用纳税评估技术，做好土地增值税专项评估工作，（五）建立土地增值税征管考核机制，强化征管质量。

随着房地产市场的越来越火爆，以土地增值税为主的房地产税收将逐渐成为我市地税部门的支柱税源和新的税收增长点，房地产业经过近几年的蓬勃发展，土地价格一路攀升，商品房价格屡创新高，其中不乏囤房者、投机者、炒作者。

随着“国五条”的出台，国家将不断加大对房地产市场的调控力度，相信不远的将来会有新的更详细的针对房地产市场的税收政策出台。

土地增值税的开征，其目的就是为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益。

由于该税种既有增值税的特点，又具有所得税的性质，计税过程比较烦琐，使得税务人员难以掌握，纳税人不易接受，且房地产产品开发与转让周期较长，增加了土地增值税征管难度，造成税款流失的可能性，房地产业的迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出。

一、当前土地增值税工作中存在的问题（一）征纳双方纳税意识不强。

由于土地增值税征管工作是一项政策性非常强的工作，在地税部门的征收税种中，土地增值税可能是税务人员最头疼的一个税种，无论税务人员还是纳税人对该税种所涉及的税收政策、计算方法都比较生疏，这种现状对土地增值税的征收和缴纳带来很多的不利因素；同时，由于房地产转让形式多样化，计税过程比较烦琐，征纳双方均存在不同的畏难情绪；缺乏规范的征管措施。

在土地增值税的征收、管理、申报、交纳、清算、稽查等环节上，缺乏规范的征管办法作指导，工作存在盲目性。

土增税工作总结
近年来，我国土增税政策不断完善，土地增值税、土地使用税等税收政策也得
到了进一步的落实和执行。

在这样的背景下，土增税工作也成为了各级政府和税务部门关注的焦点。

为了更好地总结土增税工作的进展和成果，我们进行了一次全面的总结和分析。

首先，我们对土增税政策的实施情况进行了梳理和分析。

通过调查和研究，我
们发现土增税政策在各地得到了较好的贯彻执行，税收收入得到了稳步增长。

同时，土增税政策的宣传和普及工作也取得了一定的成效，广大纳税人对土增税政策有了更深入的了解和认识。

其次，我们对土增税工作中存在的问题和挑战进行了深入分析。

在实际工作中，我们发现一些地方对土增税政策的执行不够到位，存在一定的漏洞和瑕疵。

同时，一些纳税人对土增税政策的理解和接受程度还有待提高，需要加强宣传和教育工作。

此外，税收征管工作中也存在一些不规范和不完善的情况，需要进一步加强监督和管理。

最后，我们提出了一些改进土增税工作的建议和措施。

首先，要加强对土增税
政策的宣传和普及工作，提高纳税人对土增税政策的认识和接受程度。

其次，要加强税收征管工作，建立健全的监督和管理机制，严格执行税收政策，确保税收收入的合法性和稳定性。

同时，要加强对土增税政策的研究和探索，不断完善和优化土增税政策，为促进经济发展和社会稳定作出更大的贡献。

总之，土增税工作是当前税收工作中的重要一环，我们要进一步加强土增税工
作的组织和管理，不断完善和优化土增税政策，为我国经济发展和社会稳定作出更大的贡献。

相信在各级政府和税务部门的共同努力下，土增税工作一定会取得更大的成就和进展。

土地使用税征管工作调‎研报告土地使用税征‎管工作调研报告‎土地是我国有限‎的不可再生资源，城镇‎土地使用税征收的目的‎是通过经济手段，加强‎对土地的管理，变土地‎的无偿使用为有偿使用‎，促进合理、节约使用‎土地。

近几年来随着我‎国经济快速发展，如何‎加快县域经济的发展也‎是各地面临的重大课题‎，各地想方设法打造县‎域品土地是我国有限‎的不可再生资源，城镇‎土地使用税征收的目的‎是通过经济手段，加强‎对土地的管理，变土地‎的无偿使用为有偿使用‎，促进合理、节约使用‎土地。

近几年来随着我‎国经济快速发展，如何‎加快县域经济的发展也‎是各地面临的重大课题‎，各地想方设法打造县‎域品牌，增强基础建设‎投资，特别是在招商引‎资方面各地优惠政策竟‎相出台，入园企业及园‎区范围也日益扩大，随‎之而来的是人口的城镇‎化、集镇化进程速度加‎快，园区所占土地也日‎益扩大，就业率显著提‎高，为促进县域经济的‎发展起了积极的作用。

‎但园区企业在征管过程‎中也逐渐暴露出一些问‎题，特别是土地使用税‎征管问题是大多数税务‎机关面临的共同难题，‎入库税款增长与征税范‎围扩大的比率失衡，亟‎待引起各级税务机关的‎重视。

‎一、工业园区城镇土地‎使用税在征管中存在的‎问题1、入园‎企业占地区域不一，税‎负不均。

随着入园企业‎的增多，园区范围日趋‎扩大，已超过原来园区‎规划范围，所占地段为‎农村用地，在政府重新‎划分园区范围前不属于‎征收范围，这就造成同‎为招商引资企业属于征‎收土地使用税范围，另‎一些不属于征收范围，‎明显的税负不公，纳税‎人意见颇多。

‎2、纳税人纳税意识有‎待提高，不能按时全额‎申报。

财政部、税务总‎局《关于房产税城镇土‎地使用税有关政策的通‎知》第二条规定：‎关于有偿取得土‎地使用权城镇土地使用‎税纳税义务发生时间问‎题，以出让或转让方式‎有偿取得土地使用权的‎，应由受让方从合同约‎定交付土地时间的次月‎起缴纳城镇土地使用税‎；合同未约定交付土地‎时间的，由受让方从合‎同签订的次月起缴纳城‎镇土地使用税。

土地增值税征管现状及问题对策研究摘要：土地增值税是一种重要的财税收入。

本文通过对土地增值税征管现状的研究发现，我国土地增值税存在征收标准不统一、税源管理不规范、税收追征难等问题。

为了解决这些问题，本文提出了对策：完善土地增值税立法，规范税收管理机构，加强税收执法，推进信息化建设。

关键词：土地增值税；征管现状；问题对策；正文：土地增值税是指在土地出让、转让等行为中按照规定征收的税费。

作为一种重要的财税收入，土地增值税对于我国经济发展的重要性不容忽视。

然而，目前我国土地增值税征管存在以下问题：一、征收标准不统一。

我国土地增值税的征收标准由各省份自行制定，导致征收标准不统一，难以保证税收公平性。

二、税源管理不规范。

一些地方存在着土地增值税征收不到位的情况，导致税源管理不规范，给国家财政造成损失。

三、税收追征难。

土地增值税的征收时间与土地出让、转让等交易活动不同步，导致税收追征难，很多逃税行为难以惩罚。

针对以上问题，本文提出以下对策：一、完善土地增值税立法。

制定相关政策规定，建立统一的征收标准、税收计算方式等，保证税收公平性。

二、规范税收管理机构。

加强税收管理机构的组织建设和人员培训，完善税收监管体系，保证税源管理规范。

三、加强税收执法。

完善税收执法制度，强化税收征管力度，加大对逃税行为的打击力度，保障国家税收收入。

四、推进信息化建设。

利用信息化技术提高税收管理的精确度和效率，建立完善的信息化系统，实现对税收征管的全程监控和管理。

总之，建立规范化、科学化的土地增值税征管体系，是维护国家税收收入稳定的重要举措。

针对土地增值税征管现状中的问题，需要采取综合性措施，通过国家、地方政府以及税收征管部门的共同努力，才能真正解决当前存在的问题，推进全国土地增值税的征管工作。

在完善土地增值税立法方面，政府可以根据国家税收政策和实际情况，制定相关政策法规，建立统一的征收标准和计算方式，加强对土地增值税征收的监管和管理。

税务土地出让调研报告税务土地出让调研报告一、背景介绍近年来，我国城市化进程加快，土地出让成为城市发展的重要手段之一。

税务局在土地出让过程中起着重要的监管和征收税收的作用。

为了进一步了解土地出让的税务情况，本次调研就税务土地出让进行了深入研究。

二、调研方法本次调研主要采用了问卷调查和个别访谈的方式。

问卷调查广泛发放给相关土地出让主体和税务局，个别访谈则是选择了若干税务局负责土地出让办理工作的工作人员进行深入交流。

三、调研结果1.税务部门对土地出让征收情况问卷调查显示，大部分税务部门对土地出让的征收情况进行了有效监管，确保了税收的及时收取。

税务部门针对土地出让收取的税款进行了详细的核对和审核，确保了纳税人依法缴纳税款。

2.纳税人对土地出让的税收负担问卷调查和个别访谈的结果显示，部分纳税人对土地出让的税收负担较重，认为税收对于项目的落地和发展造成了一定的压力。

尤其是一些规模较小的企业和刚起步的项目，税收费用占比较高，影响了企业的发展。

3.税务局对土地出让政策的理解和宣传个别访谈的结果显示，税务局在土地出让政策的理解和宣传方面还存在一定的问题。

税务局负责人表示，由于政策更新较快，部分工作人员对政策的掌握不够全面，需要进一步加强培训和学习。

同时，税务局也需要加大宣传力度，让纳税人更加清楚地了解土地出让的税收政策。

四、建议和对策1.加强税收政策宣传税务局应加大宣传力度，向纳税人普及土地出让的税收政策，让纳税人充分了解相关政策和义务，从而减轻纳税人的负担。

2.完善税收减免政策针对规模较小的企业和刚起步的项目，可以适当给予税收减免政策，降低其税收负担，促进企业的发展。

3.加强税务人员培训税务局负责人应加大对税务人员的培训力度，提高税务人员对土地出让政策的理解和掌握，以更好地为纳税人提供咨询和服务。

4.进一步规范税务征收流程税务局应进一步规范土地出让的税务征收流程，简化税收缴纳手续，提高办事效率，减少纳税人的时间和人力成本。

土增查账征收计税基础的调查思索调查报告据统计，自国税总局20__今年初下达《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》后，2年多来，绝大部分省份可以严苛依照国税总局规定开展土增的结算，获得了优良的实际效果，但也是有极少数地域结算工作中基本上沒有一切进度，其关键缘故便是在这个地域基本上全部的房地产开发商均采用“查账征收”的方式来征缴土增。

查账征收土增作法存有下列缺点：一是查账征收率稍低，导致税金外流。

现阶段采用查账征收率征缴土增的地域，大部分把增值税率明确为销售额的1%～3%中间。

依照《土地增值税暂行条例》（下称“《条例》”）要求，土增采用按增值额的超率超额累进税率征缴，最少一档征收率为30%，计税基础为增值额。

假如依照以上增值税率反推得到土增的增值额占销售额的占比大概为 3.33%～10%中间，这样一来，增值率高的经营者便会由于查账征收而少缴税金，导致很多税金外流。

二是更改了计税基础和征收率，土增的独特调整作用缺失。

在我国征收土增的关键目地是：标准土地资源、房地产业买卖纪律，有效调整土地增值盈利，维护保养我国利益。

它设定的关键标准是对出让房地产业的升值盈利缴税，在房地产业出让阶段计税，升值多的多征，升值少的少征，无升值的不征。

侧重于调整出让房地产业的过高回报，抑止房地产业投机性、价格垄断的个人行为，维护从业一切正常房产开发的房地产开发商的合法权利。

因而，在我国要求土增的计税基础是房地产业出让的增值额，征收率是超率超额累进税率，以完成土增的独特调整作用。

可是，在全部地域“一刀切”地对房地产开发商采用查账征收率的方式征缴土增，房地产开发商都按“销售额”乘于“增值税率”交纳土增，产生了实际上的把计税基础由增值额变成销售总额，把超率超额累进税率变成了固定不动比例税率，把不容易转嫁给税赋对盈利阶段征缴的调节税变化为便于转嫁给税赋的流转税，土增对土地增值盈利的独特调整作用缺失，它不仅不能抑制房子价格过快增涨，反倒会推动全国房价上涨。