浅谈制造业企业的内部控制管理

制造业内部控制体系的构建与完善在竞争如此激烈的市场环境中，以及在智能制造不断成熟的行业发展趋势下，制造业企业所面临的压力也将会越来越大，从内部管理入手对企业的运营管理加以调整优化，从而促进企业更好地发展，成为了现阶段的一种趋势。

这得益于国家政策的支持，大多数企业纷纷尝试着将内部控制管理理念融入到企业现有的管理手段当中，但由于我国这方面理论文献与实践经验的缺失，制造业企业的内控体系仍不完善。

基于此，探索制造业内部控制体系构建与完善的有效路径，成为了当前制造业企业管理人员以及相关专业人士的重点研究课题之一。

一、内部控制体系相关概念阐述制造业内部控制体系，从广义层面来解读，是指企业为了确保自身生产经营活动的正常运行。

通过一系列手段方法，构建并完善内部控制体系，从而确保企业资金安全完整，其主要分为内控环境、会计系统与内控程序这三部分。

从狭义层面来解读，是指企业为了使各部门对既定的经营方针得以有效实施，确保自身生产经营目标的顺利实现，采取了完善制度、加强监管等多种方法措施，从而对制造业内控体系进行评价、约束与调整。

二、内部控制体系的重要性分析随着市场开放化程度越来越高，企业发展的外部环境存在较大的不稳定性。

在这样的背景下，内控体系成为了现代制造业企业持续稳定发展的重要基础。

为此，制造业企业要想稳定市场地位，除了产品创新外，还应当针对内控体系予以构建与完善，从而为企业的发展奠定坚实基础。

科学完善的内控体系，一方面有助于各类信息在企业内部的高效传递，确保企业管理层、决策层对企业生产经营状况的及时准确掌握，从而做出正确决策或对决策加以及时修正；另一方面有助于企业运营机制以及内部治理体系的优化升级，从而帮助制造业企业实现发展的市场化与现代化，进而扩大企业的经济利润空间。

此外，科学完善的内部体系还能够为企业财会信息的真实性提供保障，也能够进一步加强制造业企业的风险防范意识，提升制造业企业的风险应对能力。

三、制造业内部控制体系存在的问题(一)内控治理结构不完善，企业员工的内控意识薄弱良好的内控环境是内控工作有效落实的基本要素，但就大多数制造业企业现有的内控体系来看，尤其是中小企业，仍然缺失良好的内控环境，这主要表现在两方面：一是内控治理结构不完善，董事会、监事会、管理层之间的职责权限不明确，未设置专门的内控机构，监管机构的独立性无法得到保障；二是内控制度不完善，预算管理、审批流程管理等内容，以及产品研发、售后服务等环节为纳入内控制度当中，而且为针对内部控制建立相应的考核机制与奖罚机制，员工参与内控工作的积极性有待提升。

制造企业内部控制存在的问题及应对措施【摘要】制造企业内部控制是企业管理的重要环节，其存在问题可能导致企业运营风险增加、效率降低。

本文从缺乏有效内部控制制度、人为因素导致控制失效、信息系统安全风险等方面深入分析内部控制存在的问题。

针对这些问题，应对措施包括建立完善的内部控制制度、加强员工培训和意识教育、提升信息系统安全防护能力。

通过以上措施的实施，可以解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平，降低运营风险，确保企业持续健康发展。

【关键词】内部控制、制造企业、问题分析、应对措施、内部控制制度、人为因素、信息系统安全、员工培训、意识教育、安全防护、风险管理1. 引言1.1 背景介绍内部控制是制造企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效率和风险控制能力。

在当今竞争激烈的市场环境中，制造企业面临着诸多挑战，如产能过剩、原材料价格波动、技术更新迭代等，这些挑战使得内部控制尤为重要。

制造企业内部控制存在的问题可能会导致企业生产经营活动出现混乱和风险，严重影响企业的发展和长期稳定。

深入分析内部控制存在的问题并采取有效的应对措施，对于制造企业具有重要意义。

本文将重点探讨制造企业内部控制存在的问题及相应的对策，旨在帮助制造企业加强内部管理，提高管理效率，降低风险，并为企业的可持续发展提供良好的保障。

完毕。

1.2 问题意义在现代社会中，制造企业在不断发展壮大的也面临着越来越复杂多样化的内部控制问题。

内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和合规性的重要手段，是企业运作的保障和支撑。

由于制造业的特殊性以及内部环境的多变性，制造企业内部控制存在着诸多问题，如缺乏有效的内部控制制度、人为因素导致的内部控制失效、信息系统安全风险等。

这些问题一旦发生，不仅会危及企业的经营和发展，还可能对整个行业产生负面影响。

问题意义不仅在于揭示制造企业内部控制存在的问题，更在于引起企业和管理者对内部控制的重视和关注。

通过深入分析内部控制存在的问题，制造企业可以及时找出存在的隐患和漏洞，采取有效的措施加以解决和改进，提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业持续稳健发展。

浅谈民营企业内部管理面临的问题及对策摘要：近几年来，民营企业的高速发展，为中国改革开放以来国民经济实现高速发展发挥了不可估量的作用。

我国民营企业发展是伴随着经济体制改革的推进而迅速发展壮大起来的，从其发展的轨迹来看，经过30多年的发展和壮大，现已成为我国市场经济的重要组成部分和新的经济增长点，它在保持国民经济持续稳定的增长中具有不可替代的地位和作用。

本文首先阐释了当前民营企业在内部管理过程中面临的问题，进而提出了相应的解决对策，为民营企业的发展奠定了重要的基础。

关键词：民营企业；内部管理；对策一、当前民营企业内部管理面临的问题1.家族式企业管理。

许多民营企业的文化特色、管理理念、经营现状和发展方向，实际上可以说是老板个人思想和能力的具体表现。

老板个人的思想和行动，对企业的兴衰与成败产生直接的影响。

主要有以下几个方面:首先，企业始终摆脱不了家族式的内部组织结构，所以，在企业制度化建设中，始终或多或少地会考虑到老板个人的喜好，而忽视了整个团队和企业发展需要什么；其次，在企业经营管理决策上，企业内部管理制度或管理层对“老板”个人缺乏制约，任何事情基本上都是老板个人说了算，造成决策的随意性；再次，因为老板个人威信太高，管理层不敢表达与老板不同的意见，或者说了不同意见，也不会被采纳。

2.企业自主管理能力缺乏。

我国民营企业的决策权高度集中在民营企业主手中，企业的命运与民营企业主管理能力及水平息息相关。

现如今，国内出现了许多经营有道、生财有方的高素质民营企业家，甚至有些民营企业主是有技术专长和管理知识的高级知识分子。

但从我国民营企业经营者的总体水平看，却不容乐观。

我国的民营企业创始人根植于传统文化的土壤中，大部分来源于城镇个体工商户和农村的专业户和重点户，一部分由其它社会阶层分化而来。

这些人大都文化程度不高，忽视知识更新，抱残守缺，经营知识有所欠缺，决策随意化，市场决策能力不足，创新能力和经营管理能力缺乏，这些都阻碍了企业内部管理的正常运行，危害了企业的稳定健康运行。

制造业内部控制存在的问题及对策研究作者：王志群来源：《财税月刊》2015年第08期摘要制造业是我国一大产业之一，曾为我国国民经济的飞速发展贡献了巨大的力量。

随着时代的进步，科技、文化领域中“高精尖”产业逐渐成为世界瞩目的焦点。

与此同时，制造业的发展却日益履步维艰。

然而，社会经济的可持续发展需要以门类齐全的产业结构为基础，因此，对制造业进行改革、提升其产业水平迫在眉睫。

从发展规律上看，要提升制造业的发展水平，归根究底在于其自身的变革。

本文主要围绕制造业内部控制展开讨论，并提出几点应对策略，以期为制造业的内部控制改革提供参考。

关键词制造业；内部控制；问题及对策我国制造业主要以廉价劳动力、低成本原材料等资源起步，且在漫长的发展进程中取得了客观的利润成果。

然而，低成本的经营策略并无法满足飞速发展的社会经济需求，因此，近几年业绩的大幅下滑的制造业便成了与时代脱轨的典型产业[1-2]。

我国的制造业庞大，且部分大型制造企业具有相当可观的生产规模，并以产量作为获利的途径，具有发展模式固定且发展速度相对缓慢的特点。

要对制造行业进行改革，必须从内部建设和管控开始，提升制造企业的发展能力和水平。

1.制造业内部控制存在的问题据有关数据统计，我国的制造业2015年第一季度发生了业绩跳水的现象，其增长幅度下降约22%；其中，以钢铁行业、化工行业及其附属行业首当其冲[3-4]。

笔者根据观察和研究，从企业自身发展控制的角度入手，对目前制造业内部控制中普遍存在的问题作出以下几方面总结。

1.1组织结构落后，管理形式主义化制造业是我国传统的产业之一，发展至今已经形成了较为固定的经营和发展模式。

然而，随着市场经济的发展，旧的管理模式已经无法适应新的经济动态，尤其是我国部分制造业中冗杂、低效的管理组织结构。

某些制造业极少甚至从未对本企业的组织构架进行效果考评以及相应改革，自始至终维持着同一个形式的组织管理结构；虽然企业组织结构并不对企业的近期效益造成直接影响，但随着市场发展，落后的组织结构将使整个企业的生产、运营效率以及效果下滑，最终会对企业带来更大损害。

汽车零部件企业财务内控管理分析引言近年来我国汽车零部件制造业的发展十分迅速，在国民经济中占有重要地位，但是随之而来的是企业间竞争加剧、利润降低等问题，其中内控管理是企业财务管理工作的核心问题，加强对其内部控制制度建设和实施的有效措施已成为现代公司生存与发展中亟待解决且迫切解决问题之一。

目前，企业财务管理的发展是社会经济市场中最活跃、最具活力和影响力的组成部分，其对促进国家整体竞争力水平具有重要作用，而随着我国市场经济体制不断健全完善并逐步与国际接轨，汽车零部件产业也面临着前所未有巨大挑战。

尽管在经济飞速发展的今天，我国汽车制造业也取得了长足进步，但还是发展水平不高，与国际的先进标准相差甚远，因此加强财务内控管理是提高汽车零部件企业核心竞争力的关键。

一、当前汽车零部件企业发展现状近年来，随着我国经济的高速发展，汽车零部件企业规模不断扩大，市场竞争日趋激烈。

财务管理是现代公司经营中不可忽视的组成部分，由于中国大部分数零部件制造、销售起步较晚且没有完善的规范制度以及相应法律法规来约束其行为，导致很多产品质量不过关或安全事故频繁发生，并且还存在其生产规模较小、技术含量低等特点，使得行业之间竞争力较弱。

在生产制造环节中，汽车零部件存在原材料成本高、库存过多以及应收账款周转率低等问题，而在销售服务领域中主要表现为客户关系维护差导致应收账款回收缓慢，针对这些问题企业进行了研究和探讨并提出合理化建议如下：首先加强对员工培训教育力度与提高管理者自身综合能力水平以提升财务内控管理意识；其次从企业文化建设方面来强化其执行力等措施分析企业财务内控管理的不足；最后从财务内控制度设计出发提出相关建议措施以指导整个企业未来更好更快地成长。

二、企业财务内控管理存在的问题企业的内部控制管理是一个完整系统，它包括了企业自身治理结构和外部监督体系两个方面内容，而汽车零部件行业作为我国制造业中较为重要的组成部分，在当前经济发展形势下面临着重大挑战并存在较多问题：一是市场竞争日益激烈；二是产品成本不断上升；三是客户需求逐步多元化、定制化等特点使得其对财务内控提出更高的要求，因此对于该问题需要加强重视程度提高企业财务内控系统建设水平，建立健全财务内部控制制度以及完善信息传递系统等。

浅谈如何提升企业内部控制有效性内控机制是企业经营管理过程中自我约束与自我调节的一种内在机制，在企业管理中的地位举足轻重，内控制度的完善与实施是企业经营管理的关键。

本文主要分析企业要实行内控制度需要解决的难点问题，并针对如何提升企业内部控制的有效性提出几点建议。

标签：企业；内部控制；有效性近年来，我国会计造假与财政舞弊事件频发，严重扰乱正常的市场秩序与规则，对投资者信心造成严重打击，同时也对监管部门立法程度与法律执行情况提出挑战。

因此，建设合理可行的内部控制制度，提升企业内部控制的有效性成为众多企业的迫切需要。

一、企业内部控制实现有效性应该解决的问题1.有效的内控制度标准。

（1）企业的每个经营管理项目均应纳入到内控范围内，避免遗留控制死角。

（2）明确具体的划分事权，操作性强。

即作为制度规范，内控制度应成为管理者的一种行为规范，严格执行，方便操作。

（3）企业的内部控制需要形成科学合理的机制，加强经营管理过程的整个控制。

（4）内控功能应该实现有效发挥，控制效果良好。

2.实施有效内控需要解决的问题。

（1）授权的度的把握。

企业管理相对复杂，要想保证正常的系统运行，企业进行合理授权非常必要。

作为企业代表，一方面要保证决策的权威性与独立性，另一方面又要确保经济行为的连接性与效益型，权力度量如何界定是非常关键的一环。

（2）被控对象受控度的提高。

有效的企业内控制度应全方位的控制整个经营环节与从事相关经营活动的个人，因此这里存在控制以及反控制的这一问题。

多数企业中的内控制度如今已经形同虚设，徇私舞弊行为频发，所以如何使被控对象受控度全面提高成为控制制度实施过程中的重难点。

二、提升企业内部控制有效性的几点建议1.构建和谐良好的内控环境。

企业设置内控制度的主要基调为内部环境，这是影响企业员工控制意思，保证内部控制效果的基础。

首先，应深化员工自觉接受内部控制的理念。

在本质上来说，风险的制造者、控制者与企业运营执行者都是人，企业内控应该是控制人的行为。

企业内部控制的问题及对策在公司经营中，公司要通过建立内控体系，来加强对各业务活动管理，并对资产运行进行控制，避免资产流失、资产贬值的问题产生。

在经营中，要结合公司实际的经营活动来制定资产管理制度、财务管理制度、预算制度、投资制度、资金制度，构建一个完善的内控体系。

内控体系建设完成之后，也要组织职工将内控制度落实到自身的工作中，才能够发挥出内控应用的效果。

标签：内部控制;企业;问题及对策一、企业内控体系建设的意义分析在公司经营中，要构建一个符合公司经营活动现状的内控机制。

通过建立内控，会增强公司的运作实力，内控的体系建设也会助推公司战略的实施、落地。

在经营中，公司最终的目的就是获得最大化的经济利益，以及提高公司的运营效率，这也是制定内控制度的最终目的，实现公司内部经营活动稳定高效的开展。

完善的内控体系建设有助于增强公司经营的合法性、合规性，制定的内控制度也要符合国家的相关法律法规。

二、企业内控的问题分析（一）内控监督机制不完善在公司经营中，很多公司内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。

有些公司内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是单位内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。

再有，国内部分公司内部的法人治理体系结构不完善，董事会职能欠缺，监事会不能发挥其应用的独立监督作用。

在一些小型的公司内部，董事长和总经理通常都由一人来兼任，这样就会无法实现内控体系的相互制衡、相互制约效果。

（二）企业内控意识比较薄弱国内部分国企领导人员对内控的建设不够重视，认为内控制度对整个公司经营没有产生太大的帮助作用。

在日常经营中，一些公司并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些公司在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他公司而形成的，没有结合公司的具体經营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。

制造业企业财务内部控制存在的问题及应对措施作者：李惠琴来源：《今日财富》2024年第10期随着制造业企业的蓬勃发展，制造业企业为我国国民经济发展做出了巨大贡献。

但在制造业企业不断发展中，企业财务内部控制问题日益突显，影响着制造业企业的经济效益及核心竞争力。

制造业企业应高度重视财务内部控制存在的问题，结合自身情况、自身实力及发展形势来制定相应的财务内部控制制度，严格落实并细化财务内部控制管理措施，使企业整体内控管理水平得以有效提高，确保企业健康稳定发展。

本文主要论述制造业企业财务内部控制的现状和存在的问题，并提出相应的改进方案及应对措施，给相关人员提供参考。

近年来，全球经济飞速发展，制造业企业迎来一定的发展契机，同时也面临着国际市场经济激烈竞争的压力。

随着制造业企业的不断发展，企业面临着一定的生存和运营风险。

制造业企业内部制度不完善、组织架构不合理、原有制度不能适应行业发展的需求，传统的内部控制手段和方式方法不能有效防范管理经营风险，阻碍着制造业企业进一步发展。

因此，制造业企业应结合企业实际，积极建立健全符合自身实际的内部控制制度，让内部控制发挥更有效的作用，有助于制造业企业的可持续发展。

一、制造业企业财务内控制度现状和存在的问题（一）内部控制意识不强，制度尚未健全部分制造业企业仍然沿用比较落后的管理方式，思想观念较为陈旧，内部控制不能与时俱进，缺乏足够的创新能力和发展战略。

内部控制意识薄弱，内部控制体系还不够完善。

例如，公司组织架构不合理，权责分工不明确，条块分割，各自为政，凝聚力差。

企业内部业务流程不清晰、人力资源制度不健全、人员职责划分不明确、财务审核制度不到位；员工业绩考核奖惩机制不完善，员工士气低落，工作纪律涣散，各部门人浮于事，极大增加了制造业企业的经营风险，限制了内部控制制度作用的发挥，降低了制造业企业经营盈利水平。

（二）人员关系复杂且整体素质不高，综合能力不足有的企业，股东既是企业的投资者，又承担着企业经营管理的角色，但是他们又缺乏企业规范化治理意识，工作缺乏协同，普遍不愿意担责。

制造业企业提升内部控制管理探讨随着制造业的发展，企业内部控制管理变得越来越重要。

为了保证企业生产经营的正常进行，提升内部控制管理已经成为制造业企业的共同问题。

本文将围绕制造业企业提升内部控制管理进行探讨，分析其重要性，并提出相应的解决方案。

一、内部控制管理的重要性内部控制是指企业为实现经营目标而实施的一系列管理措施，包括组织结构、业务流程、人员配备、信息系统等方面的管理制度和控制程序。

在制造业企业中，内部控制管理的重要性体现在以下几个方面：1. 保障资产安全：制造业企业通常拥有大量的生产设备和原材料，资产安全是企业发展的基础。

通过健全的内部控制管理措施，可以有效地保障企业资产的安全。

2. 提升生产效率：内部控制管理可以规范企业生产流程，减少生产过程中的浪费和损耗，提升生产效率，降低生产成本。

3. 防范风险：制造业企业面临着各种各样的市场风险、供应链风险、技术风险等，通过内部控制管理，可以及时发现并防范各种风险，保障企业持续稳定地发展。

4. 保障财务报告的可靠性：内部控制管理可以规范企业财务报告的编制过程，确保财务数据的真实性和可靠性，为企业的决策提供可靠的数据支持。

内部控制管理对于制造业企业的正常运营和持续发展具有非常重要的意义，制造业企业必须重视内部控制管理，并采取相应的措施来提升内部控制管理水平。

二、制造业企业内部控制管理存在的问题尽管内部控制管理对于制造业企业的重要性无可辩驳，但实际情况下，许多制造业企业在内部控制管理方面存在着诸多问题：1. 内部控制制度不健全：一些制造业企业存在着内部控制制度不够完善的情况，管理制度不够细化、流程不够规范，容易导致管理漏洞和风险。

2. 内部监督不到位：部分制造业企业的内部监督机制不够完善，管理人员对岗位人员的监督不到位，造成企业内部管理的混乱。

3. 技术应用不足：一些制造业企业在信息技术应用方面滞后，仍然采用传统的管理模式，无法满足当今制造业企业内部管理的需求。

制造业企业内部控制的问题与改进措施分析摘要：目前国家经济发展进入新时期，经济发展速度逐渐放缓，更加注重发展的高质量，要求我国制造业企业不断优化产业结构、增强内部控制机制、提升竞争实力，向绿色、低碳、新能源方向发展，向信息化、智能化、高精尖端产业进军，向国际化、全球化市场拓展。

本文以我国制造业企业内部控制为重点，分析制造业企业在开展内部控制过程中存在的问题和困境，结合实例对制造业企业内部控制环境不完善，缺少健全的制度体系支持；成本费用内部控制机制不完善，行业成本竞争优势不明显；制造业企业存在内部控制管理不科学，经营管理水平和效益不高；资金流动内部控制机制需要强化、减少金融风险发生机率等问题深入分析，给出相应的对策和建议。

关键词：制造业；制造业企业；内部控制；改进措施“无工不强”，制造业是一个国家强大的真正“造血”产业，我国制造业已经实现了历史性的跨越，建成了独立完整的现代工业体系，成为当今世界第一制造大国，不仅促进了国家经济持续高质量快速发展，也成为驱动全球制造业增长的重大引擎，中国的国际地位和影响力在不断提升。

但长期以来，我国制造业粗放式经营、不注重内部控制管理，致使采购、生产、储存等环节问题较多，资金流动“关口”也把牢不严，容易发生金融风险，在发展中没有低成本优势，市场拓展力不强，整体实力和水平需要进一步提升。

一、制造业企业内部控制概述制造业内部控制，即由企业决策、管理层和全体员工共同实施的科学合理的一系列控制活动，从而实现生产经营目标基本目标的过程。

现阶段，内部控制逐渐成为制造业企业管理的主要手段，科学合理的内部控制制度能够极大地保障制造业企业的发展，使制造业企业能够在激烈的市场竞争中得以生存，达到运营的效益与效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。

一般来说，制造业企业之间的生产品类基本相似，所采用的技术也基本大同小异，因此，相关的市场产品的成本就相差不大，如果制造业企业积极对研发、生产、库存、资金流动和销售等环节全面开展内部控制，就可以提升制造业企业的成本竞争优势，助力制造業企业快速占据大量的市场份额。

摘要：全面风险管理贯穿于企业生产经营管理过程的各个方面。

建立健全内部控制制度是企业风险管理体系中的重要环节。

良好的内部控制可以帮助组织合理、合规、合法的生产经营，防止舞弊，减少损失。

而风险管理也是为了降低组织的经营风险，提前预防，避免损失。

本文阐述了企业内部控制与风险管理的意义、企业内部控制与风险管理过程中存在的问题以及改进企业内部控制与风险管理的建议。

关键词：内部控制；风险管理；风险防范内部控制与风险管理是相互作用，相互促进，密切联系的，二者对企业的生产经营管理都发挥着关键作用。

随着企业自身对规范化管理以及现代运营模式的重视，许多企业已经将内部控制与风险管理体系的建设与实施摆在十分重要的位置。

然而，企业内部控制与风险管理过程中存在企业整体的内部控制推进和监督机制不清晰，内部控制体系缺乏系统性；管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，员工内部控制意识薄弱，部门间缺乏有效的沟通，相关人员在一定程度上缺乏内部控制专业知识；内部控制建立不全面或不经济；管理工具和手段落后等诸多因素共同影响企业内部控制体系作用地发挥，风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、制约企业的可持续发展。

企业风险管理与内部控制措施的有效实施，可以实现全体员工对内部控制的认识以及对风险管理的参与，有利的推动内部控制制度的执行，使全面风险管理体系得以顺利实现，为企业的可持续发展战略提供了有力的保障。

一、企业内部控制与风险管理的意义(一)企业对内部控制与风险管理的认知可以解决企业现实存在的难题为什么有健全的制度仍然会出现问题；怎样确保制度有效的贯彻和执行；生产、采购、销售，应收账款，筹资、投资等管理如何全面布局；如何保证制度建立的有效性；如何辨别企业、业务、部门的风险；企业的发展战略怎样有力地实施，面对企业这些现实的难题。

内部控制制度体系和风险管理框架可以为企业提供有效的解决方案。

(二)强化企业内部控制与风险管理是治理公司的重要手段企业内部控制和风险防范是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。

财经管理现代商贸工业２０２０年第８期１２０㊀㊀制造企业内部控制存在的问题及对策以丹东欣泰电气股份有限公司为例苏㊀萌(铜陵学院会计学院,安徽铜陵２４４０６１)摘㊀要:在我国经济的不断发展中,制造企业是促进经济发展的关键因素,而内部控制又是制造企业稳健发展的关键.随着企业管理制度愈发完善,企业内部控制受到更多关注.但从诸多企业频频出现财务问题可以看出,目前国内内部控制制度仍不健全,监管机制形同虚设等,这说明我国内部控制问题亟需改善.以丹东欣泰电气股份有限公司(以下简称 欣泰电气 )为例,分析制造企业内部控制存在的问题及提出相应对策.关键词:内部控制;制造业;问题;对策中图分类号:F ２３㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j ．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０２０．０８．０５７㊀㊀在经济转型的当下,企业只有提升自身竞争力,才能获得更好的发展.在这个过程中,作为国家经济的支柱,制造业面临了较大的挑战.由于我国改革开放的加深,与世界的联系也日益频繁,但经济改革现状较为急迫,这也就要求国内企业要完善内部制度的缺陷并加强管理水平,增加内部控制的比重.但我国的特殊国情,导致内部控制虽然作为一种较为科学严谨的管理方式,却一直游离于核心之外,久而久之,制造业内部问题的积累,以滚雪球的方式将更大的问题暴露出来.内部控制机制不合理,缺乏风险防范意识,内部部门间信息沟通不畅,监管机制形同虚设等问题,使制造业在经济多变的环境下失去活力.因此制造业更应该重视内部控制问题,并及时采取相应措施来提升自身竞争力.１㊀相关概念阐述１．１㊀内部控制基本内容内部控制是上由董事会,下由一线员工共同努力,恪尽职守完成控制目标.内部控制的最终目标是要求企业着重于长远发展,将长期利益与短期利益结合,并在国家利好国情的前提下控制企业内部部门进行科学的经营管理,以谋求企业的可持续发展和创造长远价值.随着多变的经济形势,当前的内部控制更强调短期目标的实现,譬如提升企业经济效益,预防企业潜在危险的发生,确保企业财产安全等.因此,企业内部控制必须要求专业化,以达到各部门的科学差异化,最大程度发挥不同部门的优势,促进企业内部生态互补,并以此提高企业的经营管理效率,为实现可持续发展奠定基础.１．２㊀制造业内部控制现状当前我国已成为全球第二大经济体,各种行业蓬勃发展,这其中,制造业有着举足轻重的地位.但这并不代表制造业内部控制的现状也达到世界前列水平.自从经济的不断发展,企业的内部管理越来越完善,财务控制方式落后的弊端所带来的便浮现在人们眼前.除了财务内部控制的方式的落后外,财务内部控制机制的重视程度也远远不够.目前我国制造业普遍存在着制造企业规模庞大,但是相应的财务内部控制机制却并没有随之完善.管理层对内部控制的认知理念不够,工作经验不深,相关内部控制机制并不完善等原因,使得制造业的生命力落后于其他行业.内部控制机制有待完善同时缺乏统一的管理组织,导致各个部门分工不明确.２㊀对丹东欣泰电气有限公司内部控制探析２．１㊀丹东欣泰电气股份有限公司基本情况概述欣泰电气位于辽宁省丹东市,成立于２００７年,注册资本为７０００万元人民币.公司早在２００８年１２月便获得国家科技部确定的重点高新技术企业,并且拥有国家外经贸部批准的产品进出口经营权.公司主要生产制造和加工电气产品,经营５０多个系列,多达１０００多种规格的产品,公司专业生产和检测设备共计１００多台,早已实现高度自动化,生产设备也达到国内外同行业先进水平.在新经济环境下,欣泰电气可以根据客户需求制造非标准智能型产品,其公司生产的 欣泰牌 系列产品,被多个城市轻轨和地铁所采用,智能化产品覆盖全国智能化住宅小区可以说是国内磁控电器领军企业.２．２㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制存在的问题２０１２年企业为了成功上市,董事长温德乙既公司实际控制人,伪造应收账款且粉饰财务报表,于２０１４年正式上市.但在短短的一年半后,公司便被证监会立案调查,由此拉开财务造假帷幕,这仅是欣泰电气内部控制不当映射出的事件之一,欣泰电气内部控制存在的问题大致分为以下几点.２．２．１㊀内部控制体系建立不完善由于普遍认知较低,所以导致欣泰电气其内部控制体系并不完善.内部控制是一个非常重要的工作,想要使内部控制能够处于核心位置并且发挥作用,就要完善内部控制体系.这其中首要工作就是要建立内部控制监督工作,通过对内部控制的监督,从而监督整个企业的工作,这里要注意的是,监督并不等于远程控制,而是使企业的工作在规范的前提下进行.内部控制的监督能够有效的提升企业工作质量,同时也能反哺完善内部控制的建设.２．２．２㊀缺乏财务控制能力财务部门是连接企业各个部门的血脉,一个企业现代商贸工业２０２０年第８期１２１㊀的正常运行离不开财务部门的运作.然而在实际情况下,欣泰电气内部管理层并不重视各个阶段的财务资料,这也就使得财务控制能力并没得到充分发挥.久而久之,部分会计资料便存在失真和弄虚作假的成分.另一方欣泰电气并不重视成本管理,产品的收益与成本之间失调,阻碍了内部控制的开展.２．２．３㊀缺乏对风险的有效评估管理层认知不清晰导致企业内部没有相应的风险管理机制,这也就影响了企业无法评估面对风险的在面对前所未有潜在风险时,公司只能凭借着管理层的经验作出判断.这种模糊且缺乏科学性的判断,可能会对公司产生致命的误导,这也是内部控制缺乏力度的表现.２．３㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制情况分析通过各方面查阅资料,笔者发现企业内部员工包括部分管理层对于内部控制的概念并不清晰,在仅有少数人了解的情况下,内部控制的作用着实有限.公司的管理层对于内部控制这一概念认知不深刻,这也就直接导致内部控制在执行上缺乏有效性.管理层无法认知到内部控制的重要性,其下属也就不重视内部控制,久而久之,公司的氛围就会脱离内部控制的管控.现实情况是,公司的发展确实受到了很多阻挠.在后续了解中,发现欣泰电气公司内部信息传递方式较为单一,信息的传递影响着工作效率,这也就使得公司的管理节奏较为拖沓.从另外一个角度分析,各个部门之间的信息缺乏流动性,员工之间交流有阻碍,导致各部门成为一个单独个体,存在着较大的经营风险.除此之外,公司也缺乏相应的监督机制,虽有监督部门,但监督内容不透明缺少可信度,也基本等同于无作用,并不能为员工提供监督管理提供条件.没有风险应对和管控措施,对整个企业也造成了困扰.３㊀丹东欣泰电气有限公司内部控制问题的对策３．１㊀建立完善的内部控制体系想要进一步完善欣泰电气内部控制工作,首先就是要对其管理层进行再教育,培养内部管理的深入性,通过由上而下的灌输,能够为内部控制顺利进行培养坚实的土壤.笔者在查阅资料后认为,完善欣泰电气内部控制体系,要遵循三个原则:首先,全面性原则.内部控制体系要面面俱到,涉及企业的方方面面,只有这样才能够完整的控制企业生产经营的过程,保障各个部门能够顺利开展.其次,相互牵制原则.增加信息流通的渠道,保障各个部门之间信息的流动性,信息流动的效率不仅了加强内部控制,还对企业各部门之间进行相互监督.最后,有效性原则.要确保内部控制体系具有有效性和可操作性,使得内部控制体系能够为企业服务,且在人员的合理操作下,有切实的有效性.３．２㊀强化财务管理在内部控制中的位置当前经济环境下,每个企业都在谋求改变,其管理模式也随之发生变化.不过有一点是没有变的财务部门在每个企业的位置一直都非常重要.由于工作形势的改变,欣泰电气的管理层与基层员工有脱离现象,脱离现象超越正常轨道,管理层就难以掌控企业的发展方向.因此加强内部控制中的财务管理的工作并且突出其位置,由此向管理会计进行转变.会计是连接企业各个部门的命脉,通过会计从业人员收集各部门的会计信息,来了解每个部门的经营活动与方向,能够加强,欣泰电气领导层与各部门基层员工之间的联系.财务部门能够与不同部门不同级别的人员进行沟通,能够从不同角度获取企业的信息,并且了解内部控制现有的不足,通过及时发现问题并有效改善,增加内部控制的科学性.３．３㊀完善风险评估机制防患于未然是一个企业立足的根本,欣泰电气也应当完善其风险评估机制,风险评估机制能够对自身体系进行检查梳理,并且优化企业内部各项流程,在改良工作流程的同时,加强对风险的防范.通过查阅资料后,笔者建议欣泰电气成立专门的风险管理委员会,可以聘请或者邀请相关专家对委员会工作人员进行授课和指导,再由工作人员向每个部门的负责人传递风险防范意识.风险防范意识渗透到基层员工之中,就能第一时间发现问题,也为各部门的负责人解决问题,争取到了宝贵的时间.除此之外,企业员工在日常工作中,能够根据自己的分析和经验来判断潜在的风险,防患于未然,将潜在的风险降至最小或在可承受的范围之内.４㊀结语在经济变化迅速的当下,制造业不仅面临着发展的瓶颈,更面临巨大的成长空间,因此加强制造业内部控制的建设,完善内部控制的作用,在科学有效的前提下,不断改善制造业内部的问题,才能够使得制造企业得到更加长远的发展.完整完善的内部控制体系,对企业的发展有着积极引导的作用,不仅能够帮助企业规划未来的道路,更能够监督企业内部工作人员,形成良好作风.欣泰电气要着手于未来可持续性发展,就必须要构建完善健全的内部控制体系,要紧跟着当下时代的步伐,以内部控制为突破点,加强内部控制的顺利开展,才能够为欣泰电气的未来提供保障.目前内部控制仍在完善当中,并且内部控制会朝着更加合理更加科学有序的方向发展,全球经济一体化的背景下,内部控制也应随着国家的法律法规进行及时的调整和优化.参考文献[１]张悦．浅析制造业企业内部控制存在的问题及其对策[J ]．环球市场,２０１８,(１)．[２]张庆东．论制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．中国乡镇企业会计,２０１７,(８)．[３]陶标．企业内部控制存在的问题及完善对策探究 基于非上市企业的视角[J ]．财会学习,２０１８,(３０)．[４]俞小康．浅析制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．现代经济,２０１５．。

浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议1. 引言1.1 小微企业内部控制的重要性小微企业是经济体系中非常重要的一部分，其内部控制的重要性不容忽视。

内部控制是指组织内部建立的一种管理体系和方法，旨在帮助企业达到经营目标、保护企业资产、确保财务信息的准确性和完整性，同时促进经营活动的合法合规进行。

对于小微企业而言，尤其需要重视内部控制，因为其经营规模相对较小、管理层次简单，往往存在着一定的风险和漏洞。

小微企业内部控制的健全可以有效降低企业经营风险，防范潜在的经营风险，保护企业资产和利益。

在竞争激烈的市场环境中，缺乏有效的内部控制往往容易导致企业面临经营危机和财务风险，甚至可能导致企业倒闭。

建立健全的内部控制体系可以帮助小微企业有效应对各种风险挑战，保障企业持续稳定的经营。

良好的内部控制可以提升企业的管理水平和经营效率。

通过规范的内部控制制度和流程，可以加强企业内部管理，提高决策效率和执行力，有效优化资源配置，提升企业整体运营效果。

内部控制还可以规范企业人员行为，促进员工的责任意识和自律性，增强组织内部的秩序和稳定性，有利于企业的长期发展和可持续经营。

小微企业应当重视内部控制建设，不断完善和提升内部控制水平，以提高企业管理水平和经营效率，实现可持续发展。

1.2 小微企业内部控制存在的问题1.制度不健全：很多小微企业在内部控制方面存在制度不完善、执行不到位的问题，缺乏明确的制度和流程，导致管理混乱、信息不畅通、责任不明确等情况。

2.人员素质不高：由于人员素质参差不齐，员工对内部控制的重要性认识不足，执行力度不够，容易出现漏洞和失误，给企业带来潜在的风险。

3.监督机制不完善：部分小微企业缺乏有效的内部审计和监督机制，导致管理层无法及时了解企业运作状况，难以发现问题和隐患，影响企业风险控制的效果。

4.违法违规风险增加：一些小微企业因为缺乏对法律法规的了解和遵守意识，容易陷入违法违规的行为，造成企业声誉受损、经营风险加大等问题。

制造业内控存在的问题及对策探究摘要：随着制造业企业的发展，内部控制所发挥的积极性作用日益突出，同时，制造业企业内部控制实践中存在的问题也逐渐显现，较大程度上制约着内部控制的高效性。

本文将针对于制造业内部控制存在的问题进行详细的探析，之后结合我国制造业企业的实际状况，为强化内部控制提出可行性建议。

关键词：制造业企业内部控制会计控制预算控制内部控制是现代制造业企业不可或缺的重要组成部分，该部分为制造业企业经济活动顺利高效开展起着至关重要的积极作用。

内部控制是指制造业企业为保证经济活动稳定高效开展而制定的一系列管理政策和程序。

制造业全面落实内部控制有助于增强会计资料的合法性、真实性、完整性，有助于规避错误、舞弊行为，有助于提高企业的经营效益和社会效益。

一、制造业企业内部控制存在的问题（一）制造业企业会计控制基础薄弱内部会计控制是制造业内部控制的基础。

其程序涉及到复核机制、分离职责、审批手续及凭证和记录资产和记录的保管制度。

现阶段，我国相当一部分制造业企业会计控制基础较为薄弱，以至于会计控制下的会计信息无法准确的反映出企业的经营成果及财务收支状况。

总结而言，其主要体现在：一是制造业企业自身独特的优势未能够充分利用，导致自身会计信息失真严重，难以准确反映出企业实际经营状况；二是企业存货管理落实不到位，存货计价方法选取和应用不当，使得制造业企业未能够充分发挥会计控制应有的价值。

（二）制造业企业内部审计重视力度不足内部审计是制造业企业的关键，其承担着监督企业生产经营活动，规范企业相关制度、机制、法规等职责。

目前，我国制造业企业较轻视内部审计，其普遍认为内部审计对自身发展的影响不大，因此，对内部审计的相关投入较少，以至于制造业企业内部审计流于形式。

制造业企业内部审计重视力度不足主要体现在：一是制造业企业未设立专门内部审计部门；二是制造业企业缺乏专业的内部审计人员，其大多数内部审计人员由会计人员兼任。

（三）制造业企业内部控制建设不足当前，我国绝大多数企业均以建立起内部控制制度，但该制度在运行过程中存在着诸多薄弱环节却得不到重视。

制造企业内部控制存在的问题及应对措施1. 引言1.1 制造企业内部控制意义制造企业是现代经济体系中非常重要的一部分，其内部控制就显得尤为重要。

内部控制是指企业为了达到经营目标，防范风险，保障资产安全而采取的一系列管理措施和制度。

在制造企业中，内部控制意义重大，主要体现在以下几个方面：1. 提高运营效率：通过建立健全的内部控制系统，可以使企业各部门的运营更加规范和有序，减少冗余和重复的工作，提高工作效率，实现生产效益的最大化。

2. 降低经营风险：内部控制可以有效识别和避免各种潜在的经营风险，包括财务风险、管理风险、市场风险等，保护企业的资产安全，确保企业的稳健经营。

3. 提升企业形象：健全的内部控制制度可以提升企业的信誉度和可信度，在市场竞争中树立企业形象，吸引更多的客户和投资者，推动企业持续健康发展。

4. 遵守法律法规：内部控制有助于企业遵守相关法律法规和行业规范，规避潜在的法律风险，避免因违法行为而受到处罚或被关停。

制造企业内部控制在企业管理中具有非常重要的意义，对于企业的可持续发展和健康经营起着至关重要的作用。

企业需要重视内部控制建设，不断完善和强化控制措施，确保企业运营的安全和稳定。

1.2 制造企业内部控制存在的问题在制造企业中，内部控制存在着一系列问题，这些问题可能会导致企业运作不畅、效率低下甚至损失巨大。

分工不明确是制造企业内部控制中的一个普遍问题。

在一个大型的制造企业中，涉及到的部门和岗位众多，如果各部门之间的职责划分不清晰，就容易出现信息传递不畅、责任推诿等情况，从而影响企业的整体运转。

信息不透明也是一个常见问题。

制造企业涉及到的信息繁多，如果信息流通不畅、信息不准确或者存在隐瞒，就容易导致企业管理层无法及时做出正确决策，进而影响企业的发展方向。

制度执行不到位、人为错误和舞弊行为、技术设备不完善等问题也时常出现在制造企业的内部控制中，这些问题如果不及时解决，就可能给企业带来不良后果。

企业内部管理制度【篇一：浅谈企业内部控制制度】一、内部控制概述内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

内部控制的目标包括：（1）保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；（2）保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供；（3）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；（4）尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；（5）预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施；（6）保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。

内部控制是现代企业管理的重要手段。

完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。

二、现行企业内部控制中存在的主要问题（一）对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。

（二）产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。

有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。

这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体（董事会）也就形同虚设。

（三）监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。

制造企业内部控制问题及对策随着全球经济的不断发展，制造业在国民经济中的地位愈发重要。

在快速发展的背后，制造企业也面临着诸多内部控制问题。

这些问题不仅影响着企业的运营效率和经济效益，还可能对企业的长期发展造成不利影响。

制造企业需要认真对待内部控制问题，并制定有效的对策来解决这些问题。

一、制造企业内部控制问题分析1. 人员管理问题在制造企业中，人员管理是一个重要的内部控制问题。

人员素质不高、工作责任心不强、流动性大等问题都可能会对企业的生产效率和产品质量产生消极影响。

特别是在一些劳动密集型企业中，人员素质和管理水平对企业的发展起着决定性的作用。

2. 生产流程问题生产流程的规范性、流程管理的细致性以及生产过程中可能出现的故障等也是制造企业内部控制的一个重要问题。

如果生产流程不规范、管理不到位，将会造成产品质量低下、生产效率低下等问题，严重影响企业的运营。

3. 财务管理问题财务管理是每个企业都必须面对的一个重要问题。

制造企业由于生产环节繁杂、成本控制难度大，容易出现资金链断裂、财务压力大等问题。

4. 设备维护问题设备是制造企业生产的重要工具，设备的维护质量将直接影响生产效率。

然而很多制造企业在设备维护方面存在疏漏、不规范等问题，导致设备易损坏、维修成本高、生产效率低等问题。

1. 人员管理问题的对策加强对员工的培训和教育，提高员工的专业技能和责任意识；建立完善的人员激励和考核机制，提高员工的工作积极性和工作效率；加强对员工流动性的管理，减少因为人员变动带来的不稳定因素。

2. 生产流程问题的对策建立完善的生产管理制度，明确生产流程和岗位责任；加强对生产现场的监控和管理，及时发现并解决生产过程中的问题；引进先进的生产设备和管理技术，提高生产效率和产品质量。

3. 财务管理问题的对策建立健全的财务管理体系，加强对资金流动的监管和控制；加强成本控制，合理规划和分配企业资金；积极寻求融资渠道，缓解财务压力。

4. 设备维护问题的对策建立健全的设备维护管理制度，对设备进行定期维护和保养；加强设备管理和使用培训，提高员工对设备的维护意识；及时更新设备，采用新技术新设备，提高生产效率。

金融与财经JINRONGYUCAIJING556将重组后的未来应收金额按折现后的现值确认，就不会出现债权人做出让步而不认为是债务重组的情形。

（四）完善现金流量表。

在现金流量表的补充资料中增加一项“债务重组损益”，作为净利润的调整项目，专门反映债务重组产生的损益。

这样处理可以较清楚地了解债务重组收益对企业利润的影响，提高会计的质量，为报表使用者的决策提供更为准确的参考资料。

（五）明确相关税费的会计处理。

也许对于债务重组业务的交易金额而言，所涉及的相关税费并不重要，但税费的处理结果却会影响整个会计处理的正确性，况且在以存货、固定资产、无形资产等非现金资产进行抵债的业务处理中会涉及增值税、营业税、土地增值税等，往往金额很高，若再加上资产评估、法律咨询、货物运输等费用，占债务重组金额比重较大，简约不得，不容忽视。

【参考文献】[1]财政部.企业会计准则第12号—债务重组（2006）[S].财会[2006]3号.[2]郑慧.债务重组准则的应用研究[D].山西财经大学,2013.汽车配件制造厂主要是为了主机厂提供汽车零配件，如座椅、车身、发动机等。

其客户主要为整车厂，如福特、长安、东风等。

这些主机厂有严格的生产计划和成本控制。

所以作为一级供应商的汽配厂必须作好内控才能降低成本，满足客户需求。

现谈谈汽车行业的内部控制设计及实施。

一、生产制造过程业务内部控制制度的设计生产制造过程业务的开展实质上一种从货币资金到原材料、生产设备，再到加工中的在产品，最后形成库存商品的资金循环过程。

为了生产出符合用户需要的产品，减少商品库存，降低产品生产成本，实现良好的财务状况和经营成果，企业必须建立一套行之有效的生产制造过程业务内部控制制度。

主要包括：（一）建立生产制造计划控制制度。

生产制造计划控制是整个生产制造过程业务内部控制的起点，也是对生产制造过程进行有效控制的重要依据，它又可以分为确定生产需要和制定生产制造计划两部分。

1、确定生产需要。