第二章
（一）单项选择题
1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A、验资 B、财务报表审阅
C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核
2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。
A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议
B、对乙公司的预测性财务信息进行审核
C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告
D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核
3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。
A、承担某企业的常年会计顾问
B、对企业内部控制情况进行审核
C、为企业提供纳税筹划服务
D、代企业编制财务报表
4、注册会计师提供的相关服务不包括()。
A、管理咨询 B税务服务
C、会计咨询与会计服务 D、验资
删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。
A、验资 B、财务报表审阅
C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序
6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。
A、ABC公司2007年财务报表
B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量
D、ABC公司2007年财务报表及其附注
删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高
B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高
C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高
D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高
《审计学》课程期末复习资料
《审计学》课程讲稿章节目录：
第一章 绪论
第一节 审计的含义
第二节 审计的特征
第三节 审计的作用
第四节 审计的分类
第五节 审计组织与人员
第二章 执业准则和审计准则
第一节 执业准则和审计准则
第三章 职业道德和法律责任
第一节 职业道德的含义
第二节 我国职业道德基本原则与概念框架
第三节 法律责任概述
第四节 注册会计师法律责任的成因
第五节 防范法律责任的对策
第四章 审计目标与审计过程
第一节 审计目标概述
第二节 具体审计目标
第三节 审计业务约定书
第四节 审计过程
第五章 审计计划与分析程序
第一节 审计计划的涵义
第二节 审计计划的内容
第三节 分析程序概述
第四节分析程序的运用
第六章 了解客户、进行风险评估和确定重要性水平
第一节 审计风险的含义和特征
第二节 审计风险模型的应用
第三节 了解客户的基本情况
第四节 风险评估
第五节 风险应对
第六节 审计重要性概述
第七节审计重要性的应用
第七章 内部控制及其评估
第一节 内部控制概述
第二节 内部控制的构成要素
第三节 内部控制的了解、评估和测试
第八章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据的含义与分类
第二节 审计证据的特征
第三节 审计证据的收集、鉴定、整理
第四节 收集审计证据的程序和方法
第五节 审计工作底稿的含义、种类和作用
第六节 审计工作底稿的编制
第九章 审计抽样
第一节 审计抽样概述
第二节 统计抽样与非统计抽样
第三节 属性抽样
第十章 销售与收款循环审计
第一节 销售与收款循环及审计目标
第二节 销售与收款循环的控制评估及测试
第三节 销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入
第四节 销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计
第十一章 购货与付款循环审计
第一节 购货与付款循环及审计目标
第二节 购货与付款循环的控制评估及测试
第三节 购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计
第二章注册会计师行业职业规范
练习题：
1．ABC会计师事务所负责审计甲公司20×6年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：
(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友，经H介绍，A注册会计师从其他企业筹得款项，成功举办个人专场演出。
(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。
(4)审计项目组成员D的朋友于20×5年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。
(5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×3年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
(6)甲公司是乙上市公司的子公司。20×6年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司3000股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。
回答：
情况（1），对审计项目组的独立性构成威胁。该事项表明项目组负责人A与被审计单位的副总经理H之间存在密切交往，并且存在一定的经济利益关系，可能不具有独立性。
情况（2），对审计项目组的独立性构成威胁。《中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求》注册会计师提出了客观和公正的要求，即在提供专业服务时，注册会计师如果在客户中拥有经济利益，或者与客户董事、高级管理人员或员工存在家庭和私人关系或商业关系，应当确定是否对客观和公正原则产生不利影响。项目组成员B与甲公司存在直接的经济利益关系，不具有独立性。
情况（3），对审计项目组的独立性不构成威胁。同一学校的校友关系仅属于普通的社会关系，不构成亲密关系，不违背中国注册会计师职业道德守则对于客观性和公正性原则的要求。 情况（4），对审计项目组的独立性构成威胁。审计项目组成员D的朋友在审计客户中该买了债券，属于与审计项目组成员有密切关系的人员在审计客户中拥有直接经济利益的情形，将产生自身利益威胁。
旗开得胜
读万卷书 行万里路 1 第2章 审计组织与审计职业规范体系
习题参考答案
1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。
【答】国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。其主要类型有以下四种：
（1）立法型模式
立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。
（2）司法型模式
司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，旗开得胜
读万卷书 行万里路 2 拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。
（3）行政型模式
行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。
（4）独立型模式
国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。一般说来，这类审计机关只受法律约束，而不受政府机关的直接干预。
2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限？
【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。审计署是国家最高审计机关，在国务院总理领导下，组织领导全国审计工作，对国务院负责并报告工作。
（1）政府审计机关的主要职责 旗开得胜
读万卷书 行万里路 3 ①审计监督职责。审计监督的对象包括：政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况；中央银行和国家的事业组织，以及使用财政资金的其他事业组织的财务收支；国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益；政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况等。这些被审计单位或事项的共同特点是：占有、管理和运用公共资金、国有资产或国有资源。
