第九章 企业所得税法练习题

注册会计师税法：企业所得税法测试题（强化练习）1、多选依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的行O。

A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C.依（江南博哥）照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D,依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：A, C, D参考解析：我国境内个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法；企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2、单选2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。

根据企业所得桎相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

Λ. 10B. 20C. 30D. 35正确答案：D参考解析：企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销告价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

应确认的收入=25+10=35 （万元）3、单选符合条件的非营利组织取得的卜列收入，免征企业所得税的是O » A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入正确答案：C参考解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。

企业所得税练习题企业所得税练题1.根据企业所得税法规定，如果依据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，则属于非居民企业。

2.根据企业所得税法规定，如果在中国境内成立或依据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，则属于居民企业。

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

4.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.XXX在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是25%。

7.企业应当在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

8.按照新企业所得税法的规定，合伙企业不需要缴纳企业所得税。

9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

10.XXX是企业所得税纳税人。

11.私营合伙企业不是企业所得税纳税人。

12.股息、红利等权益性投资收益是应该征收企业所得税的收入。

13.如果甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司应该税前扣除20万元，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

14.在计算应纳税所得额时，缴纳的营业税可以扣除，但合理分配的材料成本不可以扣除。

1.√2.×3.√4.×1.实施企业所得税法的条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下级法规。

2.由于个人独资企业不适用企业所得税法，但XXX适用企业所得税法。

3.境外的个人独资企业和合伙企业可能被视为我国非居民企业纳税人或我国居民企业纳税人。

4.不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业不包括在境外依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业。

一、单选题（共100题）1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。

A、2%B、8%C、15%D、25%2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业，减按（C）的税率征收企业所得税。

A、15%B、18%C、20%D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除。

A、2.5％B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、1.5％B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B）。

A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。

A、150％B、200％C、120％D、180％9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（B）。

（注外购材料适用17%税率）A、10139.5B、11850C、10863.22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。

该企业清算所得为（）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15%B、20%C、10%D、22%22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。

企业所得税练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 33%D. 45%2. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 纳税年度由企业自行决定3. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 净利润C. 营业收入D. 营业成本4. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 税收滞纳金D. 捐赠支出5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴6. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后多长时间内完成？A. 1个月内B. 3个月内C. 6个月内D. 12个月内7. 企业所得税的纳税申报表应由谁填写？A. 企业财务人员B. 税务代理C. 企业负责人D. 税务机关8. 企业所得税的税收优惠不包括以下哪项？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除9. 企业所得税的税收征管机关是：A. 财政部门B. 工商行政管理部门C. 税务机关D. 审计部门10. 企业所得税的税收筹划应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。

（）2. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。

（）3. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。

（）4. 企业所得税的预缴方式是按年预缴。

（）5. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后3个月内完成。

（）6. 企业所得税的纳税申报表应由税务机关填写。

（）7. 企业所得税的税收优惠包括高新技术企业和小型微利企业。

（）8. 企业所得税的税收征管机关是财政部门。

（）9. 企业所得税的税收筹划可以违反法律规定。

（）10. 企业所得税的税收筹划应遵循合法性、合理性和经济性原则。

最新材料题真题答案详解注册会计师第九章企业所得税法最新材料题真题答案详解注册会计师第九章企业所得税法第九章企业所得税法一、单项选择题1、下列各项中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A、非营利组织接受其他单位捐赠的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入2、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。

A、海水养殖B、饲养家禽C、远洋捕捞D、种植中药材3、某企业2020年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。

当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。

2020年超标广告费90万元.则2020年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。

A、152B、62C、15D、90 4、某企业2020年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入1000万元，与技术所有权转让有关的成本和费用300万元，该项财产转让应纳企业所得税是（）万元。

A、12B、15C、20D、25 5、某技术开发公司2020年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，使用年限为5年，不考虑残值。

企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。

2020年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。

A、49B、50C、60D、70.2 6、境内某居民企业2020年度应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。

该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、200B、202.5C、197.5D、172.5 7、2020年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。

企业所得税练习题一、单项选择题1、依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

A.转让房屋所得B.提供劳务所得C.特许权使用费所得D.权益性投资所得2、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.40%B.50%C.60%D.70%3、以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现4、按照企业所得税的相关规定，下列表述不正确的是（）。

A.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入5、某境内居民企业2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的10个月生产用600万元资金的借款利息；也包括18万元的向本企业职工（与本企业无关联关系）借入的与银行存款同期的生产用150万元资金的借款利息。

假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据，金融企业同期同类贷款利率为年利率8%。

该企业2015年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。

A.50万元B.58万元C.66万元D.75万元6、2015年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入50万元，与收入匹配的成本4000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计800万元，营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2014年度经核定结转的亏损额30万元。

企业所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C解析：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

2．依据企业所得税法的规定，下列各项中按被投资企业所在地确定所得来源地的是( )。

A．租金所得B．权益性投资资产转让所得C．利息所得D．特许权使用费所得正确答案：B解析：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。

3．根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。

A．10％B．15％C．20%D．25%正确答案：B解析：属于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

4．根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是( )。

A．特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外．按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现正确答案：A解析：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现5．下列支出中。

可以从应纳税所得额中据实扣除的是( )。

A．建造固定资产过程中向银行借款的利息B．诉讼费用C．对外投资的固定资产计提的折旧费D．赞助支出正确答案：B解析：建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除；对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费；赞助支出，不得扣除。

第九章税收学教程练习题及答案一.选择题1.企业在计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是()A.欠税滞纳金B.修职工浴室支出C.火灾保险赔款D.逾期还贷罚息支出D解析：企业在计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是逾期还贷罚息支出2.纳税人支付给总机构的管理费的核定,通常应维持上年水平或略有减少特殊情况下增幅不得超过()A总收入的2%B.销售收入总额的增长幅度C.利润总额的增长幅度D.B和C比较取低者D解析：纳税人支付给总机构的管理费的核定,通常应维持上年水平或略有减少特殊情况下增幅不得超过销售收入总额的增长幅度和利润总额的增长幅度，两者比较取低者。

3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税额时可以扣除的有（）A、企业之间支付的管理费B、企业内营业机构之间支付的利息C、违反食品卫生法被政府处于的罚款D、银行企业内营业机构之间支付的利息D解析：在计算企业所得税应纳税额时可以扣除的有银行企业内营业机构之间支付的利息4.不属于职工福利费的是()A.职工食堂的维修费B.劳动保护费C.福利部门人员的社会保险费D.福利部门人员的工资B解析：不属于职工福利费的是劳动保护费5．下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（）。

A．饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资B．工效挂钩企业按标准提取的工资C．软件开发企业实际发放的工资D．工效挂钩的事业单位发放的工资C解析：可在企业所得税前全额扣除的是软件开发企业实际发放的工资二.判断题1.企业在改制过程中,按国家规定进行资产评估发生评估净增值,不计征企业所得税()答案：×理由：不计征企业所得税改为征收企业所得税2.纳税人以实物和无形资产对外投资,在中途或到期转让、收回时,应按转让或收回该投资与投出时原账面价值的差额计征企业所得税()答案：√3.对于企业收取的包装物押金,凡超过1年未返还，无论合同如何规定,均应确认为之日所属年度的收入,计征企业所得税。

()答案：√三、名词解释1.应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据。

企业所得税法、实施条例练习题及答案一、单选题（共20题）1、中华人民共和国企业所得税法实施条例是( A)A、2007年11月28日国务院第197次常务会议通过的B、2007年11月18日国务院第197次常务会议通过的C、2007年11月28日国务院第198次常务会议通过的D、2007年11月18日国务院第198次常务会议通过的2、在中华人民共和国境内，（D ）为企业所得税的纳税人。

A、企业B、取得收入的组织C、其他取得收入的组织D、企业和其他取得收的组织3、居民企业是指（ C）A、依法在中国境内成立的企业B、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业C、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所且有实际联系的企业4、下列不是企业所得税税率的是（ C）A、25%B、20%C、18%D、15%5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B ）后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、45B、30C、60D、157、企业取得收入的货币形式，不包括（C ）A、应收账款、B、应收票据C、不准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免8、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％B、3％C、15%D、12％9、企业实际发生的可以扣除的税金不包括（ D）A、土地增值税B、资源税C、营业税D、企业所得税10、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分准予扣除。

第九章企业所得税练习题一、单项选择题1.下列关于企业所得税的表述正确的有（）。

A.企业所得税是对我国境内的企业的生产经营所得和其他所得征收的所得税B.在国际上又被称为公司所得税或法人所得税，是只对法人单位征收的所得税C.我国企业所得税是对境内所有取得收入的企业征收的一种所得税D.是国家参与企业利润分配的一个税种2. 下列关于企业所得税居民企业和非居民企业的说法，正确的是（）。

A.在境外成立的企业都是非居民企业B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业D.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业3. 下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。

A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与境内所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得4.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

A.符合条件的国家重点扶持的高新技术企业取得的所得B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得D.在中国境内设立的外商投资企业取得的所得5.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材6.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C.特许权使用费收入，应按有关使用合同或协议约定的金额全额确定收入金额D.采取买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应按各项商品公允价值确认收入7.下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理8. 根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入有（）。