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财政学重点整理题型：单选题，多选题，判断题，简答题，论述题1.市场失灵的表现①公共物品。
偏好表达的困难和“免费搭车”现象的存在是公共物品不能有市场来提供。
②★外部效应。
外部效应是指个体的行为对他人或社会造成积极或消极影响的现象。
在市场条件下，正外部效应活动由于不能从活动中收回成本而减少，负外部效应活动由于强行把成本附加给别人不必付出代价而增加，因而市场竞争不能形成有效的资源配置。
③信息的不完全和不对称。
拥有信息较多的一方会通过逆向选择和道德风险在与另一方进行交易中造成市场失灵。
④自然垄断。
垄断企业将缺乏竞争意识，阻碍社会资源的自由流动，从而造成资源浪费、消费者福利损失和市场效率损失。
⑤收入分配不公。
市场机制无法避免收入分配不公，造成社会的不安因素。
⑥经济不稳定。
市场配置资源有可能失灵，造成通货膨胀、高失业率、周期性的经济危机。
2.公共物品的职能①非竞争性：如果给定商品的生产水平，多增加一个消费者所带来的边际成本为0，即不会因为多增加消费者而使生产者的成本增加。
e.g.公路②非排他性：部分消费者消费一种商品饵不能阻碍其他人对该商品的同时消费。
e.g.国防3.财政的职能①资源配置职能。
应满足以下基本要求：A．公共部门和私人部门之间合理配置。
关键是确定财政收支在GDP中的合理比例。
B．优化财政支出结构。
C．提高财政资金使用效率。
②收入分配职能。
指政府遵循公平公正原则，通过财政收支对国民收入、财富以及社会福利进行再分配，缩小收入差距，收入公平合理的分配目标。
手段：税收、转移支付、工资。
目标：经济公平、社会公平（差异控制在社会成员可接受的范围内）③经济稳定与发展职能。
指财政通过税收和公共支出等手段干预、调节国民经济运行，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，达到社会供需基本均衡，同时在经济增长的基础上，是经济运行和人们生活质量得到改善。
④监督职能。
目标：维护财经秩序、实现财政资源有效配置。
4.直接民主的公共选择——多数票通过原则含义：简单多数（1/2）和2/3多数前提：①投票者有单峰形偏好。
第五章、第十章不考第一章、市场、政府与财政1、市场失灵的六个表现（P2~P6）（市场失灵是指在市场经济运行中产生的、市场无法自行纠正的缺陷）公共物品（非竞争性和非排他性）外部效应（正、负效应）信息的不完全和不对称（逆向选择和道德风险）自然垄断收入分配不公（效率是公平的前提，公平是效率的基础经济不稳定（主要看前三个；前五个对应微观层面、后一个对应宏观层面）搞懂图1-1、1-2；2、财政的概念（P9）所为财政，就是国家和政府为了实现其职能，以国家或政府为主体，凭借其公共权力对一部分社会产品的分配活动。
即本质就是以国家或政府为主体的分配关系。
3、财政的职能（P13~P14）（第四个职能不考；知道前三个职能分别对应市场失灵的哪几个表现）资源配置职能（公共物品、外部效应、信息不对称、自然垄断）收入分配职能（收入分配不公）措施：税收制度、社会保障和财政补贴等转移性支出经济稳定与发展职能（经济波动）监督职能第二章、公共选择理论1、了解公共选择的含义和经济人假设（P18~P19）公共选择理论就是用经济研究的一系列方法，分析和研究政府的政策制定过程，研究在既定的社会公众偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序，以改进决策的效率。
即公共选择理论就是对非市场政策的经济研究，或者说是经济学在政治决策中的应用。
经济人假设：理性的自理主义者，就是公共选择理论中假设的经济人。
自利的两大特征一是在行动选择上，人是理性的，能够充分地利用他所得到的、关于所处环境的信息，诸如价格、品质等来最大化自身利益，人的理性行为可以使他以追求最大利益为动机。
二是指无论消费者或是生产者还是政治团体的领袖，他们的行为都是自利的，时刻关心的是他个人的利益。
2、了解一致同意原则（P21）、多数票通过原则（P22）、互商投票制（p26）。
了解一致同意原则：即全票通过原则，是指一项集体行动方案，只有在所有参与者都同意或者至少没有一个人反对的前提下，才能通过的一种表决方式。
财政学重点第一章财政概念和财政职能1.财政概念：财政是指国家的一个经济部门即财政部门通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能的一种经济行为。
2.财政的基本特征：（一）阶级性与公共性。
阶级性：国家历来是统治阶级的的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或政府的经济行为，所以它具有鲜明的阶级性。
公共性：（1）既然财政是国家或政府的经济行为，而国家或政府本身就具有公共性，所以财政就具有公共性。
（2）财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，那自然具有公共性了。
（二）强制性与非直接偿还性强制性：财政的强制性指的是财政这种经济行为为极其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。
非直接偿还性：财政的偿还性是和它的强制性相一致的。
国家征税后，税款就由国家所有了，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。
（三）收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有支有收，即通过“收入——支出”、“支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。
收支是否平衡或对称构成财政运行的主要矛盾。
3.公共物品：公共物品就是公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。
私人物品：市场满足个人的商品和劳务。
区别公共物品和私人物品：一是：排他性和非排他性；二是：竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
4.公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
公共需要的特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也是为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量代价，各社会成员的付出于其所得是不对称的，（4）满足公共需要是政府的职责。
《财政学》期末复习重点汇总名词解释：规费是经法律法规授权由政府有关部门对公民、法人和其他组织进行登记、注册、颁发证书时所收取的证书费、执照费、登记费等。
财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的的特定分配关系财政收入是指国家为满足实现职能的资金需要，凭借政治权力和生产资料所有权，通过一定方式和渠道占有一部分社会产品所形成的由国家集中掌握的货币资金。
国有资产广义—属于国家所有的各种财产、物资、债权和其他权益。
狭义—法律上确定为国家所有的并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源的总和。
国有资产收入是指国家凭借其所拥有的资产所取得的财政收入。
税利分流制度国家将企业利润中凭借政治权力应征收的所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分配制度。
公债指国家以债务人的身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预定标准地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。
税负转嫁指经济主体将其承受的税收负担通过各种途径转移个他人负担的过程。
税负归宿指处于转嫁过程中的税收负担的最终着点或最后落脚点。
税制结构指由若干个不同性质和作用的税种而形成的相互协调、相互补充的税收体系。
税收制度是国家各种税收法令和征收办法的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程。
增值税以商品流转各个环节的增值额为征税对象征收的一种税。
销项税额按销售额和税率计算并向购货方收取的税额。
进项税额纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
消费税以特定的消费品作为征税对象的一种流转税。
财政支出是政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动。
政府采购指各级政府从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种购买行为。
社会保障指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本权利予以保障的一项重大社会政策。
1.主体：国家或政府2.客体（对象）：社会产品3.目的：满足国家或政府实现职能。
●帕累托效率实现前提：完全（纯粹）竞争市场：竞争充分而不受任何阻碍和干扰的市场结构。
●完全竞争市场特点：1.市场上有众多生产者和消费者，任一生产或消费者都不能影响市价 2.企业生产的产品有同质性，无差别3.厂商进出一个行业不存在任何障碍，所有资源都可在业间自由流动4.市场中每个在资源配置某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现帕累托最优状态。
理想市场条件下市场失灵，偏离理想市场条件下市场失灵。
●市场失灵主要表现：垄断，外部效应，公共产品供给不足，信息不完全或不对称，收入分配不公，有益品提供不足，宏观经济失调。
●外部效应：私人成本与社会成本或私人收益与社会收益的非一致性。
●产生外部效应原因：个人或组织行为影响他人或其他组织，却没承担相应成本费或获得相应报酬补偿。
●正外部效应：产品或服务给所有者外的其他人带来利益和好处，所有者却没得到应有报酬补偿。
灯塔、国防等公共产品是特例。
●负外部效应：产品或服务给所有者外的其他人带来损害，受害者没得到应有损失补偿。
如污染环境。
●市场经济下消费物品：私人使用物品和服务；社会共同使用物品服务。
区分消费物品标准：排他、非排他性；竞争、非竞争性。
●逆向选择：信息不对称所造成的市场资源配置扭曲现象。
如保险公司、机动车交易市场，买卖双方车辆质量信息不对称。
●道德风险：人们享有自己行为收益将成本转嫁给别人，而造成他人损失可能性，如保险市场。
●基尼系数：表示社会收入分配不均程度指数=SA/(SA+SB)，区间[0,1]，<0.2绝对平均0.2-0.3比较平均0.3-0.4并较为合理0.4-0.5差距较大>0.5差距相当大。
●马斯格雷夫：有益品：社会愿意鼓励供应的产品。
●瓦格纳法则基本原理：随国家职能扩大和经济发展，要求保证行使这些国家职能财政支出不断增加，即随着人均收入提高，财政支出相对规模相应提高。
财政学复习重点（纯粹是个人整理,准确与否自行定夺）1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。
根源是公共需求。
2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。
3、三种财政各自的特点：①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。
②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。
③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。
4、财政分配与生产的关系：（1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。
（2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。
5、财政分配与信贷分配的关系：（1）区别：财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。
信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。
银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为条件，要求还本付息；信贷资金的使用必须受到时间的严格限制，保持有存有贷，不断周转。
（2）联系：信贷分配影响财政分配，财政分配制约信贷分配，在市场经济的条件下财政风险与金融风险相互转化将极大地影响国家宏观经济的稳定。
财政学重点整理题型：单选题，参选题，判断题，简答题，论述题1.市场失灵的表现①公共物品。
偏好衣达的困难和“免费搭车”现象的存在是公共物品不能有市场来捉供。
②★外部效应。
外部效应是指个体的行为对他人或社会造成积极或消极影响的现象。
在市场条件下，正外部效应汹动由于不能从沾动中收回成本而减少，负外部效应活动由于强行把成本附加给别人不必付出代价而增加，因而市场竞争不能形成有效的资源配置。
③信息的不完全和不对称。
拥有信息较多的•方会通过逆向选择和道徳风险在与另•方进行交易中造成市场失灵。
（4）自然垄断。
垄断企业将缺乏竞争意识，阻碍社会资源的自由流动，从而造成资源浪费、消费者福利损失和市场效率损失。
⑤收入分配不公。
市场机制无法避免收入分配不公，造成社会的不安因素。
⑥经济不稳定。
市场配置资源有可能失灵，造成通货膨胀、高失业率、周期性的经济危机。
2.公共物品的职能①非竞争性：如果给定商品的生产水平，多增加•个消费者所带来的边际成本为0,即不会因为多增加消费者而使生产者的成本增加。
eg公路②非排他性：部分消费者消费•种商品饵不能阻碍其他人对该商品的同时消费。
e.g.国防3.财政的职能①资源配置职能。
应满足以下基本要求：A.公共部门和私人部门之间合理配置。
关键是确定财政收支在GDP中的合理比例。
B.优化财政支出结构。
C.提高财政资金使用效率。
②收入分配职能。
指政府遵循公平公正原则，通过财政收支对国民收入、财富以及社会福利进行再分配，缩小收入差距，收入公平合理的分配目标。
手段：税收、转移支付、工资。
目标：经济公平、社会公平（差异控制在社会成员可接受的范围内）③经济稳定与发展职能。
指财政通过税收和公共支出等手段干预、调节国民经济运行，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，达到社会供需基本均衡，同时在经济增长的基础上, 是经济运行和人们生活质量得到改善。
④监督职能。
目标：维护财经秩序、实现财政资源有效配置。
4.直接民主的公共选择一一多数票通过原则含义：简单多数（1/2）和2/3多数前提：①投票者有单峰形偏好。
（单峰形双峰形）②两两投票表决。
结果：反映中位选民的偏好。
5.财政支岀规模增长的理论解释（框架把握）①公共支出不断增长法则。
置换理论。
②.③经济发展阶段论。
④非均衡增长论。
⑤官僚行为增长论。
6.财政支出效益分析的特点（政府和个人部门的不同）①衡量标准不同。
财政支出：同时考虑经济效益和社会效益。
当二者冲突时，坚持社会效益第一、兼顾经济效益的原则。
/个人：经济效益。
②计算“所得”和“所费”的标准不同。
财政支出：不仅要计算自身的成本和收益，而且必须将支岀项目的外部效应考虑进去。
/个人：自身的成本收益。
③择优标准不同。
财政支出：社会整体利益最人化。
/个人：自身经济利益最人化。
7.成木一效益分析法★①成本一效益分析法是根据某项支出的目标，设计若干实现该目标的方案，并测算各方案的全部预期成本和预期收益，通过比较分析，选择最优支出方案的方法。
②步骤：确定目标一列举成本（C）和收益（B）-测算成本和收益一测算贴现收益和成本一选择决策标准一选定项目。
③评估标准：B?Cn?II 1为社会贴现率）A.净现值标准。
净效益现值NPV= （. ,）il?（17tt?）?B/（ln?,??l??B.收益一成本比率标准。
为折现率）则可取（..7）7C∕（11P1C.内部收益率标准*。
内部收益率（IRR〉是让•个项目的NPV为零的贴现率。
B?Cn?..??0?>0,使得为内部收益率。
，则内部收益率的求法：若存在.t?）l?（“标准：内部收益率大于银行贷款利率（即资金的机会成本）。
缺陷：a.只注重收益与成本比的人小，忽视收益和成本的绝对规模。
b.损失既可以看作成本增加也可以看作收益减少，会得出不•样的结论。
④结论：B、C方法都可用于成本一效益分析，但可能导致错谋的结论，而用A方法是三种方法中最优的。
8.社会保障支出的筹集方式①现收现付式（边进边出式）：预先不进行储备积累，完全靠当年的收入满足当年支出的需要。
隔代赡养模式。
优点：费率调整灵活，社会共济性强，基本上不存在基金受投资风险影响的问题。
缺点：随若社会保障支出需求的增加，得不断提高费率，否则财政负担沉重。
②完全基金式（储备积累式）：根据未来支出需要确宦和预提社会保障基金，并进行储备积累。
建立个人账户，退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。
优点：a.缓解保障制度受人口老龄化的冲击，避免现收现付式导致的工薪税增加。
b.不会造成政府额外的财政负担。
c.不会扭曲个人的工作、储蓄行为。
d.产生更多储蓄，有助资本积累。
:根据不同的保障项目釆用不同的方式。
部分基金式（中国采用）③.优点：近期横向收付平衡原则和远期横向收付平衡原则的结合。
缺点：可能增大成本。
9.税收支出的概念和特征①概念：税收支出是指政府通过特殊的法律条款规定，给与特定纳税人以各种税收优崽而形成的财政收入损失或放弃的收入。
②特征：A.税收支出有很强的法制性，通关税收立法的形式制定。
只中央政府才有给与纳税人各种税收优惠的直接权力。
B.税收支出具有宏观性特征。
政府宏观调控的手段，执行倾斜性政策的主要措施。
10.税收的概念和特征①概念：税收是指政府为满足社会成员的公共需要，凭借公共权力无偿地向人们征收实物或货币，以取得财政收入的•种工具。
（关键字：取得财政收入、根本目的：满足社会对公共物品的需要、直接目的：政府筹措财政资金、只能由政府征收、社会财富再分配）②特征：固定性、强制性、无偿性。
11.课税要素①征税主体：即国家。
②纳税人：税法规定的负有纳税义务的自然人（本国公民及外籍人七、个体工商户、个人合伙人）、法人（企业法人、机关法人、事业单位法人、社会团体法人等）和非法人组织（民间协会等）。
③课税对象：征税的庖接对象或标的。
主要使用“三分法”，以商品、所得、财产为基础。
A.分类：商品和劳务、收益额、财产、资源、人身。
B.和关概念：a.税源：税收的经济来源或最终出处。
b.税目及计税依据：税目是征税的具体项目（质的具体化）。
计税依据是计算应纳税额的依据（虽的具体化〉。
④税率：核心要素。
分为比例税率、累进税率、定额税率。
累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率。
⑤税收特别措施：分为税收优惠措施（减免、抵免、亏损结转、出口退税等）和税收重课措施（加成、加倍征收）。
相关概念：A.起征点：对课税对象开始征税的起点。
eg增值税起征点（部分群体享受）B∙免征额：对课税对象总额免于征税的数额。
eg个人所得税3500免征额（全体享受）⑥纳税期限和纳税地点。
12.税收分类（判断归于何类型）①按课税对象的性质分类。
A.流转税：以商品（交易额）或劳务流转额（收入额〉为课税对象。
属于间接税。
特征：水源稳定、征收及时便利、税负隐蔽。
e.g,⅛业税、增值税、关税、消费税。
B.所得税：以所得额为课税对象。
属于直接税。
特征：税负不易转嫁、采用累进税率时可“自动稳定器”作用。
eg个人所得税、企业所得税。
C.财产税：以财产价值为课税对象。
分为动产、不动产。
D.资源税：以资源的绝对收益和级差收益为课税对象。
e.g.资源税、城镇土地使用税。
②按税负是否可转嫁分类：宣接税（不可转嫁，eg所得税、财产税、遗产税）、间接税（可转嫁，eg 增值税、消费税、营业税、关税等流转税）、消费税、关税）eg按税收管理权限和使用权分类：中央税（由中央管辖征收并支配，③.、中央与地方共享税（共同学有并地方税（由地方管辖征收并支配，eg车船税、契税）按-定比例分成，e.g.增值税、个税、企税）13•弗曲线的经济含义★拉展本观点：税收负担是有一定限度的，在一定限度之内，税率提高，税收收入增长；如果税率的提高超过了•定限度，导致谁储蓄、投资的积极性，再提高税率就会影响人们工作、记得减少幅度超过税率的捉高幅度，导致税收收入减少。
高税收收入的取结论：①高税率不•定带来高税收收入，②取得同样的税收收入可以采取高低得也不•定需要高税率。
政府应尽量选择低税率。
在税制运行过程中，不同的两种税率。
点，税率水E③税率、税收收入和经济增长之间的最佳点是。
平为T税收的效率原贝!j⅛14.税收中性:指政府课税不扭曲是成绩值得运行,或者说不影响私人部门原有的资源配置① 状况。
税收的经济效应：指在获得既定税收收入前提下使税收的额外负担最小化。
②超额负担：指征税引起市场相对价格的改变，干扰了私人部门的选择，进而导致市场机③制扭曲，而产生的经济福利损失。
马歇尔一哈伯格理论：④★。
E,产虽为G,价格为B税前一均衡点CDH,产量降至，价格升至A,税收收入为税后—均衡点F.（税率）=ACDF O生产者损失的剩余BCDE（销量）×DF,大于政府税收收入ABEF. 合计ACDEF消费考损失的剩余FED即超额负担。
ACDF o二者差额使消费者因价格上升，消费者可能转向其他商品，产生原因：行为扭曲。
对所有商的商品征税、减少超额负担的方法：对需求弹性为O品征等量的从价税、对所得课税。
15・税LI攵白勺转妆家与归宿税负转嫁的形式：前转、后转、消转、税收资本化。
①税负转嫁与供求弹性★②★ ★.需求曲线弹性越低，交易数量的减少程度越低，消费者承担的税负越人。
结论：A .需求曲线的弹性越高，生产者支付的税额越人。
BC.供给曲线的弹性越人，消费者负担的税负越大。
比例所得税对劳动供给的影响16.,效用最大，斜率为净工资率W征税前一预算线DZ ★,工作时间为AZ。
，闲暇时间为化点为EOAi,效用最大化点C乙斜率为W（l-t）征税后一预算线劳动供给增加B乙闲暇时间为为E, OB,工作时间为2 BA,这是征收比例所得税的总效应。
了替代效应：政府征税使闲暇和劳动的额和对价格变化，闲暇和对于劳动的价格降低，引起个人以闲暇代替AF）劳动。
C衣明政府征税使个人的可支配收入减少，收入效应：只减少个人的而收入而不改变闲暇与劳动的相对价格，）所以无差异曲线向下平移。
（FB 优课税理论一弹性反比法则和拉姆齐定律★最17.弹性反比法则：商品课税的税率应与商品的需求价格弹性成反比。
对需求价格弹性小的①商品实行高税率，对需求价格弹性人的商品应实行低税率。
拉姆齐定彻：如果商品税是最优的，其税额的少量增加将会导致全部商品需求量下降相②同的比例。
增值税的类型18.消费型增值税：•次性扣除当期购入固定资产的已纳税金。
税基为纳税人当期的销售收①不对生产资料征税。
入总额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
只对消费资料征税，收入型增值税：只允许扣除当期计入产品价值的折旧部分所应分摊的那部分税金。
税基②对国民收入部为纳税人当期的销售收入扣除折旧及外购中间产品与劳务数额后的余额。
分征税。
生产型增值税：不允许扣除任何外购固定资产已纳税金。
