表10-地方政府性债务审计发现问题汇总表

表12015—2019年连云港政府性债务余额情况表（单位：亿元）连云港市政府债务管理问题及解决对策蔡阳，周宏达，舒心（江苏海洋大学商学院，江苏连云港222001）摘要：本文以连云港市政府债务为研究对象。

首先界定地方政府债务的概念，然后通过对连云港市政府债务规模、结构以及支出方向的分析，探讨连云港市政府债务管理存在的问题，最后提出连云港市加强政府债务管理的对策建议。

关键词：政府债务；连云港；问题；对策中图分类号：F830文献标志码：A收稿日期：2021-04-12基金项目：高质量发展背景下江苏省地方政府债务可持续性及风险防范路径研究，江苏省高校哲学社会科学研究一般项目（2020SJA1714）阶段成果；高质量发展背景下连云港地方政府债务可持续性及风险防范路径研究，连云港市科协软课题研究资助项目（Lkxqt2032）阶段成果作者简介：蔡阳（1978—），女，硕士，讲师，主要研究方向为财政理论与实践；周宏达（1986—），男，硕士，经济师，连云港市财政局从事地方政府性债务管理工作；舒心（1988—），女，硕士，中级会计师，连云港市通榆河北延送水工程管理处。

美国学者保罗·萨缪尔森最早明确界定并详细阐释了政府债务和私人债务之间的区别。

90年代，世界银行高级顾问汉娜将地方政府债务归为直接债务、或有债务、显性债务、隐性债务四种类型。

国内学者也分别从法律的角度（赵全厚，2011），债务取得方式的角度（贾璐，2012）界定了地方政府性债务的内涵。

对于地方政府债务、地方政府性债务这两个容易混淆的概念，刘尚希等（2012）进行了明确的区分，并且将地方政府债务按照政府与债务的关系划分为直接责任、连带责任和救助责任三种类型的政府债务。

一、连云港市政府债务情况现状分析（一）政府债务规模和结构分析2015—2019年度连云港市政府债务呈逐年增长的趋势（见表1、图1）。

连云港市政府债务的增加主要反映了近5年来通过合规融资渠道（发行地方政府债券）支持项目的建设资金需求，但是目前资金仍面临很大缺口。

峨边彝族自治县人民政府办公室关于认真做好政府性债务审计报表填报的通知文章属性•【制定机关】峨边彝族自治县人民政府办公室•【公布日期】2013.08.07•【字号】峨边府办函〔2013〕54号•【施行日期】2013.08.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文峨边彝族自治县人民政府办公室关于认真做好政府性债务审计报表填报的通知峨边府办函〔2013〕54号各乡、镇人民政府，县级各部门，各事业单位，国有及国有控股企业：根据乐山市审计局《关于审计峨边彝族自治县政府性债务的通知》（乐审财通〔2013〕31号）要求，市审计局已派出审计组从2013年8月6日起，对我县本级及所属乡镇2011年至2013年6月底的政府性债务情况进行审计。

为确保全县政府性债务审计工作顺利进行，现将有关事项通知如下：一、提高认识，高度重视国务院决定现在开展全国政府性债务审计，对于全面摸清政府性债务底数，促进科学发展，强化债务监管，建立健全政府举债融资机制，防范金融风险，促进深化改革，特别是财政体制改革，都具有十分重要的意义。

各乡（镇）人民政府、县级各部门、事业单位、国有及国有控股企业主要负责人作为第一责任人负总责，落实专人具体负责，认真审核填报本单位政府性债务数据，确保债务数据真实、准确和完整，优先保证此项工作任务按时完成。

二、认真填报，确保质量（一）经自查有政府性债务的各乡镇、各单位务必于2013年8月9日之前，严格按照政府性债务审计报表填报要求（见附件2），将本单位盖章的自查填报的政府性债务纸质报表和电子表（见附件1）、被审计单位承诺书（见附件3）及《被审计单位在金融机构开立账户情况表》（见附件5），报送到峨边彝族自治县政府性债务审计组。

在报送政府性债务审计报表同时，要报送债务相关证明材料，如会计凭证、帐簿、合同、协议、竣工验收或工程量计算单等。

（二）若本单位经自查无政府性债务的，请各单位填写本单位无政府性债务的承诺书（见附件4），加盖单位公章于2013年8月9日前报送峨边彝族自治县政府性债务审计组。

地方政府隐性债务化解进展、问题、难点、风险与建议本文梳理了近年来全国31个省（自治区、直辖市）的政府工作报告、地方财政预决算报告等公开信息，从中提炼出关于隐性债务的相关信息，可以看出各地从遏制增量与化解存量两方面持续防范化解隐性债务风险，部分地区开展建制县区隐性债务化解试点和全域无隐性债务试点，取得了一定成效。

但审计报告显示隐性债务化解中存在债务统计数据不准确、部分地区偿还压力较大、个别地区违规化债、融资平台转型不彻底等问题。

同时，债务化解面临债务信息不透明、化债资金来源不稳定、新增隐性债务仍有发生、化债能力区域差异明显、融资平台缺乏偿债能力等难点。

由于隐性债务化解可能会对经济、金融、财政等运行造成影响，须防范债务化解过程中可能存在的经济下行风险、财政运行风险、局部金融风险、处置风险的风险。

对此建议，要稳妥推进隐性债务化解工作，健全债务风险监测处置机制，切实推动融资平台转型发展。

一、隐性债务化解进展情况为准确掌握全国隐性债务化解进展，本文详细梳理了近年来全国31个省（自治区、直辖市）的政府工作报告、地方财政预决算报告等公开信息，从中整理汇总了各地隐性债务的化解机制、措施、成效等相关内容。

公开信息显示，各地积极采取措施防范化解隐性债务风险，隐性债务风险稳步缓释。

（一）隐性债务化解取得积极成效1.逐步完善化债机制。

一是健全债务风险化解制度体系。

根据中央防范化解地方隐性债务的决策部署，各地相继成立专门的债务风险管理机构，出台防范化解隐性债务风险、债务风险等级评定、举债问责、债务风险监测预警与应急预案等制度，形成债务风险管控长效机制。

二是制定落实隐性债务化解方案。

各地在摸清债务底数、做好数据监测的基础上，按照“一地一策”的原则详细制定风险化解实施方案，将债务风险化解情况纳入政府考核体系，压紧压实债务管理主体责任，推动存量隐性债务有序化解。

2.持续推进债务化解。

各地根据化债计划通过安排预算资金、盘活存量资产、债务借新还旧与展期、发行政府债券等多渠道化解存量债务，逐步降低债务率。

审计署公告2013年第32号——全国政府性债务审计结果正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署公告（2013年第32号）全国政府性债务审计结果（2013年12月30日）按照《中华人民共和国审计法》规定和《国务院办公厅关于做好全国政府性债务审计工作的通知》（国办发明电〔2013〕20号）要求，在国务院各部门、地方各级党委政府及有关单位的大力支持和积极配合下，审计署于2013年8月至9月组织全国审计机关5.44万名审计人员，按照“见人、见账、见物，逐笔、逐项审核”的原则，对中央、31个省（自治区、直辖市）和5个计划单列市、391个市（地、州、盟、区）、2778个县（市、区、旗）、33091个乡（镇、苏木）（以下分别简称中央、省级、市级、县级、乡镇）的政府性债务情况进行了全面审计。

审计内容包括政府负有偿还责任的债务，以及债务人出现债务偿还困难时，政府需履行担保责任的债务（以下简称政府负有担保责任的债务）和债务人出现债务偿还困难时，政府可能承担一定救助责任的债务（以下简称政府可能承担一定救助责任的债务）1。

此次共审计62215个政府部门和机构、7170个融资平台公司、68621个经费补助事业单位、2235个公用事业单位和14219个其他单位，涉及730065个项目、2454635笔债务。

对每笔债务，审计人员都依法进行了核实和取证，审计结果分别征求了有关部门、单位和地方各级政府的意见。

审计结果表明，政府性债务是经过多年形成的，在我国经济社会发展、加快基础设施建设和改善民生等方面发挥了重要作用。

同时，从我国经济发展水平、政府性债务的现状和资产与负债的相互关系看，目前我国政府性债务风险总体可控，但有的地方也存在一定的风险隐患。

中国债务问题——快速增长的原因、影响及化解债务——宏观经济的命门债务周期是宏观经济中最重要的周期，债务对资产价格、利率水平、投资、消费、汇率都有着深远的甚至是根本性的影响，可以说，债务是宏观经济的命门。

规模大、负担重、增长快政府部门当前，我国政府部门杠杆率不高，然而增长迅速。

截止2016年12月，中央政府债务余额12万亿元，占我国GDP的比重为16.1%。

而中央政府或有债务约占负有偿还责任债务的25%，由此可计算出，2016年末，中央政府实际负债约15万亿（按照2013 年12 月审计署公布的《全国政府性债务审计结果》，中央政府或有债务大致占负有偿还责任债务的25%，假定2016年该比例保持不变）。

从地方政府的角度来看，2015年8月29日，国务院给地方政府举债设立了“天花板”，其债务余额被锁定在16万亿，财政部对2016年地方政府的负债限额为17.2万亿。

2010年以来，地方政府或有债务年复合增速为21.09%，由此，2015年地方政府债务达到26.41万亿元，2016年末，地方政府负债总额超过29.2万亿。

两者汇总，2016年末，我国政府部门负债总额将超过44.2万亿元，我国2016年GDP为74.4万亿，政府部门杠杆率59.4%。

从债务的增速方面来看，2015年中期至2016年中期，政府部门经历了一波强劲的加杠杆过程，负债同比增速由不足10%上涨到超过30%，2016年中期以后，政策开始有所收敛，但11月的增速仍然在25%以上。

居民部门居民部门的负债基本以房贷为主，消费类贷款仅占全部居民贷款的10%左右。

2016年末，居民部门购房贷款19.1万亿元，占整个房地产贷款26.7万亿的72%，同比增长35%。

从新增贷款方面来看，2016年新增居民中长期贷款达到5.6万亿元，占银行全部新增贷款的比例创新高。

该比例4月份超过75%，7月份基本达到100%，在限购政策加码的11月依然超过70%。

上一次居民疯狂加杠杆是在4万亿刺激政策之后，而当时最高占比（2008年6月）只有68%，且随后快速回落。

xxx项目(课题)财务收支执行情况审计汇总表：科研项目专项经费审计所需资料清单1．项目基本情况介绍包括：项目合同书、立项申请书、有关立项批复、项目总结报告、项目绩效报告 2．拨款通知，农科院科研处、财务处下达经费指标的通知 3．拨款进账单、贷款合同 4．专用帐户明细账、对账单 5．支出明细账 6．项目经费支出决算表、实际支出与预算指标对比表及差异原因分析7．大额凭证及附件复印件 8．项目经济效益和社会效益分析 9．相关协议、大额采购合同、销售合同复印件 10．如项目包括基建部分，需提供：项目基本建设合同、竣工结算报告、工程结算审计报告等 11．根据经费来源提供相关项目验收结题管理规定和经费使用管理规定国家科技计划课题结题财务验收审计需提供资料日期：2016年2月16日编辑：wang 阅读:1317次国家科技计划课题结题财务验收审计需要资料谨请提供以下与国家科技计划课题结题财务验收审计有关资料：1.《国家计划课题结题财务验收申请报告》2.科技计划项目申报书、可行性研究报告、项目合同任务书、项目预算书、预算调整批复文件，科技部对该项目下达专项资金的通知；3.项目财务报告、巡视检查报告、专项审计报告、完成情况报告、绩效评价报告、举报材料等；4.实际参加研究工作的科技计划项目组全体成员名单；5.专有账户开户证明，银行日记账及银行对账单；收到专项经费拨款和配套经费拨款的银行进账单复印件；6.项目经费外拨合同或协议及外拨经费情况表，拨付时的银行进账单，课题合作单位开户银行的银行进账单的复印件；7.承担单位负责人签字并加盖单位公章、财务印章的项目专项经费决算表专项经费支出辅助明细账、自筹经费支出辅助明细账，记帐凭证，单次支出超过2000元以上的原始凭证课题经费分配表；8.科技计划项目专项经费购置的设备明细表，设备计划购置清单、实际购置清单、安装调试记录；9.项目成果的证明材料包括技术水平、获得的专利、经济效益和配套物资条件等方面的证明材料；10.单位制定的科技经费内部控制制度等管理制度；11.出版文献资料；12.项目承担单位企业法人营业执照、税务登记证，工商变更登记通知书等；13.最近一期的简介，项目研究期间发生合并或撤销情况，项目实施情况，对技术开发项目产业化现状与趋势的说明；财务部门人员基本情况等；36表审计工作底稿汇总表审计组长：年月日索引号编写说明：第一层为审计组人员编号，第二层为每一审计人员编写审计工作底稿总数，第三层为每一审计人员编写审计工作底稿在其编写审计工作底稿总数中的顺序号。

地方政府性债务审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明为规范地方政府性债务审计情况统计表的填报，保证统计表的填报、审核、采集、汇总工作的顺利进行，加强统计表勾稽关系的审核，提高填报质量，我们对下发的《地方政府性债务审计情况统计表》EXCEL表格进行了计算机技术处理，增加了各表的自动计算和数据平衡关系、数据间逻辑关系的校验功能。

现将审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明如下：一、填报操作要求本项目要求使用Microsoft Office Excel 2003版本进行报表填报，使用其他版本可能会造成表中部分内置功能失效或产生校验误报。

例如，使用Excel 2000不能实现【债务审计】菜单中的【插入新行】功能。

（一）严禁更改统计表结构。

本套统计表中，每张表都包含表头、数据填报、附注三个区域。

其中，表中预留的空白区域为数据填报区，并已预置相关公式和格式，在此即可完成全部填报工作；表头、附注的内容和位置不允许做任何修改，具体包括：1．严禁自行在报表中增加列、删除列、更改列顺序；2．严禁删除表头所在的行；3．严禁删除、修改表头区各单元格中的内容；4．严禁删除报表下方的附注信息。

（三）报表填报注意事项。

1．下发各表都标识了一列称为“主键”的信息。

各表依据“主键”完成相关校验功能，“主键”内容为空的行不参与校验。

当本行其他位置有内容时，标有“主键”的列必须填列内容，以保证校验功能正常实现。

除表11外其他各表的“主键”参见2．每张表中表头显示为灰色的区域必须通过下拉框选择，即通过点击并从下拉列表中选择内容的方式进行填列，不得手工输入。

3．每张表中表头显示为淡黄色的区域由报表自动计算产生。

如手工输入内容，在校验时会自动更正为自动计算结果。

4．在填报前需将Excel的宏安全级别设置为【低】。

设置方法如下：（1）选择Excel【工具】菜单后出现以下窗口：（2）点击【宏】后出现以下窗口：（3）点击【安全性】后出现如下窗口：（4）在“安全级”页面选择为【低】后，点击“确定”，完成对宏安全级的设置。

审计发现问题汇总表模板
审计发现问题汇总表模板如下：
编号 | 问题描述 | 影响 | 建议解决措施
| 执行责任人 | 解决状态
------| ----------------------------------------| ------------------| -----------------------------------------------------------------------------------------| ---------| --------
1 | 财务报表中存在计算错误 | 错误的财务决策 | 及时修正财务报表中的计算错
误并重新进行财务分析 | 财务部门 | 未解决
2 | 采购流程中存在审批环节缺失 | 采购成本增加 | 优化采购流程，增加审批环节，并强化对采购合同的审查 | 采购部门 | 未解决
3 | 人事档案管理不规范 | 法律合规风险增加 | 建立完善的人事档案管理制度，严格按照相关法律法规规范进行档案管理 | 人力资源部| 未解决
4 | IT系统权限控制不严格 | 数据安全风险增加 | 完善IT系统权限管理制度，
对不同职务的员工进行适当的权限分配，并定期进行权限审查 | IT部 | 未解决
5 | 生产线设备维护保养不及时 | 生产效率下降 | 建立健全的设备维护保养计划，加强设备的日常维护和定期保养，并提升员工的维护意识 | 生产部门 | 未解决
请根据实际情况修改和完善以上模板，将具体问题描述、影响、建议解决措施、执行责任人和解决状态等内容补充完整。

全省政府性债务专项审计调查工作方案（4月23日修订版）为做好全省政府性债务专项审计调查，根据省政府批准的2010年度全省统一组织审计项目计划和《审计署办公厅关于印发地方政府性债务专项审计调查工作方案的通知》（审办财发〔2010〕88号），制定本工作方案。

一、审计调查工作目标围绕“摸清情况，分清责任，揭示风险，提出建议”的总体要求，摸清政府性债务规模、结构、资金投向、管理现状等情况，分析政府性债务的偿债责任归属，分类评价政府性债务的偿债风险，提出加强和规范政府性债务管理、防范和化解债务风险、维护财政安全的审计建议。

二、审计调查的对象和范围审计厅财政审计处牵头组织各市州审计局、经济责任审计一处、经济责任审计二处对14个市州和86个县区截至2009年末的政府性债务情况进行审计调查。

审计调查的对象是省、市、县三级政府及其所属部门和机构（含同级开发区）、经费补助事业单位和政府融资平台公司。

对与政府性债务相关的银行、非银行金融机构、企业事业单位等进行必要的延伸调查。

三、审计调查的内容和重点（一）摸清政府性债务的总体情况1．摸清各级政府性债务规模。

调查截至2009年底各级政府性债务余额，反映2009年新增债务额，分析政府性债务余额、新增债务额与上年同比增长情况。

2．调查各级政府性债务来源。

调查截至2009年底各级来源于银行贷款、发行债券（2009年地方政府债券、企业债券、银信证等）、上级财政（外债转贷、国债转贷、农业综合开发等）、其他单位及个人的政府性债务规模及其比重。

3．分析各级政府性债务分布情况。

（1）摸清2009年末债务余额中尚未支出到项目的债务资金额。

（2）调查2009年末债务余额中除用于非项目支出（如化解地方金融风险，偿还债务本息等）以外的其他债务资金支出分布情况。

一是按项目市场化属性分为：用于没有收入来源的公益性（基础性）项目的债务、用于有经营收入的公益性（基础性）项目的债务和用于竞争性项目的债务；二是按项目的行业性质划分为：用于工业、能源、交通运输、市政建设、农林水、生态建设和环境保护、科教文卫和保障性住房等社会事业及民生项目等。

我国各省地方政府偿债能力的空间格局和动态演进——一般债务和专项债务的分类评估刁伟涛;王楠【摘要】对地方政府偿债能力的准确评估关系到债务风险的有效防范和债务限额的合理分配,而在地方债务分类为一般债务和专项债务之后,迫切需要进行相应的分类评估.本文利用熵值法,量化评估了我国30个省份2010 ～2014年的偿债能力以及2014年的一般和专项债务偿债能力,结果显示,整体而言,东部省份的偿债能力相对最高,西部次之,中部最低;同时省份之间的差别,东部最大,西部次之,中部最小;一般债务要略高于专项债务,并且后者在省份间的差异更为明显.因此,对于地方债务风险的防范要关注重点区域,更加重视预警和管控专项债务风险,同时促进债务分布的空间均衡.【期刊名称】《财经论丛》【年(卷),期】2017(000)004【总页数】11页(P26-36)【关键词】地方债务;偿债能力;熵值法;空间格局【作者】刁伟涛;王楠【作者单位】青岛理工大学经贸学院,山东青岛266033;青岛理工大学经贸学院,山东青岛266033【正文语种】中文【中图分类】F4282015年12月,中央经济工作会议提出“阶段性提高财政赤字率”以后,通过中央政府和地方政府自身的“加杠杆”来稳住经济增长的宏观政策思路已经日益清晰,地方政府债务规模继续扩张也基本已成定局,而另一方面,对于地方政府债务风险的关注和担忧,在国内外财经界和学术界也是一直存在的,比如国际货币基金组织在2016年10月发布的《世界经济展望》报告中,提出了对于中国政府债务问题的警示。

如何理解上述两种似乎矛盾的主张或观点？本文认为关键在于地区之间的“结构性”,也就是说,虽然我国地方政府债务从整体上而言风险不高并且可控,但是其在不同地区的分布是不均衡的,因此全国意义上的“加杠杆”不能理解成对各个地区的“一刀切”,而应该是整体性加杠杆的同时缩小各个地区之间杠杆率的差距,否则容易引发区域性的债务风险。

本文试图构建一个相对全面的指标体系来综合评估地方政府的偿债能力,并以我国30个省份(不含西藏、香港、澳门和台湾)为样本。

全国地方政府性债务审计结果根据中央经济工作会议和十一届全国人大四次会议部署，国务院决定，由审计署统一组织全国各级审计机关，对全国地方政府性债务情况进行一次全面审计。

按照《国务院办公厅关于做好地方政府性债务审计工作的通知》（国办发明电〔2011〕6号）的要求，在各级党委政府的大力支持和各级财政、发展改革、人民银行、银监等部门和单位的积极配合下，审计署于2011年3月至5月组织全国审计机关4.13万名审计人员，按照“见账、见人、见物，逐笔、逐项审核”的原则，对31个省（自治区、直辖市）和5个计划单列市本级及所属市（地、州、盟、区）、县（市、区、旗）三级地方政府（以下简称省级、市级、县级）的债务情况进行了全面审计（云南省盈江县因地震未进行审计）。

此次审计的范围是：所有涉及债务的25590个政府部门和机构、6576个融资平台公司、42603个经费补助事业单位、2420个公用事业单位、9038个其他单位、373805个项目，共1873683笔债务。

审计的重点内容是政府负有偿还责任的债务1，同时对债务人出现债务偿还困难时，政府需履行担保责任的或有债务和可能承担一定救助责任的其他相关债务也进行了审计。

为确保审计数据和情况的真实、准确和完整，对每一笔债务，审计人员都依法进行了核实和取证，审计结果分别征求了省、市、县三级政府的意见。

现将审计结果公告如下：一、地方政府性债务基本情况（一）债务规模。

截至2010年底，全国地方政府性债务余额107174.91亿元，其中：政府负有偿还责任的债务67109.51亿元，占62.62%；政府负有担保责任的或有债务23369.74亿元，占21.80%；政府可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元，占15.58%（见图1）。

在2010年底的地方政府性债务余额中，有51.15%共计54816.11亿元是2008年及以前年度举借和用于续建2008年以前开工项目的，其中：2008年及以前年度举借31989.04亿元，占29.85%；用于续建以前年度开工项目和偿还以前年度债务本息22827.07亿元，占21.30%。

关于地方政府性债务审计情况统计表填报单位范围的要求省厅各审计组、市地审计局：为了全面准确掌握地方政府性债务的规模，确保按时完成工作任务，规避审计风险，现对地方政府性债务审计情况统计表填报单位范围提出如下要求：一、统一填报单位的范围。

审计组可将表1、2、3发给所有预算单位、融资平台公司、公用事业单位、其他相关举债单位，并提供填表说明及要求的电子版或纸制自制简表等，根据填表说明和要求逐笔填报。

预算单位名单由财政的部门决算系统导出（名单由财政部门提供），包括纳入预算管理的党委、人大、政府、政协、纪检、司法（包含其部门和机构）、群团（青年团、妇联、工会、工商联、残联、文联）和经费补助事业单位等。

融资平台公司、自收自支事业单位的融资平台以四方认定的为准。

公用事业单位以财政部门提供的为准。

其他相关举债单位根据政府及财政、银行等单位提供的情况参考确定。

有政府性债务的单位必须填报表格，并提供本单位债务管理、举借、偿还、使用等书面情况汇报。

对没有发生政府性债务的单位必须做出书面承诺，审计组对没有债务的单位进行适当抽审，抽审比例掌握在20%左右，重点关注有基本建设、维修改造办公楼等支出的部门单位（从部门决算中分析）。

二、重点部门的填报要求。

财政部门除完成1、2、3、5表及6表的1-19列填报外，还要会同粮食主管部门完成表4的填报，会同国土部门完成表8的填报；交通部门完成表1、2、3、7的填报；教育卫生部门完成表1、2、3、9的填报；融资平台公司完成表1、2、3、10的填报；统计部门、发展改革部门完成表1、2、3、11的填报工作。

三、单位填报、部门汇总。

各部门和单位要确定专人负责报表填报和审核工作，及时将报表布置到部门下属所有单位，由部门和单位（含部门下属单位）逐项填列，由部门审核后，汇总并统一上报。

四、有关要求。

各审计组要指定专人负责表格、承诺书回收登记，各债务单位上报的报表要有单位盖章，并提供电子报表，对填报债务数据的真实准确完整性负责；对没有债务的单位上报的承诺书要由单位盖章、负责人签字；债务单位在填表过程中遇到疑难进行询问时由审计组指定专人统一口径回答。

社会组织审计问题分类汇总表1. 财务管理类问题：
-财务记录的准确性和完整性是否有保证？
-资金使用是否符合预算和财务规定？
-资金流转是否合法合规？
2. 内部控制类问题：
-是否建立了适当的内部控制制度和流程？
-内部控制制度是否有效运作和监督？
-是否存在潜在的内部控制漏洞？
3. 经济责任类问题：
-经费使用是否效率高、节约合理？
-是否存在挪用、侵占或滥用组织资金的情况？-是否存在以组织名义进行非法经济活动的行为？
4. 项目管理类问题：
-项目经费使用是否符合相关项目规定？
-项目执行过程是否遵守合同和约定？
-项目达成的成果和效益是否与预期一致？
5. 资产管理类问题：
-资产的采购、入库和使用是否符合规定？
-资产的维护和保管是否得到合理管理？
-是否存在资产丢失、损毁或滥用的情况？
6. 组织治理类问题：
-是否存在决策不合理或失职现象？
-是否有足够的公开透明度和民主参与？-是否有充分的制衡机制和合规监督？。