商业银行经营学负债业务的经营管理

第一节 银行负债的作用和构成（重）

一、商业银行负债的概念

（一）商业银行负债的定义

1、负债的概念：

生活：欠了别人钱。

会计：资产负债表的一方，为资金的来源。

负债的定义：负债是指企业过去的交易、事项形成的、履行该义务会导致经济利益流出企业的现时义务。——《企业会计制度》

将一项现时义务确认为负债，除应符合负债的定义外，还要同时满足两个条件：

第一，与该义务有关的经济利益很可能流出企业；

第二，未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量。

2、商业银行的负债

商业银行是企业，那么商业银行负债也必须符合企业负债的条件。

商业银行负债的定义：商业银行负债是商业银行在经营活动中未偿还的现时义务，将来必须用自己的资产或劳务偿还。

（二）商业银行负债的特点

（1）必须是现时的义务；

现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务，过去发生过的，以及未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。

（2）数量必须能够用货币计量；

不能用货币计量的东西：人的价值，企业信誉

（3）只能偿付以后才消失；

首先，它是一项义务，义务意味着必须履行；

其次，这项义务的履行会导致企业经济利益的流出，因此，只有在用资产或劳务对负债进行偿付之后，此负债才会消失；

而债务在偿付后会消失也说明，债务是有期限的（股票没有期限）。

（三）商业银行负债的广义和狭义概念

广义：除自有资本以外的一切资金来源，即包括银行资本中债务资本的部分——债务资本的

本质仍是债务；

狭义：指非资本性债务，不包括银行资本中债务资本的部分。

狭义

广义 负债 债务资本

所有者权益 资本

本章以狭义负债为研究对象。

二、银行负债的作用

（一）银行经营的先决条件

商业银行的最基本的功能——信用中介

信用中介指商业银行通过负债业务，把社会上的闲散资金集中到银行，再通过资产业务，把它投向需要资金的部门，实现资金的融通。

第二篇 负债管理练习——答案

一、单选题

1. 商业银行的主要负债和经常性的资金来源是（ C ）

A、活期存款 B、定期存款 C、存款 D、储蓄存款

2. 商业银行抗衡非银行金融机构推出的货币市场基金的结果是出现了（ A ）。

A、货币市场存款账户 B、协定账户 C、信用证 D、股金汇票账户

3. 在银行存储时间长、支付频率小、银行最稳定的外界资金来源的存款是（ B ）

A、储蓄存款 B、定期存款 C、支票 D、活期存款

4. 银行为维持日常性资金周转、解决短期资金余缺、调剂法定准备头寸而相互融通资金的重要方式是（ A ）

A、同业拆借 B、再贴现 C、再贷款 D、回购协议

5. 中央银行以外的投资人在二级市场上贴进票据的行为是（ B ）

A、再贴现 B、回购协议 C、转贴现 D、再贷款

6. 商业银行的被动负债是指（ C ）

A.同业拆借 B.向中央银行借款 C.存款类负债 D.大额可转让定期存单

7. 关于同业拆借，叙述正确的是（ C ）

A.拆借双方仅限于商业银行

B.拆入资金只能用于发放流动资金贷款

C.隔夜拆借一般不需要抵押

D.拆借利率由中央银行预先规定

8. 以支付命令书取代支票，并可以自由转让流通的活期存款账户是（D ）

A.ATS B.MMDA C.CDs D.NOWS

9. 核心存款是指商业银行的（ B ）

A.易变性存款 B.稳定性存款 C.季节性存款 D.脆弱性存款

一、单选题

1.存款是商业银行的（ ）。

A.被动负债

B.资本负债

C.同业负债

D.主动负债

正确答案：A

2.商业银行可长期利用的存款，称（ ）。

A.核心存款

B.定期存款

C.原始存款

D.流动性存款

正确答案：A

3.商业银行非交易帐户是（ ）。

A.NOWS

B.储蓄存款

C.ATS

D.活期存款

正确答案：B

4. 目前，在商业银行的全部资金来源中占最大比例的是（ ）。

A.存款

B.借款 C.自有资本

D.非存款负债

正确答案：A

5.商业银行加权平均边际成本分析法的特点是（ ）。

A.对银行的各种负债成本进行对比分析

B.能够准确评价一个银行的历史经营状况

C.为银行提供盈利资产定价的有用信息

D.能够帮助银行决定选择哪一种资金来源更合适

正确答案：D

二、多选题

1.商业银行的负债管理应奉行（ ）的原则。

A.结构合理

B.量力而行

C.成本控制

D.依法筹资

正确答案：A、B、C、D

2.下列中属于商业银行存款创新的种类有（ ）。

A.指数定期存单

B.个人退休金账户

C.定期存款

D.ATS

正确答案：A、B、D 三、判断题

1.存款是商业银行的主动负债。（ ）

正确答案：×

2.商业银行的临时负债主要来自于金融同业往来与中间业务的办理过程。（ ）

正确答案：√

3.金融机构的同业拆借实质上是其超额准备金的调剂。（ ）

正确答案：√

4.回购协议实质上是资金余缺双方的证券资金买卖交易。（ ）

正确答案：×

5.发行金融债券是商业银行为应付流动性需求而增加负债的手段。（ ）

正确答案：×

第三章 商业银行的负债业务经营

一、名词解释

1、负债：

2、可转让定期存单：

3、可转让支付命令帐户：

4、同业拆借

二、选择题

1、下列负债形式中，属于主动负债的有（ ）。

A、支票存款； B、大额可转让存单 ； C、同业拆借 ； D、再贴现

2、影响商业银行存款变动的因素主要有（ ）。

A、存款种类； B、存款利率； C、银行信誉； D、金融法规 ；E、汇率

3、同业拆借资金的主要用途一般是（ ）。

A、用于临时周转 ； B、发放贷款 ；C、购买国债； D、弥补头寸

4、下列各项构成商业银行资金来源的有（ ）

A、企业存款； B、储蓄存款；C、财政存款；D、发行金融债券；E、向中央银行借款

5、我国储蓄存款的原则为（ ）

Ａ、存款自愿；Ｂ、取款自由；Ｃ、保护存款；Ｄ、为储户保密； Ｅ、存款有息

三、判断改错题

1、负债业务是商业银行经营资产业务的基础和前提，是商业银行最基本、最主要的业务。

2、在商业银行的各项负债中，存款是主要的负债形式，因而存款应越多越好。

3、结算户存款属于出纳性存款，所以银行可以不支付或少支付利息。

4、存款是商业银行为社会提供的特殊商品或投资工具。

5、由于发行长期金融债券是商业银行筹集资本的一种方式，因而在具体发行时，可不必考虑其贷款或投资用途。

6、弥补银行流动性不足的首选方式是吸收存款，其次是同业拆借和向中央银行借款。

7、商业银行购买国债具有双重目的，一是获取收益，二是保持流动性。

8、负债规模越大，单位负债非利息成本越大。

9、存款是客户将货币资金的所有权让渡给了银行，贷款是银行将资金的使用权移交给了客户。

五、简答题

1、 商业银行的负债具有哪些意义？

2、 影响商业银行存款数量变动的因素有哪些？

3、 简述商业银行短期借款的渠道和管理重点。

4、 简述存款创新的原则。

六、论述题

1、在当前我国商业银行间储蓄竞争激烈的环境下，请你为某商业银行设计一储蓄存款的新品种，并为这一新品种的推出规划营销步骤。