1底稿修改及使用说明

审计工作底稿规范要求底稿的编制应遵循以下几个主要原则：1.一致性：底稿应按照统一的格式和编制规则进行编制，确保其规范性和一致性。

所有审计师在编制底稿时都应遵循相同的标准和规范，以便于审计工作的跟踪和核查。

2.完整性：底稿应包含审计工作的全部内容和所需信息，以确保审计工作的完整性。

审计师应将所有的观察、发现、分析和结论都清晰地记录在底稿中，并附上相应的依据和证据。

4.签字和日期：每一份底稿都应由审计师进行签字和日期，以确认其参与审计工作的真实性和有效性。

这也有助于审计工作的审查和复核，并确保底稿的完整性和准确性。

底稿的详细规范要求如下：1.结构清晰：底稿应有清晰明确的结构，包括标题、编号、工作内容、工作目的、工作方法和结论等。

同时，底稿的排版应整齐有序，字迹清晰，以方便查阅和理解。

2.描述准确：底稿中所记录的信息和描述应准确无误。

审计师应对所观察到的事实进行客观描述，并避免主观臆断或夸大其词。

底稿中的数字和数据应经过核对和校验，确保其准确性和可信度。

4.补充说明：对于一些重要或有争议的问题，底稿应附上相应的补充说明和解释。

这有助于审计师之间的沟通和共享，以及审计工作的透明性和公正性。

5.保密原则：底稿应严格保密，仅供审计师和审计机构内部使用。

在与被审计单位或其他外部组织交流时，审计师应尽量避免使用底稿中的敏感信息和细节，以保护被审计单位的商业机密和个人隐私。

总之，审计工作底稿的规范要求是确保审计工作的准确性、可追溯性和可复核性的重要保障。

审计师应严格按照规范要求进行底稿的编制，以确保审计工作的质量和可靠性。

注意：1200字以上，以下是840字。

一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

业务承接评价表1． 客户法定名称（中/英文）：南宁市骏业高温材料有限责任公司2．客户地址：_____南宁市高新技术开发区_______________电话：____ __________传真：___ ________电子信箱：_____无___ 网址：_无____________联系人：____梁丰明 ____3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：_____民营___4．客户所属行业、业务性质与主要业务：所属行业：制造业_主要业务：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的高温材料及其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业用的涂料和精炼剂5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐_无________（2）外部人员引荐____无_________（3）其他（详细说明）_____无__________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。

目的：确定2011年的财务报表的合法性和公允性日期：2012年4月7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：________无___________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___无_______11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：______无___________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___________无____13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_______无_________________14．客户主管税务机关：税务局_15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_____无__________________________________16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：___无___17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

审计工作底稿专题培训1审计工作底稿专题培训一、简介审计工作底稿是审计师在进行审计工作时所编制的一种工作文件，记录了审计师对被审计对象进行审计的全过程，包括审计程序的设计、实施情况、审计证据、分析和判断等。

本次培训旨在帮助审计师进一步了解和掌握编制底稿的方法和技巧，提高审计工作的效率和准确性。

二、审计工作底稿的目的与重要性1. 目的：- 提供审计工作的依据和记录- 保证审计工作的连续性和可追溯性- 便于审计师之间的沟通和合作2. 重要性：- 确保审计师按照审计要求进行工作- 保证审计工作的独立性和客观性- 为审计报告的编制提供支持和证据三、审计工作底稿的主要内容1. 审计程序的设计：- 根据被审计对象的特点和审计目标，制定合适的审计程序- 确定审计程序的范围、时间和人员分工等2. 实施情况的记录：- 记录审计工作的实施过程，包括时间、地点、参与人员等- 记录审计师对被审计对象的询问情况和回答情况3. 审计证据的收集：- 收集和整理与审计目标相关的证据，包括财务报表、凭证、合同等- 对证据进行编码和分类，方便后续的审计分析和核对4. 分析和判断：- 对收集到的审计证据进行综合分析和判断- 根据分析结果进行风险评估和控制措施的提出5. 结论与建议：- 根据审计工作的结果，对被审计对象的财务状况和管理情况进行评价- 提出审计报告中的结论和建议，为被审计对象改进提供参考四、编制审计工作底稿的方法和技巧1. 编写规范：- 底稿需要有标准的格式和编制规范，方便后续查看和审阅- 底稿要清晰明了，逻辑性强，使查找和理解工作变得容易2. 行文规范：- 底稿的语言要简练明了，叙述清晰、全面- 使用准确的审计术语和表达方式，避免歧义和模糊性3. 文件管理：- 底稿要进行适当的命名和编号，方便查找和跟踪- 底稿需保密妥善，防止泄露和损坏4. 多样化记录：- 底稿可以通过文字、表格、图表等多种形式来记录和呈现- 根据不同的审计对象和审计目标，采用相应的记录方式5. 审阅与修订：- 底稿完成后，需要经过审阅和修订，确保准确性和完整性- 审阅人员应对底稿进行评价和指导，提出合理的修改建议五、良好的底稿习惯与注意事项1. 及时归档：- 底稿应及时归档，避免遗失或混乱- 底稿归档需按照一定的分类和顺序进行2. 注意保密：- 底稿涉及到被审计对象的财务和管理信息，应严格保密- 底稿的存储和传输要采取相应的措施，防止信息泄露3. 合作与沟通：- 底稿是审计师之间沟通和合作的重要工具- 审计师要及时共享和交流底稿，提高工作效率和准确性4. 持续学习：- 底稿的编制涉及到审计知识和技巧，审计师要持续学习和提升自己的能力- 审计师要及时关注行业动态和法律法规的更新，确保底稿的准确性和有效性文章共计1113字，欢迎参加本次审计工作底稿专题培训，希望通过本次培训，大家能更好地掌握底稿编制的要求和技巧，提高审计工作的质量和效率。

模块一建筑制图基本知识【模块导言】万丈高楼平地起，房屋是建筑工人一层层盖出来的，他们盖房子依据的“图纸”。

这里所说的“图纸”在制图标准中称为“图样”，它是表达建筑工程设计意图的重要手段，也是建筑施工的重要依据。

为了使工程图样达到统一，符合施工要求和便于交流,设计和制图人员都必须熟悉和遵守《房屋建筑制图统一标准》（GB/T 50001—2010）等制图标准中的各项规定，以下简称“国标”。

房屋是立体的，图样是平面的，怎样才能将立体的房屋表示在平面的图纸上呢？什么是投影？它和建筑工程图有什么关系呢？我们又能不能通过平面图形想象出它的立体图呢？这些问题，是我们识读和绘制建筑工程图必须掌握的最基本的知识，都将在学习了本模块后得到很好的解决。

【学习目标】●能利用制图工具和用品，按照基本制图标准绘制简单图样；●理解投影的概念、三面投影图的形成原理；理解点、线、面的三面投影特征；●理解平面体、常见曲面体的投影特征；了解组合体的组合形式，能绘制组合体的投影图；●掌握剖面图、断面图的分类及画法，能绘制剖面图、断面图；●理解轴测投影的基本概念，了解正等轴测图的画法及尺寸标注方法。

任务一制图基本知识的掌握【任务导言】学习建筑制图，必须掌握制图工具、用品的正确用法，那我们绘图时，特别是平时在做作业时，最常用的绘图工具和用品有哪些？如何使用？如果做大作业或要抄绘建筑工程图，还要用到哪些绘图工具和用品？建筑制图的基本规定又要求我们掌握哪些内容？如何完成一幅图样的绘制？【任务目标】●能正确使用制图工具和用品；●了解图纸幅面、标题栏的规定；●理解图线的线型要求和主要用途，能画出各种线型；●会按规范要求书写长仿宋体字、数字和常用字母；理解比例的概念和规定；●掌握尺寸标注的组成、规则和方法。

【任务布置】按照已知图样的内容和要求在A3图纸上抄绘图样，标注尺寸。

【任务分析】《房屋建筑制图统一标》（GB/T 50001—2010）是房屋建筑制图的基本规定，适用于总图、建筑、结构、给水排水、暖通空调、电气等各专业制图，在此我们主要学习其中的图幅、图线、字体、比例及尺寸标注等内容和规定。

实质性测试工作底稿-应付职工薪酬(一)随着经济的不断发展，职工薪酬成为企业管理工作中的重要内容之一。

为了达到合理的薪酬体系，企业必须进行实质性测试工作底稿的制定、更新和审计，以保证最终的薪酬体系的公平、合理和可行性。

本文将从以下几个方面进行阐述：一、底稿制定实质性测试工作底稿的制定是薪酬体系建设的基础。

制定底稿应该根据企业的规模、行业性质和组织结构等多方面的因素进行考虑。

底稿中应该包含以下内容：1. 薪酬核算标准。

应该根据企业的经营状况、行业市场情况等多方面因素，结合企业的发展计划、目标和战略，制定合适的薪酬核算标准。

2. 薪酬计算规则。

进行薪酬计算时，应该根据企业的岗位、职位职责、绩效、工作年限等因素，制定合理规则。

3. 薪酬结构体系。

应该根据企业的管理需求和员工需求，建立符合市场规律的薪酬结构体系，以满足企业对人才的需求和员工对薪酬的要求。

二、底稿更新随着企业的发展和市场变化，实质性测试工作底稿需要不断地进行更新。

底稿更新的目的是更好地适应企业的实际情况，同时考虑到员工的需求和市场的变化。

底稿更新应该注重以下方面：1. 根据员工需求进行调整。

底稿更新应根据员工需要重新设计、制定或更新薪酬体系，以更好地适应员工需求。

2. 考虑企业的管理需求。

企业的目标和经营计划的改变可能需要调整薪酬体系。

因此，底稿的更新应该考虑到企业的管理需求。

3. 关注市场变化。

市场的变化和竞争对企业的发展有重要影响。

底稿更新应该参考同行业企业的实践经验，用以适应市场需求。

三、底稿审计实质性测试工作底稿审计是验证薪酬体系合理性的一种重要方法。

底稿审计应该注重以下方面：1. 验证规则的正确性。

审计应该对薪酬计算规则、核算标准和薪酬结构体系等方面进行核实，确认规则是否正确，并提供建议以改进。

2. 验证员工薪酬的公平性。

审计应该确认薪酬体系是否符合公司的公正性，以及是否对每一个员工公平。

3. 验证薪酬体系的可行性。

审计应该对薪酬体系的可行性进行验证，是否会给组织带来不良影响。

第十章 审计工作底稿本章考情分析本章属于中频率、中分值、低难度的章。

考试题型：以选择题为主，偶尔也考简答题，平均每套试卷的分值大约为2-3分。

本章介绍与审计工作底稿相关规定与规范，涉及专业判断较少。

难度低、篇幅短，容易理解。

本章内容框架⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧复核、归档后的变动归档期限、保存期限归档性质、档案结构归档要求工作底稿的若干要素素影响格式的若干考虑因格式要素底稿的形式与内容编制的目的与要求基本要求审计工作底稿本章内容讲解第一节 审计工作底稿概述一、审计工作底稿的含义审计工作底稿涉及到审计的方方面面。

包括法律责任、职业道德、质量控制、审计计划、审计证据、控制测试、实质性程序、审计报告等。

1.内容：审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

2.用途：审计工作底稿是审计证据的载体。

3.来源：是审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

二、审计工作底稿的编制目的1.作用：审计工作底稿(1)形成了审计报告的基础，(2)可用于质量控制复核，(3)用于监督会计师事务所对审计准则的遵循情况，(4)用于第三方的检查，(5)还可能用于法律诉讼(证明自己没有过错)等。

2.目的：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）[对内]提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（2）[对外]提供证据，证明其按照审计准则的规定执行了审计工作。

除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：（1）有助于项目组计划和实施审计工作；（2）有助于项目组成员对是否履行 “指导、监督与复核审计工作的责任”进行监督；（3）使项目组说明其执行工作的情况；（4）保留为未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（5）便于有经验的注册会计师实施质量控制复核与检查；（6）便于监管机构和注册会计师协会实施职业质量检查。

三、审计工作底稿的编制要求编制审计工作底稿，应使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：1.按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；2.实施审计程序的结果和获取的审计证据；3.就重大事项得出的结论。

审计底稿修订的主要内容说明本次底稿修订主要基于近几年审计准则和企业会计准则修订情况，对相关底稿内容进行修订、补充和完善。

考虑到中小会计师事务所承做的以中小企业审计项目居多，因此，本套底稿仅是中小企业的常见业务的最低审计要求，对于大型企业和公众公司以及其他特殊要求业务，应根据审计准则和企业具体情况计划实施适用审计程序，提高审计质量，降低执业风险。

各类底稿此次修订的主要内容如下：一、综合类工作底稿修订的主要内容（一）业务约定书主要修订内容1.根据1111号准则指南，删除第三项第2段中“不可避免地存在未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险”中的“不可避免地”。

2. 根据1111号准则指南，删除第三项第6段中的“（包含披露）”3.《小企业会计准则》版，删除第三项第7段“7．乙方从与甲方治理层沟通过的事项中，确定对本期财务报表审计最为重要的事项（关键审计事项）。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，乙方不对这些事项单独发表意见。

”4. 根据1111号准则指南，第三条第11段（《小企业会计准则》版为第10段，合并业务约定书为第12段）增加“（5）向注册会计师协会或监管机构进行报备；”5.第九项中《中华人民共和国合同法》，自2021年1月1日起废止，改为《中华人民共和国民法典》6.“一、审计目标和范围”项，将第2小点内容调整至“三、乙方的责任”项下。

7.“二、甲方的责任”项，第2小点增加“（3）将已知的甲方所有内部控制缺陷告知乙方”；第4、5小点整合为1项；增加资产负债表日后事项告知责任；细化甲方为乙方工作提供必要工作条件和协助内容。

8.针对合并报表审计，存在组成部分注册会计师沟通问题，增加甲方的协助及安排事项的内容。

9.考虑到客户舞弊可能带来的民事赔偿等支出风险，为规避该类风险，在“二、甲方的责任”项下“乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。

”后增加以下内容，供参考：“如果由于甲方、以及甲方董事、员工或代理人的舞弊行为、不实陈述或故意违约而导致的任何损失、损害、费用或支出，乙方将不承担由此引发的民事赔偿责任。