南开19春(1709、1803、1809、1903)学期税务会计在线作业

(单选题)1: 纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。

A: 不征消费税B: 按同类商品平均售价计征消费税C: 按市场价格计征消费税D: 按同类商品最高售价计征消费税正确答案:(单选题)2: 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。

A: 0B: 6万元C: 4万元D: 15万元正确答案:(单选题)3: 某进出口公司从美国进口一批化工原料500 吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10 % ,则该批化工原料应纳的关税为()万元。

A: 100B: 105C: 110D: 115正确答案:(单选题)4: 某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。

则该制衣厂当月增值税销项税额为()。

A: 29070元B: 19380元C: 9690元D: 31977元正确答案:(单选题)5: 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。

A: 331.5元B: 510元C: 610.3元D: 714元.13正确答案:(单选题)6: 企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。

A: 借：税金及附加贷：应交税费──应交资源税B: 借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C: 借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D: 借：物资采购贷：应交税费——应交资源税正确答案:(单选题)7: 一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表为()。

A: 关税税则B: 关税协定C: 关税税率D: 关税法正确答案:(单选题)8: 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。

A: 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）B: 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）C: 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）D: 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）正确答案:(单选题)9: 某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。

则财务费用的纳税调整额为( )。

A: 5.5万元B: 14.5万元C: 34.5万元D: 20万元正确答案:(单选题)10: 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A: 向自己的采购代理人支付的劳务费用B: 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C: 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D: 由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案:(单选题)11: 按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

A: 固定资产减值准备B: 被没收财物的损失C: 遭到龙卷风袭击的存货毁损D: 非广告性质的赞助支出正确答案:(单选题)12: 企业应纳税所得额计算，以()为原则。

A: 权责发生制B: 收付实现制C: 现金收付制D: 实质重于形式正确答案:(单选题)13: 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )元。

A: 331.5B: 510C: 610.3D: 714.正确答案:(单选题)14: 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。

A: 5%以内B: 10%C: 10%以内D: 20%以内正确答案:(单选题)15: 主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。

A: 借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”B: 借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税”C: 借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税”D: 借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”正确答案:(单选题)16: 某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。

在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。

A: 600B: 1260C: 1800D: 1200正确答案:(单选题)17: 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。

A: 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B: 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C: 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D: 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）正确答案:(单选题)18: 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。

A: 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B: 委托加工应税消费品的单位C: 进口应税消费品的单位D: 受托加工应税消费品的单位正确答案:(单选题)19: 某企业2015年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。

则三项经费的纳税调整额为( )。

A: 调减应纳税所得额27.5万元B: 调增应纳税所得额27.5万元C: 调减应纳税所得额29.5万元D: 调赠应纳税所得额29.5万元正确答案:(单选题)20: 某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A: 2700元B: 2600元C: 2200元D: 2500元正确答案:(多选题)21: 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。

A: 华侨来自境内的工资薪金所得B: 在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C: 中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D: 中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得正确答案:(多选题)22: 关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。

A: 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B: 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C: 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D: 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳正确答案:(多选题)23: 应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有( )。

A: 销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量B: 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量C: 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D: 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量正确答案:(多选题)24: 下列业务中应征消费税的是()。

A: 啤酒厂销售啤酒B: 商店销售卷烟C: 加油站销售汽油D: 汽车制造厂销售小轿车正确答案:(多选题)25: 有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。

A: 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等贷：产成品等应交税费──应交增值税（销项税额）B: 企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等贷：产成品等应交税费──应交增值税（销项税额）C: 企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等贷：主营业务收入应交税费──应交增值税（销项税额）D: 企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等贷: 应交税费──应交增值税(销项税额）产成品等正确答案:(多选题)26: 进口关税税率设有( )。

A: 普通税率B: 特惠税率C: 协定税率D: 最惠国税率正确答案:(多选题)27: 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

A: 房屋维修B: 汽车修理C: 管道安装D: 服装加工正确答案:(多选题)28: 计提营业税的会计分录为（）。

A: 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税B: 借：其他业务成本贷：应交税费──应交营业税C: 借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税D: 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税正确答案:(多选题)29: 进出境物品的纳税人可能是()。

A: 携带进境物品的携带人B: 邮递进境物品的收件人C: 邮递出境物品的收件人D: 邮递出境物品的托运人正确答案:(多选题)30: 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。

A: 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税B: 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C: 借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税D: 借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税正确答案:(多选题)31: 税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。

A: 计税基础和计税依据B: 税款的计算与核算C: 税款的缴纳、退补与减免D: 税收滞纳金与罚款、罚金正确答案:(多选题)32: 下列项目中()是营业税计税依据。

A: 银行一般贷款利息收入B: 银行转贷业务利息收入C: 银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差D: 银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额正确答案:(多选题)33: 以下属于纳税人权利的有()。

A: 纳税申报权B: 保密权C: 延期纳税权D: 委托税务代理权正确答案:(多选题)34: 某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。

A: 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B: 购买固定资产计算的进项税额C: 购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票D: 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证正确答案:(多选题)35: 关于税务会计与财务会计的联系,以下描述正确的是()。

A: 税务会计以财务会计为基础B: 税务会计资料大多来源于财务会计C: 税务会计与财务会计核算基础完全相同D: 税务会计与财务会计目标相同正确答案:(多选题)36: 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（）。