辽宁省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试题
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辽宁省内审师《内审计作用》 ：评估组织范围内的风险考试题
本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题(共
50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A:资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B:风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C:风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D:资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
2. 审计委员会的责任有
A：选举内部审计主管。
B:制定内部审计计划和预算。
C:审查并批准内部审计章程。
D:选择独立审计人员。
3. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A:从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析 (tre nd an alysis).
C:从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
4. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A ：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：核实监管审查以恰当的频率得到开展
C:应对监管部门提出的文档处理要求
D:开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
5. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
A:检查咨询师的合同以确定其适当性；
B:制定所管理和控制项目的价值参数；
C:确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
D:检查闲置设备的处理方式。
6. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A :要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；
B:要求采购员遵守详细的材料规格要求；
C:定期轮换采购员任务；
D:监测每名采购员的订单数量。
7. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为 所有的支付均有恰当的核准支持证据， 并强调所有的支付均发生在有效期内。 根据以上信息 审计师可以得出以下结论
A:银行对账单与公司账户已经调节
B:全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C:保证及时支付的内部控制措施运行良好
D: b、 C 均正确。
8. 某餐馆饮食店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录 所有的食品订单及服务员名单， 并将订单送到厨房。 所有的服务员均负责收取他们经手订单
的现金，并在换班时上交这笔现金即以其 （ID ）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天
收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。 一旦存在差异则有餐馆立即调查。 公司总部已 建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总 部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B:所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D:现金按日送达公司总部。
9. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：及时记录客户的订单。
B:已装运货物与有效的客户订单吻合。
C:由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
10. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。 能够消除这种争议的最佳证据是
A:签约双方的口头证明；
B:合同文本的正本；
C:签约双方的签约活动；
D:来自供应商律师的证明信。
11. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查
A:绕过计算机审计；
B:内嵌审计模块；
C:平行模拟；
D:桌面方法检查。
12. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当
A： a•向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；
B： b.通过组织结构改进提高审计的独立性；
C: c•先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
D： d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
13. 利用测试数据， 审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常 和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果
A：没有进行其他测试。
B:测试数据的结果与预期结果相符合。
C:查询例外情况，确定执行的控制逻辑。
D:给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
14. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A:记录和数据的可获得程度。
B:风险的潜在影响。
C:审计人员的能力。
D:完成审计业务所需要的时间。
15. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力
A:肯定的应收账款确认书 B:否定的应收账款确认书
C:应收账款账龄明细表
D:运单
16. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件， 相对于手工准备 的数据文件的缺点
A:精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
17. 对计算机系统控制措施的测试
A:可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
B:既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C:是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
D:是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
18. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构
的最大优点？
A: a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B： b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C: c•数据库结构可以减小数据冗余。
D： d•向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
19. 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
A:确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B:核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
C:核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
D:证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
20. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A :内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
21. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A:组织层面。
B:活动层面。
C:流程层面。
D:部门层面。
22. 以下哪项内容属于预防性控制措施？
A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B:对事先已编号的文件的顺序进行检查
C:在装运商品之前批准客户赊账
D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
23. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？
A：数据定义语言
B:数据控制语言
C:数据操纵语言
D:数据查询语言
24. 下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了 机密的审计资料； B:某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该 审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问， 指导该医院销售部门的审计工作；
C:某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有 关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D:在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该 产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
25. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力
A：肯定的应收账款确认书
B:否定的应收账款确认书
C:应收账款账龄明细表
D:运单
26. 舞弊报告应在何时要求
A:舞弊发现阶段结束时；
B:舞弊调查阶段结束时；
C:舞弊发现和调查阶段都结束时；
D:既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
27. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是 I、 职责分工不充分 II、
采购职能被削弱 山、信用卡可能被用于私利W、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额 付款
A:只有I和III
B:只有II和W
C:只有III
D: I、II、III 和 W
28. 根据IIA的内部审计专业实务框架， 以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言
可以代表非强制性的指南
A:属性标准；
B:实施标准；
C:实务公告；
D:工作标准。
29. 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的 ?
A:为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
B:确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C:有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质\时间安排\测试范围
D:确保内部控制系统的弱点已被修正
30. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A:计算不正常数据的总数；
B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C:指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D:确定计算的总数和进行的分析。
31. 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是
A:人员配置和监督。
B:持续的专业发展和应有的职业审慎。
C:人际关系和沟通。
D:组织状况和客观性。
32. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、 设计质量不高以及存在一些问题中有潜
