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性的产品进行创意设计活动而发生扣除。
创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林
小型微利企业减免企业过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100
购入软件等可以加速折旧或摊销折旧年限或者采取加速折旧的方法。
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。
企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以。
一般纳税人所得税优惠政策最新2023一、小型微利企业减免企业所得税适用条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件:年度应纳税所得额不超过300万月元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
优惠政策：1、2023年1月1日-2023年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，企业所得税减按2.5%计算2、2023年1月1日-2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分企业所得税减按5%计算政策解析：1、企业设立不具有法人资格分支机构的，应汇总计算员工人数、总资产、年度应纳税所得额总行及其分公司，根据总数判断是否符合小型微利企业条件。
2、小型微利企业预缴企业所得税时，总资产、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
2023年一般纳税人税收优惠政策一、正面回答一般纳税人当中的小微企业，六税两费可以享受减半征收。
一般纳税人当中的小微企业，留抵税额在今年6月份之前国家全部退还。
一般纳税当中的中小型科技企业，研发费用将从75%增长到100%。
一般纳税当中的小微企业，100万以内的利润是按照2.5%来缴纳所得税的，100万-300万的部分，直接按照5%来缴纳所得税，降低了一般纳税人中的小微企业的所得税负担。
二、分析一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
三、一般纳税人需要缴纳哪些税？1、应缴增值税额；2、企业所得税；3、个人所得税；4、印花税；5、教育费附加；6、地方教育附加；7、水利基金；8、工会筹备金；9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）；10、城市维护建设税。
交通运输业2023年税收优惠政策一、正面回答2023年1月1日起至视疫情情况另行公告截止日期的期间，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，自2023年1月1日起至视疫情情况另行公告截止日期的期间，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
企业税收优惠政策税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家调控经济、促进企业发展的重要手段之一。
为了促进企业发展，吸引外资和推动经济增长，许多国家都采取了各种税收优惠政策。
本文将介绍企业税收优惠政策的种类和优势，探讨其对企业的影响及相应的应用案例。
一、企业所得税优惠政策企业所得税是企业利润纳税的一种税种，对于企业的发展来说，所得税的减免或优惠政策具有重要意义。
目前，很多国家都推出了不同形式的企业所得税优惠政策，比如降低税率、减免税款、推进税基政策等。
1. 降低税率降低企业所得税税率是一种常见的税收优惠政策。
通过降低税率，可以有效减轻企业税负，增加企业的实际收入，提高企业的竞争力。
例如，某国的企业所得税税率由30%降至25%，从而为企业创造了更好的发展环境。
2. 减免税款除了降低税率，还有一种常见的企业所得税优惠政策是减免税款。
政府可以根据企业所属行业、地理位置等因素，对企业的所得税进行减免或者延迟缴纳。
这样的政策可以降低企业税负，提高企业的现金流，增强企业的发展动力。
3. 推进税基政策税基是企业所得税的税收依据，推进税基政策是指通过扩大税基范围，增加征税对象，进一步优化税收结构。
这样的政策能够确保企业税负的公平合理，减少企业逃税行为，提高税收征管水平。
二、增值税优惠政策增值税是一种按照增值额征税的税种，对于企业来说，增值税的减免或优惠政策同样具有重要影响。
以下是一些常见的增值税优惠政策。
1. 减免税率降低增值税税率是一种常见的优惠政策。
政府可以根据企业所属行业、类型等因素，对增值税税率进行差异化调整。
这样的政策可以减轻企业税负，促进行业的发展。
2. 减免税款除了降低税率，政府还可以针对特定行业或区域，对增值税进行减免。
例如，某国在创新型企业中推行增值税减免政策，为企业提供经济支持和鼓励创新。
3. 税收抵扣税收抵扣是指企业可以将购买和生产过程中缴纳的增值税用于抵扣应纳税额。
这个政策可以提高企业的现金流，减轻企业的负担，促进企业的发展。
拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍2023年企业所得税税收优惠政策2023年企业所得税优惠政策，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。
✅小微企业所得税2023年税收优惠政策小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税。
2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。
纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。
企业所得税优惠政策最新20232023年企业所得税优惠政策最新的是，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等为免税收入。
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
2023年小微企业所得税优惠政策最新2023年小微企业税收优惠政策如下：1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。
当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？财税〔2023〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
企业所得税优惠政策汇总目录一、直接减免税 (4)（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 (4)（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 (4)（三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 (4)（四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税 (5)（五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税 (6)（六）软件和集成电路产业企业所得税 (6)（七）集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (10)（八）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税10 （九）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税10 （十）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 (11)（十一）符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业 (11)二、税收优惠 (12)（一）垃圾填埋沼气发电环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 (12)（二）公共租赁住房税收优惠 (12)（三）安置失业人员就业的优惠政策 (13)（四）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除 (13)（五）铁路债券利息收入所得税政策 (14)（六）安置自主就业退役士兵的优惠政策 (14)三、支持类政策 (15)（一）股权激励和技术入股有关所得税 (15)（二）支持棚户区改造企业所得税政策 (17)四、降低税率 (18)（一）小型微利企业所得税优惠政策 (18)（二）西部大开发企业所得税优惠政策 (18)（三）高新技术企业所得税优惠政策 (19)（四）电子商务企业所得税优惠政策 (19)五、免税收入 (19)（一）企业的下列收入为免税收入 (19)（二）保险保障基金有关税收政策 (20)（三）企业取得的地方政府债券的利息收入免征企业所得税 (20)（四）铁路债券利息收入 (21)（五）保险公司收入 (21)六、减计收入 (21)（一）企业综合利用资源减计收入 (21)（二）涉农贷款利息收入减计收入 (22)（三）涉农保费收入减计收入 (22)七、加计扣除 (22)（一）银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策 (22)（二）保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策 (23)（三）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 (24)（四）安置残疾人员就业所支付的工资加计扣除 (25)（五）保险公司准备金支出税前扣除 (25)（六）银行业金融机构存款保险保费税前扣除 (26)（七）公共租赁住房 (26)八、加速折旧 (26)（一）《企业所得税法》有关加速折旧的政策 (26)（二）国家关于加速折旧新政策 (27)九、抵扣应纳税所得额 (28)十、抵免企业所得税 (28)一、直接减免税（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税1.税收政策《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条；《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（2013年第77号）。
最全企业所得税优惠政策文件汇总(2)六、纳税申报(4份文件)1、国家税务总局以2015年第30号、第31号和第79号公告发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表样式及填表说明;发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》报表样式及填表说明;修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表样式及填表说明。
2、国家税务总局以税总函〔2015〕102号文件修订《企业所得税汇算清缴数据采集规范》。
七、制度规定(4份文件)1、国家税务总局以2015年第43号公告发布《税收减免管理办法》。
2、国家税务总局以2015年第45号公告发布《规范成本分摊协议管理》。
3、国家税务总局以2015年第73号公告发布《减免税政策代码目录》。
4、国家税务总局以2015年第76号公告发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》。
八、个案批复(6份文件)2015年，国家税务总局以税总函批复各地请示5份，其中：税总函〔2015〕193号批复内蒙古自治区地税局关于鄂尔多斯羊绒集团有限责任公司资产损失税前扣除;税总函〔2015〕221号批复江苏省国税局关于大屯煤电(集团)有限责任公司债转股及减资企业所得税处理问题;税总函〔2015〕269号批复深圳市地税局关于BP亚太私人有限公司申请享受税收协定股息优惠待遇问题;税总函〔2015〕299号批复深圳市国税局、地税局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题;税总函〔2015〕311号批复黑龙江省国税局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的问题;税总函〔2015〕694号批复北京市国家税务局关于中国石油天然气股份有限公司企业所得税多缴税款退税问题。
九、推广完善政策(9份文件)1、财政部、国家税务总局以财税〔2015〕116号文件明确将国家自主创新示范区试点所得税政策(包括有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策和技术转让所得企业所得税政策)推广至全国范围实施;国家税务总局以2015年第81号公告明确有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题;国家税务总局以2015年第82号公告明确许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题。
小型微利企业所得税优惠政策梳理（2023年新）2023年3月26日，《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）发布：2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（税率相当于5%）。
为了便于学习，现将小型微利企业所得税优惠政策调整过程梳理如下（如果嫌啰嗦可以直接看文末的总结归纳）：最初规定2008年1月1日新企业所得税法颁布时，规定有小型微利企业所得税优惠政策，不过当时优惠幅度比较小，减按20%税率征收，仅比法定税率25%少5%。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
”历次调整第1次调整：《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）规定：“自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
”税率相当于10%。
《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）将执行期限延长至2011年12月31日。
第2次调整：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）规定，从2012年1月1日起，将年应纳税所得额上限提高到6万元，执行至2015年12月31日。
2023年企业所得税小微企业优惠政策最新2023企业所得税小微企业优惠政策根据政策，企业在与重点群体人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加地方教育附加和企业所得税优惠。
根据新的税收优惠政策，小微企业所得税税率将进一步下降。
目前，小微企业所得税税率已经降低为10%，而在2023年，将有望进一步降至8%。
这将极大地减轻了小微企业的经营负担，使得他们能够留住更多的利润用于企业发展和创新。
优惠内容：税收优惠金额计算企业以100名重点人员为例，按照650元/人月可抵扣 100_650=6.5万元/月，每年即6.5_12=78万元，共计可按标准减扣3年，即最理想状态下可以抵扣78_3=234万元(具体以实际申报和审核通过为准)。
重点人群包括：纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口;在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上人员;零就业家庭、享受城市居民最低保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;毕业年度内高校毕业生。
2023企业倒闭数量2023年企业倒闭数量并没有一个准确的统计数据，但可以从一些报告中了解到相关情况。
例如，根据日本帝国数据库公司发布的报告，2023财年上半年(4月至9月)日本企业破产数量为4208家，同比增长34.7%，增幅为2000财年以来最高。
又如，根据东京商工调查所发布的数据，2023财年上半年(4月至9月)日本破产企业数量为4324家。
因此，虽然无法准确统计2023年企业倒闭数量，但可以从一些报告中了解到相关情况。
2023企业所得税最新政策2023企业所得税最新政策如下：自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2023年1月1日起，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
2024年企业所得税税收优惠政策（一）减按20%税率征收小型微利企业：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
（二）减按15%税率征收的四类企业1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、经认定的技术先进性服务企业自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委财税〔2017〕79号）3、从事污染防治的第三方企业对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）4、特定地区优惠政策（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税务总局公告2024年第2号）：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。
（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
小微企业认定标准及所得税优惠政策小微企业是指具备一定规模和发展潜力的企业，但相对于大型企业来说，规模较小、经营相对薄弱的企业。
针对小微企业，政府制定了一系列的认定标准及所得税优惠政策，以鼓励小微企业的发展。
本文将针对这两个方面进行详细的介绍与解析。
一、小微企业的认定标准为了明确小微企业的范围，政府对其进行了认定标准的制定。
首先，小微企业在资产总额上的界定为5000万元以内。
这意味着企业的总资产不超过5000万元，符合这一条件的企业可被认定为小微企业。
其次，小微企业在从业人数上的限制是不超过300人。
这意味着小微企业的从业人数不得超过300人，如果企业的员工人数超过300人，即使资产总额不超过5000万元，也无法被认定为小微企业。
再次，小微企业在年度实际销售收入上也有所限制。
目前，小微企业的年度销售收入要求不得超过3000万元。
如果企业的年度销售收入超过了3000万元，即使资产总额和从业人数符合小微企业的标准，也无法被认定为小微企业。
总体来说，小微企业的认定标准主要包括资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人以及年度销售收入不超过3000万元。
只有满足这些条件的企业才能被认定为小微企业。
二、小微企业所得税优惠政策为了支持和鼓励小微企业的发展，政府制定了一系列的所得税优惠政策。
这些政策主要体现在税率、减免和征收方式等方面。
首先，在税率方面，小微企业所得税税率相对较低。
根据国家税务总局的规定，小微企业的所得税税率为5%至25%，根据企业实际情况有所浮动。
相比之下，大型企业的所得税税率一般较高，对小微企业来说，所得税税率的下调有助于减轻企业的负担，增加企业的利润。
其次，小微企业可以享受一些所得税的减免政策。
例如，小微企业在前三年可以免征所得税，即企业在创业初期可以暂时免除所得税的缴纳。
此外，对于符合条件的小微企业，还可以享受所得税减半征收的政策。
这些减免政策有助于降低企业的经营成本，增加企业的发展动力。
关于新企业所得税的税收优惠政策分析新企业所得税的税收优惠政策是针对新成立的企业所得税的减免或优惠措施。
此类政策的目的是为了鼓励创新创业、促进经济发展和吸引外资等。
本文将对新企业所得税的税收优惠政策进行分析，包括政策的主要内容、实施条件、优势和问题等方面。
一、主要内容1.免征企业所得税：对新注册的企业，在一定的时间内可以免征企业所得税。
这些企业可以在一段时间内将利润全部用于发展自身，无需缴纳任何企业所得税。
2.所得税减免：对新注册的企业，根据一定的实施条件，可以获得企业所得税的减免。
通常会根据企业的规模、行业、投资额等因素给予不同程度的减免。
3.税收抵免：新注册的企业可以通过税收抵免的方式减少企业所得税的负担。
包括通过抵扣应交的增值税、消费税、关税等方式进行企业所得税的减免。
4.特殊优惠政策：对特定行业或地区的新注册企业，可以享受更多的税收优惠政策，比如高新技术企业、创新型企业、知识产权保护型企业等。
二、实施条件1.企业注册时间：新企业所得税优惠政策通常是对在一定时间内注册的企业有效，一般情况下，注册时间在成立之年开始计算。
2.企业资质条件：一些新企业所得税优惠政策对企业的资质条件有一定的要求，如要求企业具备一定规模、注重技术创新、符合环保要求等。
3.投资额：一些新企业所得税优惠政策对企业的投资额有一定的要求，如要求企业投资额达到一定的金额才能享受优惠政策。
4.行业要求：一些新企业所得税优惠政策只针对特定的行业，如高新技术行业、战略新兴产业等。
三、优势1.鼓励创新创业：新企业所得税的税收优惠政策可以降低新成立企业的税务负担，鼓励企业投入更多资源用于技术研发、产品创新等方面，促进创新创业。
2.促进经济发展：新企业所得税优惠政策可以吸引更多的投资，增加新企业数量，促进产业结构优化和经济发展。
3.增加就业机会：新企业所得税优惠政策可以促进新企业的发展，增加企业的经营规模和就业机会。
4.吸引外资：新企业所得税优惠政策可以吸引外资进入，促进国内经济与国际经济的融合。
企业所得税优惠政策有哪些在国家、企业和劳动者之间根本利益是⼀致的。
纳税就是维持他们之间根本利益⼀致的重要⽅式。
我国的企业所得税有诸多优惠政策。
那有哪些惠政策？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)、国务院批准的⾼新技术产业开发区内的⾼新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的⾼新技术企业⾃投产年度起免征所得税两年。
是指:1、国务院批准的⾼新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为⾼新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。
2、国务院批准的⾼新技术产业开发区内新办的⾼新技术企业，⾃投产年度免征所得税两年。
(⼆)、为了⽀持和⿎励发展第三产业企业(包括全民所有制⼯业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在⼀定期限内减征或者免征所得税。
具体规定如下:1、对农村的为农业⽣产的产前、产中、产后服务的⾏业，即，乡，村的农技推⼴站、植保站、⽔管站、林业站、畜牧兽医站、⽔产站、种⼦站、农机站、⽓象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收⼊，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收⼊暂免征收所得税。
2、对科研单位和⼤专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收⼊暂免征收所得税。
3、对新办的独⽴核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，⾃开业之⽇起，第⼀年⾄第⼆年免征所得税。
4、对新办的独⽴核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，⾃开业之⽇起，第⼀年免征所得税，第⼆年减半征收所得税。
5、对新办的独⽴核算的从事公⽤事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮⾷业、教育⽂化事业、卫⽣事业的企业或经营单位，⾃开业之⽇起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税⼀年。
6、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业(以其实际营业额计算)来确定减免税政策。
所得税优惠政策都有哪些在税收领域，所得税优惠政策是国家为了鼓励特定行业、企业发展，促进经济增长和社会公平，而采取的一系列税收减免和优惠措施。
了解这些政策对于企业和个人的财务规划以及经济活动决策都具有重要意义。
接下来，让我们详细了解一下常见的所得税优惠政策。
一、企业所得税优惠政策1、小型微利企业优惠对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的，减按 15%的税率征收企业所得税。
高新技术企业通常需要在核心自主知识产权、科技人员占比、研发投入等方面满足一定的条件。
3、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
4、环保、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
5、农业相关优惠企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
例如，蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。
6、西部地区鼓励类产业企业优惠对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业。
2024年小微企业税收优惠政策总结____年小微企业税收优惠政策总结____年，中国政府进一步出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策，旨在促进小微企业的发展，提高其竞争力，推动经济的持续增长。
一、增值税优惠政策1. 增值税征收率下调：根据企业规模和不同行业特点，将部分小微企业的增值税征收率下调至3%。
这无疑将减轻企业负担，提高其盈利能力。
2. 增值税留抵退税：对符合条件的小微企业，实行增值税留抵退税政策。
即当期增值税应纳税额超过销项税额，溢余部分可以留待下期抵扣或退还。
3. 增值税差异化征收政策：针对不同行业和产品，制定适用不同税率的差异化征收政策，以更好地符合企业的实际需求。
二、企业所得税优惠政策1. 小规模纳税人减免企业所得税：对年营业收入在500万元以下的小微企业，按照不同利润水平给予一定比例的企业所得税减免，减轻企业负担。
2. 创新型小微企业税收优惠：鼓励技术创新和研发的小微企业，享受更多的企业所得税优惠政策。
对符合条件的企业，减免一定比例的企业所得税或推迟缴纳企业所得税。
三、社保降费政策1. 降低社保费率：根据小微企业的发展情况和员工规模，适当降低社保费率，减轻企业的用工成本，鼓励招用更多的劳动力。
2. 社保费基数调整：针对小微企业，适当调低社保费缴纳基数，减轻企业负担，提高员工的获得感和归属感。
四、城市维护建设税优惠政策1. 减免城市维护建设税：对于年纳税额不超过一定金额的小微企业，免征城市维护建设税，进一步减轻企业负担。
五、其他税收优惠政策1. 减免印花税：对于小微企业进行的转让、分立、合并等交易，减免一定比例的印花税，降低企业交易成本，促进其发展。
2. 减免城镇土地使用税：对于使用国家划定的重点开发区域内的土地从事生产经营的小微企业，减免一定比例的土地使用税，为企业提供更好的发展环境。
综上所述，____年的小微企业税收优惠政策旨在减轻企业负担，提高其盈利能力，并通过减税降费的措施鼓励企业创新和扩大招用规模。
2024年小型微利企业所得税优惠政策-2023年小型微利企业所得税优惠新政2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业的年应纳税所得额，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
相当于2023-2024年符合小型微利企业条件的纳税人，按照应纳税所得额5%计算缴纳企业所得税。
二、小型微利企业所得税优惠享受条件小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
预缴申报企业所得税时，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
资产总额、从业人数计算方法如下：季度平均值=（季初值十季末值）÷2截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和:相应季度数年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。
【案例实务】A企业2023年1月成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：解析：A企业在办理2023年所属年度企业所得税年度纳税申报时,判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：由表上看出，A企业2023年1季度、4季度的企业所得税预缴申报可以享受小型微利企业所得税优惠；年度终了时，年度的应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，符合小型微利企业的标准，2023年度所属期的企业所得税年度纳税申报可以享受小型微利企业所得税优惠。
假设A企业无其他税收优惠，2023年全年应纳税所得额为250万元，则A企业2023年享受小型微利企业所得税优惠的应纳所得税额为：250×25%×20%=12.5（万元），享受小型微利企业所得税优惠的减免所得税额为：250×25%（按25%法定税率计算的应纳所得税额）~12.5=50万元。
三、温馨提醒上述新政的享受时间为2023年（月）季报、年报对应的所属期，如纳税人办理的是2022年所属期的企业所得税年度纳税申报，享受的小型微利企业所得税优惠政策为：对小型微利企业年应纳税所得额100万元以内（包含100万）的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；相当于纳税人在2023年5月31日前办理所属期2022年度的企业所得税年度纳税申报时，符合小型微利企业的纳税人，应纳税所得额100万以内的部分按照2.5%来交税，100-300万元的部分按照5%交税。
企业所得税优惠政策汇总目录一、直接减免税 (3)（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 (3)（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 (3)（三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 (3)（四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税 (4)（五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税 (5)（六）软件和集成电路产业企业所得税 (5)（七）集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (9)（八）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税9 （九）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税9 （十）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 (10)（十一）符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业 (10)二、税收优惠 (10)（一）垃圾填埋沼气发电环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 (10)（二）公共租赁住房税收优惠 (11)（三）安置失业人员就业的优惠政策 (12)（四）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除 (12)（五）铁路债券利息收入所得税政策 (12)（六）安置自主就业退役士兵的优惠政策 (13)三、支持类政策 (13)（一）股权激励和技术入股有关所得税 (13)（二）支持棚户区改造企业所得税政策 (16)四、降低税率 (16)（一）小型微利企业所得税优惠政策 (16)（二）西部大开发企业所得税优惠政策 (17)（三）高新技术企业所得税优惠政策 (17)（四）电子商务企业所得税优惠政策 (17)五、免税收入 (18)（一）企业的下列收入为免税收入 (18)（二）保险保障基金有关税收政策 (18)（三）企业取得的地方政府债券的利息收入免征企业所得税 (19)（四）铁路债券利息收入 (19)（五）保险公司收入 (19)六、减计收入 (19)（一）企业综合利用资源减计收入 (19)（二）涉农贷款利息收入减计收入 (20)（三）涉农保费收入减计收入 (20)七、加计扣除 (20)（一）银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策 (20)（二）保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策 (21)（三）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 (22)（四）安置残疾人员就业所支付的工资加计扣除 (23)（五）保险公司准备金支出税前扣除 (23)（六）银行业金融机构存款保险保费税前扣除 (24)（七）公共租赁住房 (24)八、加速折旧 (24)（一）《企业所得税法》有关加速折旧的政策 (24)（二）国家关于加速折旧新政策 (25)九、抵扣应纳税所得额 (26)十、抵免企业所得税 (26)一、直接减免税（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税1.税收政策《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条；《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（2013年第77号）。
自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
2.备案要求需向税务机关报送的备案资料：——《企业所得税优惠事项备案表》2份。
——能源管理合同复印件。
——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。
——项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发生转让的，受让节能服务企业提供）。
（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税1.税收政策《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2014〕84号）第一条第一款。
经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。
2.备案要求需向税务机关报送的备案资料：——《企业所得税优惠事项备案表》2份。
（三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税1.税收政策《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号）第一条。
符合下列条件的居民企业，可在2015年底以前免征企业所得税：1)生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内；2)以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度伤残人员专门用品销售收入（不含出口取得的收入）占企业全部收入60%以上；3)企业账证健全，能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料，且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算；4)企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于1人；其企业生产人员如超过20人，则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6；5)企业取得注册登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格证书的专业技术人员每年须接受继续教育，制作师《执业资格证书》须通过年检；6)具有测量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修饰、钳工装配、对线调整、热塑成型、假肢功能训练等专用设备和工具；7)具有独立的接待室、假肢或者矫形器（辅助器具）制作室和假肢功能训练室，使用面积不少于115平方米。
2.备案要求需向税务机关报送的备案资料：——《企业所得税优惠事项备案表》2份。
——伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明。
（四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税1.税收政策《企业所得税法》第二十七条第（一）款；《实施条例》第八十六条第（一）款。
1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2)农作物新品种的选育；3)中药材的种植；4)林木的培育和种植；5)牲畜、家禽的饲养；6)林产品的采集；7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项；8)远洋捕捞。
2.备案要求需向税务机关报送的备案资料：——《企业所得税优惠事项备案表》2份。
——经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项目说明。
——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的提供）。
——县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）。
——从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的提供）。
（五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税1.税收政策《企业所得税法》第二十七条第（一）款；《实施条例》第八十六条第（二）款。
1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2)海水养殖、内陆养殖。
2.备案要求需向税务机关报送的备案资料：——《企业所得税优惠事项备案表》2份。
——经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项目说明。
——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远洋捕捞业务的提供）。
——县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）。
——从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农作物新品种选育的提供）。
（六）软件和集成电路产业企业所得税财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知,财税[2016]49号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门：按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）规定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（以下统称软件、集成电路企业）的税收优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。
为做好《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的企业所得税优惠政策落实工作，现将有关问题通知如下：一、享受财税〔2012〕27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关备案，同时提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》（见附件）规定的备案资料。
为切实加强优惠资格认定取消后的管理工作，在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。
对经核查不符合软件、集成电路企业条件的，由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法的规定进行处理。
二、财税〔2012〕27号文件所称集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业；（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；（四）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%；（五）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括ISO质量体系认证）；（六）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
三、财税〔2012〕27号文件所称集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。
