2013年企业所得税汇算清缴知识大全
2012年企业所得税汇算清缴又要开始了，提醒广大纳税人注意以下几点：
企业所得税是对我国境内的居民企业和非居民企业以及其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税；通常以纯所得为征税对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据，纳税人和实际负担人通常是一致，可以直接调节纳税人的收入。
我国企业所得税的制度从1949年直到2007年3月16日，经过漫长的历史时期，已走向高速规范发展的阶段，2007年，全国人大代表大会通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008年1月1日开始施行，从此内外资企业实行统一的企业所得税。
企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。2012年的企业所得税汇算清缴工作已经开始，十多年里，我酷爱理论的专研，热衷于对实践经验的不断总结和积累，现在以这种方式表达出来，愿意与同仁们共同分享我的喜悦。
一、企业所得税汇算清缴的程序和方法 首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；
其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；
最后将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型；无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
二、企业所得税汇算清缴涉及的政策
现将企业在汇算清缴所得税时应注意的税收政策归纳如下：
应调增应纳税所得的事项有：
（一）工资薪金
1、会计规定
《企业会计准则第9号—职工薪酬》第二条：“职工薪酬，是指企业为获取职工提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：
企业所得税汇算清缴
一、纳税义务人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
二、税率 25%
三、征收管理
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
跨地区经营企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
四、企业所得税征管范围调整
1994-2001年底的的地方企业地税局管理，中央级企业归国税局管理；
2002-2008年底的新办企业，企业所得税全部由国税局管理；
自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。（从2009年起，企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理）
五、企业所得税各项目介绍
（一）申报表相关数据填报要求：
各公司汇算填报的报表数据以会计中心会计报表管理部定稿的年报审定表为准，以成本法核算确认长期股权投资，投资收益不做纳税调整，特别注意十三账期的调整，以十三账期数据为准填列。
（二）调整事项
1、业务招待费
税法规定：企业发生的业务招待费，按照当年实际发生额的60%税前列支，但最过不得超过当年营业收的0.5%。
我司按2013年计入业务招待费部分的40%进行纳税调增（一般不存在超过当年营业收的0.5%，新开办公司注意收入0.5%与招待费40%计算限额对比）。 2、广告费
集团广告费的调整分为：已提未付广告费、超额广告费。
（1）已提未付广告费调整（此项目需要跟当地所得税处或法规科确认）
2012年度调增的已提未付广告费在2013年支付完的金额，在2013年度做调减处理。
当地税务如果要求调整此项，在2013年汇算清缴期间未支付的部分做纳税调增；如果当地税务没有要求对此项的调整，则不需调整。
纳税人名称:类别行次企业填列数中介确认数
1554,563.11 554,563.11
2209,154.10 209,154.10
31,996.43 1,996.43
4196,331.10 196,331.10
51,174,940.47 1,174,940.47
6-18,879.41 -18,879.41
7-
8-
9-
10-1,008,979.58 -1,008,979.58
11- -
12- -
13-1,008,979.58 -1,008,979.58
1463,068.02 63,068.02
15- -
16
17- -
18- -
19- -
20- -
21
22
23-945,911.56 -945,911.56
24- -
25-945,911.56 -945,911.56
2625.00%25.00%
27--
28- -
29- -
30
31- -
32- -
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 2013年1月1日至2013年12月31日
纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分）项目
一、营业收入（填附表一）
利润
总额
计算减：营业成本（填附表二）
营业税金及附加
销售费用（填附表二）
管理费用（填附表二） 财务费用（填附表二）
资产减值损失
加：公允价值变动收益
投资收益
二、营业利润
加：营业外收入（填附表一）
减：营业外支出（填附表二）
三、利润总额（10＋11－12）
应纳税所得额（23－24）加：纳税调整增加额（填附表三）
减：纳税调整减少额（填附表三）
其中：不征税收入
免税收入
减计收入
减、免税项目所得
应纳所得税额（25×26）
减：减免所得税额（填附表五）
减：抵免所得税额（填附表五）
应纳税额（27－28－29）
加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 加计扣除
抵扣应纳税所得额
加：境外应税所得弥补境内亏损
纳税调整后所得（13＋14－15＋22）减：弥补以前年度亏损（填附表四）应纳
2013年企业所得税汇算清缴知识大全（会计必备）
企业所得税是对我国境内的居民企业和非居民企业以及其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税；通常以纯所得为征税对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据，纳税人和实际负担人通常是一致，可以直接调节纳税人的收入。
我国企业所得税的制度从1949年直到2007年3月16日，经过漫长的历史时期，已走向高速规范发展的阶段，2007年，全国人大代表大会通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并于2008年1月1日开始施行，从此内外资企业实行统一的企业所得税。
企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。2012年的企业所得税汇算清缴工作已经开始，十多年里，我酷爱理论的专研，热衷于对实践经验的不断总结和积累，现在以这种方式表达出来，愿意与同仁们共同分享我的喜悦。
一、企业所得税汇算清缴的程序和方法
首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；
其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；
最后将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型；无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
二、企业所得税汇算清缴涉及的政策
现将企业在汇算清缴所得税时应注意的税收政策归纳如下：
应调增应纳税所得的事项有：
（一）工资薪金
1、会计规定
《企业会计准则第9号—职工薪酬》第二条：“职工薪酬，是指企业为获取职工提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
