企业所得税小微企业税务筹划

ACCOUNTING LEARNING15小微企业税收优惠政策解析及纳税筹划路径分析苏洪爱 云南国土资源职业学院工商与信息学院摘要：为促进小微企业的发展，近年来我国相继出台了一系列税收优惠政策。

这些普惠性税收优惠政策的出台使得小微企业可以轻装上阵，但依然存在纳税筹划的空间。

文章将针对小微企业的降税新策进行解析，并从实际应用的角度提出一些纳税筹划的思路，为小微企业的发展助力。

关键词：小微企业；税收优惠；纳税筹划中国人民银行行长易刚在出席2018年陆家嘴论坛时指出：“小微企业对经济发展起重要作用。

我们有2000多万的小微企业法人，此外还有6000多万的个体工商户，这些小微企业占了市场主体的90%以上，贡献了全国80%的就业、70%左右的专利发明权、60%以上的GDP 和50%以上的税收”①。

小微企业在促进经济增长、带动就业、科技创新等方面发挥着不可替代作用，为此，我国各级政府高度关注小微企业的发展，鼓励小微企业广泛参与市场竞争，营造有利于小微企业发展的市场环境，同时出台了一系列针对小微企业的普惠性税收优惠政策作为保障。

接下来本文将针对这些政策进行分析解读，进而提出纳税筹划的一些路径。

一、小微企业的认定小微企业是小型微利企业的统称，最初由郎咸平教授提出。

在不同的税收优惠政策中，关于小微企业的界定标准并不统一，具体有三个：企业所得税法的认定标准、增值税口径的认定标准和工业部的认定标准。

企业所得税所称符合条件的小微企业，从应纳税所得额、从业人数和资产总额三个方面进行衡量。

根据最新政策《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的文件精神，小型微利企业首先满足从事的是国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

增值税口径的小微企业是以小规模纳税人的月销售额为标准确定的，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的文件精神，月销售额在10万元以下(含本数)，且是增值税小规模纳税人，可以享受免征增值税的优惠政策。

企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业在一定期间内所获得的纯利润，按照一定比例向国家交纳的税金。

企业所得税的交纳是企业法律义务的一部分，但合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高企业利润和竞争力。

本文将从企业所得税的征收标准、征收周期、免税政策等方面进行探讨，以期为企业所得税的纳税筹划提供一些实用性建议。

一、企业所得税的征收标准企业所得税的征收标准是企业利润，也就是企业在税务年度内的所得减去各项必要费用和捐赠后的余额。

企业所得税的征收率是20%，但对于符合小型微利企业标准的企业，可以适用15%的税率。

企业所得税的计算是按照“分红先扣缴、退税后补缴”的原则进行的，企业在分配利润后需要将应纳所得税先行缴纳，待年度已经结束，税务局进行年度确认后再结算并退还多余的税款。

企业在税务结算时需要考虑的重要因素是税收政策的变动。

政策的变动可能会直接影响企业的财务状况和税务负担，例如财政部会定期出台新的税收政策，增设减免税政策等。

因此，企业应该密切关注政策变化，及时进行纳税筹划。

企业所得税的征收周期是每年一次，时间为每年的3月1日至6月30日，这个时间段也被称为“清算期”。

在清算期内，企业需要对当年的经营情况进行全面的财务账务检查，生成财务报表并纳税。

在清算期外，企业需要定期对企业的财务状况进行核算，进行纳税查核和税务申报等工作。

企业在税款过高的情况下，可以通过合法途径进行降低税负的操作。

这包括但不限于财务账目的合理调整、妥善利用税收优惠政策等。

尤其是企业要特别关注优惠政策的变动情况，不断根据优惠政策进行企业经营的调整，以达到缓解财务燃眉之急的目的。

企业所得税的免税政策是指一些符合政策规定的企业可以免除企业所得税的征收，从而降低企业的税负。

常见的免税政策包括但不限于：1、符合科技型中小企业标准的企业，可以享受企业所得税的免征政策；2、符合创新型企业标准的企业也可以获得相关优惠政策；3、对于涉及外商投资企业的企业所得税征收，政府也会根据外商投资企业的实际情况，制定相应的免税政策。

小微企业所得税税务筹划研究摘要：目前的我国小微企业税收筹划水平普遍不高，就于小微企业而言，认识税收筹划的重要性，积极掌握并了解税收筹划的基本知识，从而如何避免税收筹划的失误以及怎样科学合理的实施税收筹划，已成为我国中小微型企业所面对的一项重大问题。

据此，本章针对国内小微企业纳税筹划的方法，给出了具体的建议。

关键词：小微企业；企业所得税；税务筹划一、企业所得税的概述（一）企业所得税的概念企业所得税指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，这是当前企业所承担的一种重要税种。

目前，我国企业针对所得税筹划工作还存在明显不足，不利于企业经营效益的提高。

随着社会经济的发展，企业经营压力不断增大，客观要求企业必须要重视所得税筹划工作，全面掌握筹划原则与测量，以此进行合理避税，提高企业经营效益。

（二）所得税筹划相关知识论述1、所得税筹划内涵所得税筹划是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴企业所得税款目的的一种财务管理活动。

其关键在于尽可能降低企业应税所得额；同时运用低税率政策以达到税收筹划目的。

目前，我国现行会计与税收优惠政策中，所得税筹划空间比较大，因而小微企业要合理利用这些空间做好避税。

2、所得税筹划意义在企业运营发展中，所得税筹划具有非常重要的意义，主要体现为：（1）提高企业税后收益。

对企业来讲，经营目的在于获得更多收益，企业所得税是企业一项重要的成本支出，利用所得税筹划降低税赋支出，增加企业收益。

（2）改善企业管理。

从本质上来讲，所得税筹划具有一定的管理诊断作用，开展所得税筹划，使得企业管理措施得到优化，管理水平提高，同时还能够降低企业运营成本，获得更大的发展空间。

二、小微企业概述（一）小微企业界定对小规模或微利企业的确定准则除为主要从事符合国家限制的行业与非控制产业外，还一定要同时满足以下三个方面：一是其每年应纳税所得额不应大于三百万元；二是企业从业人员不应多于三百人；三是企业负债净额不应大于五千万元，来确定企业能否为小规模的微利企业。

中小企业税务筹划与合规实战指南随着经济的发展和税收制度的不断完善，税务管理对于中小企业的重要性日益凸显。

中小企业税务筹划与合规成为了企业发展和经营的关键问题。

本文将从税务筹划和税务合规两方面，为中小企业提供实战指南。

一、税务筹划税务筹划是指通过合理的税收安排和合规操作，降低企业税负，提高经营效益的一种管理活动。

中小企业可以通过以下几种方式进行税务筹划：1. 合理利用税收政策中小企业应积极了解和熟悉税收政策，合理利用相关税收优惠政策。

例如，对于创业型企业、高新技术企业等，可以享受到一系列税收减免和优惠政策。

企业可以根据自身情况，选择适合的优惠政策，减少税负。

2. 合理规划企业结构中小企业可以通过调整企业结构，实现税务优化。

企业可以考虑建立合适的子公司结构，实现财务和税务分离。

通过划分子公司的经营范围，合理安排利润分配，实现税务筹划和降低税负的目的。

3. 合理处理跨境业务对于涉及跨境业务的中小企业，税务筹划尤为重要。

企业应遵守相关的国际税收规定，合理处理跨境业务的税务事务。

比如，要了解和运用双重税收协定的规定，避免重复征税，减少税负。

二、税务合规税务合规是指企业遵守税收法律法规，按照规定缴纳税金，并向税务机关报送相关报表和资料的一种行为。

中小企业应注重税务合规，遵守以下几点原则：1. 完善内部税务管理制度中小企业应建立健全内部税务管理制度，明确税收的法律规定和政策要求，规范企业的税务操作。

制定税务合规的具体措施和流程，确保税务申报的准确性和及时性。

2. 加强税务培训和意识宣传中小企业应加强员工的税务培训，提高员工的税法意识和合规意识。

通过定期举办培训课程，向员工普及税法知识，增强员工对税务合规的重视和理解。

3. 建立税务合规内控机制中小企业应建立完善的税务合规内控机制，通过内部审计和风险评估等方式，及时发现和纠正税务风险。

加强与税务机关的沟通和合作，及时了解税务政策的变化和更新。

三、税务筹划与合规实战案例分析为了更好地理解中小企业税务筹划和合规的实际操作，以下是两个实战案例分析：案例一：某小型制造企业该企业通过建立子公司结构，实现财务与税务分离。

小微企业税收筹划研究小微企业是我国经济发展中非常重要的一部分，其税收筹划对于企业的经营和发展至关重要。

本文将从小微企业的税制入手，探讨小微企业如何进行税收筹划。

一、小微企业纳税政策的背景我国在税收政策上对于小微企业进行了一系列的优惠政策。

自2018年起，我国继续对小微企业减免社保费、降低增值税、企业所得税等各项税收。

同时，为方便小微企业办理税务事宜，国家税务总局还推出了申报流程简化、税收知识普及等一系列服务措施。

这些措施对于小微企业的经营和发展有着重要的意义。

二、小微企业税收筹划的意义小微企业在税收筹划方面的意义主要体现在以下几方面：1、降低企业税收成本税收筹划可以帮助小微企业充分利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担，提高企业的经营效益和竞争力。

2、规避风险税收筹划可以帮助小微企业避免税收风险，避免被罚款或处罚。

3、提高企业管理水平税收筹划可以帮助小微企业加强财务管理，提高企业的管理水平和经营能力。

三、小微企业税收筹划的方法小微企业如何进行税收筹划？以下为具体方法：1、充分利用税收政策小微企业可以通过了解国家税收政策，充分利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担，从而提高企业的经营效益和竞争力。

例如，可以通过认定高新技术企业、小型微利企业等减免企业所得税，申请知识产权等税前扣除或加计扣除。

2、合理安排企业结构小微企业可以通过合理安排企业结构，实现税收优惠。

例如，可以将产生利润的公司分拆成不同的子公司，将利润合理分配和利润转移，从而实现税收优惠。

3、准确掌握企业经营数据小微企业应准确掌握企业经营数据，及时更新财务会计数据，清理旧账，降低财务风险。

同时，对于企业产生的各项收入和支出应进行分类、核算和记录，为税收筹划提供基础数据。

4、合理运用各项扣除小微企业可以通过合理运用各项扣除，减少应纳税所得额。

例如，可以合理运用企业所得税的各项扣除项目，如广告宣传费、研究开发费等，从而减少企业所得税的缴纳金额。

税务筹划建议在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理的重要组成部分。

有效的税务筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保税务合规，避免潜在的税务风险。

以下是一些实用的税务筹划建议，希望能对您有所帮助。

一、企业税务筹划（一）合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。

企业应密切关注这些政策，并根据自身的业务情况，积极争取享受相关优惠。

例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率；对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

企业应确保自身符合相关条件，并及时办理优惠申请手续。

（二）优化企业组织形式企业在设立时，可以根据业务特点和发展规划，选择合适的组织形式。

例如，有限责任公司和合伙企业在纳税方面存在差异。

有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业不需要缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则缴纳个人所得税。

如果企业预计盈利水平较低，或者合伙人主要为自然人，合伙企业可能是更优的选择。

（三）合理安排资产折旧和摊销企业的固定资产和无形资产可以按照规定进行折旧和摊销。

通过选择合适的折旧和摊销方法，可以在税法允许的范围内，合理调整成本费用的列支时间，从而影响企业的应纳税所得额。

例如，对于技术更新换代较快的固定资产，可以采用加速折旧法，提前将资产成本分摊到各期，减少当期应纳税所得额。

（四）重视税务成本核算企业应建立健全税务成本核算制度，准确核算各项税务成本。

在进行业务决策时，充分考虑税务因素对成本和利润的影响。

例如，在采购环节，比较不同供应商的含税价格和税率，选择综合成本最低的供应商；在销售环节，合理确定销售价格和结算方式，避免因税务问题导致利润损失。

（五）加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和纠正潜在的税务问题。

企业所得税的税务筹划与资产处置随着经济的发展和企业规模的不断扩大，企业所得税成为了企业经营管理中的重要环节。

为了减轻企业的税负，提高税务效益，许多企业开始关注和实施税务筹划措施。

与税务筹划密切相关的是企业的资产处置，如何在资产处置过程中合理规划，降低税务风险，成为企业必须认真考虑的问题。

一、企业所得税的税务筹划企业所得税是企业按照其所得利润缴纳的一种税费。

在企业所得税的申报过程中，通过合理的税务筹划，企业可以合法地降低纳税金额，提高经营利润。

下面将从财务报表利用、合理配置资源两个方面介绍企业所得税的税务筹划。

1.财务报表利用企业的财务报表是一项重要的税务筹划工具。

通过合理利用财务报表，企业可以降低所得税的税率，达到减税的目的。

例如，企业可以通过调整财务报表中的成本费用、利润分配等项目，将利润转移到低税率地区，从而减少纳税金额。

2.合理配置资源企业所得税的税务筹划还包括合理配置企业资源的过程。

例如，企业可以通过资本构成调整、财务结构优化等方式，降低所得税的税率。

另外，企业还可以根据税法规定的享受税收优惠政策的条件，合理利用各项优惠政策降低纳税金额。

二、资产处置的税务筹划企业的资产处置是指企业将自身资产进行变现的过程，包括出售、转让、停产等方式。

资产处置过程中，合理的税务筹划可以降低税务风险，提高经济效益。

下面将从资产评估、资产转让、资产重组三个方面介绍资产处置的税务筹划。

1.资产评估资产处置前，企业需要对资产进行评估，以确定合理的税务筹划方案。

在资产评估过程中，企业需要遵循相关法律法规，进行真实准确的评估，以避免产生税务风险。

同时，企业还可以通过合理的评估方法，将资产评估值控制在合理范围内，降低所得税的税率。

2.资产转让在资产转让过程中，企业可以通过合理的税务筹划，减少税额的同时增加资产转让所得。

企业可以选择在税负较低的地区进行资产转让，以达到减税的目的。

同时，企业还可以通过资本金重组、利润调整等方式，降低所得税的税率。

大众商务小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。

财税 〔2019〕 13号文件对小微企业的规模给出了明确的规定：①从事国家非限制和禁止的行业；②年度应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。

小微企业需同时满足以上条件。

从2008年开始，我国实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策。

2015年，为小微企业和个体工商户减税款近千亿元。

2020年疫情以来，国家出台了涉及房租、税费、融资、经营成本等方面的多项政策，帮助小微企业渡过难关。

一、小微企业的特点和作用小微企业的特点主要有以下几种：①数量多，分布广。

天眼查专业版数据显示，2010年，我国小微企业注册量为237.7万家；2017—2019年，每年新增注册量都超过1000万家；2019年，我国小微企业新增注册量达到1542.2万家。

目前，小微企业数量达到8000万家，占全国企业总数的70%左右。

小微企业分布十分广泛，城市、乡村等广大区域，都有小微企业的身影。

②资金少，规模小，抗风险能力弱，生命周期短。

③符合银行要求的质押品少，融资难。

④家族式经营，缺乏长远规划。

⑤会计信息不完善。

⑥主要集中在批发零售、生产加工、服务类、建筑、运输等行业，其中批发零售、生产加工、服务类企业占70%左右。

小微企业在我国经济发展中起着十分重要的作用。

①我国小微企业占市场主体的90%以上，贡献了全国约80%的就业，在维护社会稳定、解决社会民生问题上起到了重要作用；②小微企业贡献了我国约70%的专利发明权，带动了创新创业的发展；③小微企业每年贡献的GDP占全国GDP的60%以上，上缴税收占全国税收的50%以上，在国民经济中占据着重要地位。

二、小微企业优惠政策解读（一）企业所得税减免政策2019年伊始，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税 〔2019〕13号） 开始执行。

新的税收减免政策与原政策相比，主要有两个方面的调整：①对小微企业的认定标准加以放宽，小微企业的覆盖面进一步扩大。

小微企业税务筹划方案解析随着我国经济的快速发展，小微企业在推动经济增长、促进就业等方面发挥着重要作用。

然而，面对不断变化的税收政策和复杂的税务环境，小微企业往往面临着税负过重、税务风险高等问题。

为了帮助小微企业降低税负、规避税务风险，并创造更好的税务环境，税务筹划方案成为了一种重要的解决方案。

一、了解小微企业税务筹划的意义小微企业税务筹划旨在通过合法的手段，最大限度地降低企业的税费负担，提高竞争力和盈利能力。

税务筹划可以通过合理的管税措施和税务合规管理，减少税收风险，避免不必要的税收损失，优化财务结构，提高经济效益。

二、小微企业税务筹划的具体措施1. 合理使用税收优惠政策小微企业可以充分利用国家和地方提供的税收优惠政策。

例如，根据当前的政策规定，符合条件的小型微型企业可以享受免征增值税、所得税等的政策，减少企业实际缴纳的税金。

2. 合理利用税务调整筹划根据企业的财务状况和经营特点，可以通过税务调整筹划来降低税收负担。

例如，可以合理调整企业的利润结构，通过调整成本、费用的确认时机来减少企业应纳税所得额，以达到优化税务负担的目的。

3. 合规管理税务风险小微企业在经营过程中，需要加强对税收政策的了解，并合规操作以降低税务风险。

例如，建立完善的会计制度，健全内部控制体系，规范税务合规，及时申报纳税等，避免因违法违规行为而引发的税务风险和法律风险。

三、小微企业税务筹划实施的注意事项1. 注重合规性税务筹划必须依法合规进行，不能违反税法的相关规定。

企业在进行税务筹划时，必须遵守国家和地方的政策，避免通过偷逃税款等不合法行为来达到减税的目的。

2. 谨慎选择税务筹划方案不同的企业具有不同的经营特点和财务状况，需要根据实际情况选择合适的税务筹划方案。

企业可以咨询专业的税务机构，根据企业的实际情况设计出最适合自身的税务筹划方案。

3. 随时调整和优化筹划方案税务法规和政策随时有可能发生变化，企业应根据税务法规的调整和政策的变化随时调整和优化税务筹划方案，确保方案的合规性和有效性。

中小企业税务筹划案例分析在中国，中小企业作为经济的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。

然而，中小企业也面临着许多挑战，其中之一就是税务方面的管理和筹划。

本文将通过分析一个中小企业税务筹划的案例，探讨如何通过合理的税务筹划来优化企业的税收负担，提高经营效益。

筹划案例：某化工企业某化工企业是一家中型企业，主要从事化工原料的生产和销售。

由于原料价格的波动和行业竞争加剧，企业面临着较大的经营压力。

为了减轻税收负担和提高竞争力，企业决定进行税务筹划。

一、合理利用减免政策该企业的主要产品属于高新技术产品，可以享受到一定的税收优惠政策。

通过与税务机关的沟通和合作，企业确定了适应企业实际情况的纳税政策。

首先，企业申请了高新技术企业认定，并获得了相关的税收优惠政策。

其次，企业积极申请了研发费用加计扣除。

通过合理安排和申报研发费用，企业有效降低了税收负担，同时也鼓励了企业的自主创新和技术升级。

二、合理布局子公司为了更好地开拓市场和提高运营效率，企业决定在特定地区成立子公司。

通过在税收政策相对优惠的地区成立子公司，企业可以实现税负的合理分担和转移。

同时，子公司还可以按照当地的法律和政策来进行运营，进一步降低成本和税收负担。

通过合理布局子公司，企业可以在税务筹划上获得更大的灵活性和优势。

三、活用税收优惠为了促进企业的发展和扩大规模，企业可以适当利用税收优惠政策。

例如，企业可以通过购买固定资产获得税收抵扣或减免，从而提升企业的生产能力和竞争力。

此外，企业还可以通过积极参与社会公益事业，捐赠公共设施等方式获得相关的税收优惠政策。

通过合理规划和利用税收优惠，企业可以在满足社会责任的同时，实现税务筹划的目标。

四、加强税务合规管理在进行税务筹划的同时，企业也要加强税务合规的管理。

合规管理可以帮助企业遵守税法法规，降低税务风险。

企业应建立健全的财务管理制度和内部控制，及时了解税法的最新动态，积极配合税务机关的税务稽查工作。

2023年纳税筹划方案一、背景分析近年来, 全球经济形势严峻, 各国纷纷采取措施以刺激经济增长和提高财政收入。

作为全球第二大经济体, 中国面临着经济下行压力和税收收入不足的双重挑战。

在这样的背景下, 2023年纳税筹划方案的制定显得尤为重要。

本文将从优化税收结构、加强税收合规、深化税收改革等方面, 提出具体的筹划方案。

二、优化税收结构1.减税政策优化: 根据经济形势和财政收支状况, 适时减少企业所得税税率, 降低税负, 刺激企业投资和创新。

同时, 对小微企业实施更加优惠的减税政策, 推动其发展壮大, 促进就业。

2.收入分配调整：加大对高收入人群的个人所得税征收力度，促进社会公平正义。

同时，适度提高对低收入人群的免税额和起征点，减轻其税收负担，增强其消费能力。

3.财产税改革：探索建立财产税制度，依据财产的种类、规模和用途，区分征收税率，提高对财富集中地区和高净值个人的征税力度。

同时，加强对房地产市场的监管，防止房地产资产泡沫化。

三、加强税收合规1.强化税收征管: 建立健全税收征管信息系统, 加强税收征管力度。

通过提高信息共享和协同机制, 加强对企业纳税行为的监督和管理, 减少违法行为的发生。

2.加大对隐性收入的查缴力度：针对存在隐性收入的行业和个人，加大监督和查处的力度，遏制隐性收入的产生。

加强对网络经济、共享经济等新兴行业的监管，确保其纳税行为的合规性。

3.完善税收信息公示制度：推动建立完善的税收信息公示制度，加大税收信息的公开程度。

通过公示企业纳税信息和税务稽查结果，增加税收合规意识，减少违法行为的发生。

四、深化税收改革1.地方税体系改革: 推动地方税制改革, 建立新的地方税体系。

通过改革地方税制, 实现税收权责的划分和协调, 加强地方财政收入的可持续性和稳定性。

2.提高税收制度透明度：加强税收政策的透明度，建立健全税收政策发布和解读机制。

通过向社会公布税收政策和解释，使纳税人更好地了解税收政策，提高其遵纳度和满意度。

小微企业税务筹划在当今竞争激烈的商业环境中，小微企业面临着诸多挑战，税务筹划成为了企业管理中的一个重要环节。

合理的税务筹划不仅能够降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。

一、小微企业税务筹划的重要性对于小微企业来说，每一笔资金都至关重要。

税务筹划能够帮助企业在合法合规的前提下，优化税务结构，减少不必要的税务支出。

这意味着企业可以将节省下来的资金用于扩大生产、研发创新、员工培训等方面，从而提升企业的综合实力。

同时，有效的税务筹划有助于提高企业的财务管理水平。

通过对税务政策的深入研究和分析，企业能够更加规范地进行财务核算和管理，降低财务风险。

此外，良好的税务筹划还能够增强企业的市场竞争力。

在同行业中，如果一家小微企业能够通过合理的税务筹划降低成本，那么它在价格竞争方面就会更具优势，从而吸引更多的客户和订单。

二、小微企业税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须建立在遵守国家税收法律法规的基础上，任何违法的行为都可能给企业带来严重的后果，包括罚款、滞纳金甚至刑事责任。

2、前瞻性原则企业需要提前规划和安排税务事项，不能等到业务发生后才考虑税务问题。

只有具有前瞻性的筹划，才能充分享受税收优惠政策，达到降低税负的目的。

3、综合性原则税务筹划不能仅仅关注税收问题，还需要综合考虑企业的经营战略、财务状况、市场环境等多方面因素。

只有将税务筹划与企业的整体发展相结合，才能实现最优的效果。

4、成本效益原则在进行税务筹划时，企业需要考虑筹划方案的实施成本。

如果筹划方案的成本过高，超过了节省的税收金额，那么这样的筹划方案就失去了实际意义。

三、小微企业常用的税务筹划方法1、合理利用税收优惠政策国家为了支持小微企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。

例如，增值税小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（或季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税；小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

纳税筹划的方法纳税筹划的方法可以归纳为以下几点：1. 利用个体工商户独资企业、合伙企业、小微企业等企业身份进行纳税筹划。

不同类型的企业有不同的税收优惠政策，可以根据自身情况选择合适的企业类型进行纳税筹划。

2. 利用增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划。

根据经营情况税率高低，选择一般纳税人或小规模纳税人。

3. 利用比例税率筹划法进行纳税筹划。

使纳税人适合更低的税率。

4. 利用特定行业、特定地区、特定行为、特定时期的税收优惠进行纳税筹划。

将公司注册的有税收优惠政策的招商园区。

5. 利用无形资产摊销方法、固定资产折旧方法、存货计价方法间接费用的分配方法进行筹划。

6. 利用混合销售的税种选择进行筹划。

7. 利用费用税前扣除的标准进行税收筹划。

例如公益性捐赠支出有招待费、广告业务宣传费、工会经费等，控制支出的规模和比例，已达到节税的目的。

8. 利用企业的组织形式开展税务筹划。

例如分子公司所得税纳税的选择，根据公司经营情况，选择是成立分公司还是子公司。

9. 利用税基临界点进行税务筹划。

例如起征点扣除限额、税率临界点等。

10. 利用地点流动规划法进行纳税筹划。

从国际环境的角度来看，不同国家的税收政策不同，主要有税率差异、税基差别、征税对象不同、纳税人差别、跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际纳税筹划。

11. 创造条件规划法。

12. 使用减税计划进行纳税筹划。

合法使用减税计划，在合理的情况下，使纳税人减少应纳税额，直接节税。

13. 利用税率差异进行规划。

合法规划，在合理的情况下，利用税率差异直接节税。

14. 采用分裂技术规划法。

分裂技术是指合法的情况下，使收入合理、资产在两个或两个以上纳税人之间分割，直接节税。

15. 使用税收抵免计划。

合法的情况下，增加税收抵免额和节税的税收筹划方法。

16. 推迟税务筹划的使用。

合法的情况下，使纳税人推迟纳税和节税的税收筹划方法。

17. 利用税收优惠政策进行筹划。

18. 利用转让定价筹划法进行筹划。

ACCOUNTING LEARNING161浅谈小微企业税收筹划对策张婉琦 宜春市创业投资有限公司摘要：对于小微企业来说，税收筹划对其经营发展有着较大的影响，需要企业对其有足够的重视。

本文对小微企业的税收筹划进行了研究分析，并对当前小微税收筹划方面存在的问题，提出了相应的对策和建议如下。

关键词：小微企业；税收筹划；对策税收筹划主要是针对企业各种发展经营以及资金投资等行为进行科学合理的安排，以此实现企业税收利益的最大化，从而促进国内小微企业稳定发展。

因此加强税收筹划的合理性以及高效性，对推动小微企业实现长久稳定的发展具有重要的意义。

一、小微企业税收筹划的概念以及重要性(一)小微企业税收筹划的概念小微企业的税收筹划对我国的财政收入水平的提高有重要的意义，小微企业的税务筹划本质是虽然是对企业的税收负担进行降低，与偷税漏税有着相同的定义，但其实际实行上有巨大的差异，偷税漏税对国家规定所必须要缴纳的税款，减少缴纳税款甚至是故意不缴纳，从而对国家的财政收入造成严重的损害，而小微企业税务筹划，是在严格按照国家法律法规的基础上，通过采取国家政策所许可的策略来实现企业税收负担的降低[1]。

税务筹划主要是通过制定多种有效的缴税方案，并对这些缴税方案进行研究和讨论，最后选择一种能够让企业减少缴税同时符合国家纳税要求的纳税方案，从而提高企业的经济利益，同时促进企业可以长久稳定的发展。

小微企业在对税务进行筹划时，要提前进行全面的相关筹划，从而利于企业的相关财务人员能够将企业实际情况进研究分析，以达到能够快速制定出最优的缴税方案的目的。

与此同时，小微企业的税务筹划必须要有明确的目的性，通过企业的相关财务人员利用自己的专业知识和工作经验制定出有效的税收筹划目的，并且使其与国家相关的税收政策相互符合，从而达到降低企业的税务支出的目的。

小微企业的税收统筹能够有效节省税收的开支，同时还能对小微企业竞争力进行有效提升，并且还能保障国家税收的正常收入，对良好的社会环境有促进作用。

企业所得税税收筹划的六种方法在企业的财务管理中，税收筹划是一项重要的工作，合理的税收筹划能够降低企业的税负，提高企业的经济效益。

企业所得税作为企业的主要税种之一，对其进行有效的税收筹划具有重要意义。

以下将为您介绍企业所得税税收筹划的六种方法。

一、利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业或企业发展而制定的政策。

企业应充分了解并利用这些政策来降低所得税税负。

例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率。

企业如果符合高新技术企业的认定条件，应积极申请认定，从而享受优惠税率。

此外，还有小型微利企业的税收优惠政策，企业应根据自身的规模和盈利情况，合理控制资产总额、从业人数和应纳税所得额等指标，以适用小型微利企业的低税率。

二、合理选择企业组织形式企业在设立时，可以根据经营业务和发展规划，合理选择组织形式。

例如，子公司具有独立法人资格，需要独立缴纳企业所得税；分公司不具有独立法人资格，其企业所得税通常与总公司汇总缴纳。

如果总公司盈利，分公司亏损，汇总纳税可以用总公司的盈利弥补分公司的亏损，从而降低企业整体的税负。

三、合理安排收入和支出的确认时间根据企业所得税法的规定，企业的收入和支出确认时间会影响应纳税所得额。

企业可以通过合理安排收入和支出的确认时间来进行税收筹划。

比如，采用赊销和分期收款方式销售货物的，企业可以按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

在预计未来年度收入较高的情况下，可以适当推迟收入的确认时间，将收入递延到未来年度，从而降低当年的应纳税所得额。

对于支出，企业应尽量在税法规定的范围内提前扣除，如固定资产的加速折旧、无形资产的摊销等。

四、增加税前扣除项目企业应充分利用税法规定的税前扣除项目，合理增加扣除金额，降低应纳税所得额。

例如，企业可以加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。

同时，合理安排职工薪酬、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告宣传费等支出，确保在税法规定的限额内充分扣除。

浙江有效税务筹划方案一、背景税务筹划是在合法范围内通过合理利用税法规定的税收优惠政策和减免政策，来最大限度地降低纳税负担的行为。

在浙江省，有效税务筹划成为众多企业追求的目标。

有效税务筹划方案可以帮助企业节约成本，提高竞争力，实现可持续发展。

本文将提供一些浙江有效税务筹划方案供企业参考和运用。

二、企业所得税优惠政策1. 高新技术企业认定如果企业符合高新技术企业认定条件，即具备科技含量较高且符合一定标准的企业，可以享受企业所得税优惠政策。

浙江省对高新技术企业认定标准有明确规定，企业可以根据相关规定进行申请。

2. 研发费用加计扣除企业在研发项目上的支出可以享受研发费用加计扣除政策。

根据浙江省税务局的规定，研发费用加计扣除比例为150%，即企业可以将实际发生的研发费用按照150%计算，从企业所得税应纳税所得额中减除。

3. 鼓励技术创新的政策浙江省鼓励技术创新的政策也为企业提供了便利。

例如，对于研发创新型企业，可以享受研发费用加计扣除以及企业所得税按30%的税率征收的优惠政策。

三、增值税优惠政策1. 小规模纳税人增值税起征点根据浙江省的规定，小规模纳税人的增值税起征点为月销售额不超过3万元。

如果企业的月销售额不超过这个数额，可以申请免征增值税。

2. 减按3%征收增值税对于具备一定条件的小规模纳税人，可以选择减按3%征收增值税。

这对于某些行业的小型企业来说，可以显著减少税负。

四、个人所得税优惠政策1. 高新技术人才个人所得税优惠对于在浙江省高新技术企业从事研发工作并且在浙江省缴纳个人所得税的高新技术人才，可以依法享受个人所得税减免或者所得额按照20%税率征收等优惠政策。

2. 高新技术创业投资个人所得税优惠对于在浙江省从事高新技术创业投资并缴纳个人所得税的投资者，可以根据相关规定享受个人所得税减免或者所得额按照20%税率征收等优惠政策。

五、其他税务优惠政策1. 转型升级税收优惠浙江省对于针对转型升级的企业，提供了税收优惠政策，例如在资金投入、科技创新、技术改造等方面的相关支出可以享受税收优惠政策。