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事业单位财务会计管理制度范本一、总则本制度是为了规范事业单位财务会计管理，确保财务信息的真实、准确和及时报告，维护财产安全和收支合理平衡，推动事业单位良性发展而制定的。
二、会计核算1. 会计核算应按照国家财政部门要求，采用货币计量单位进行，以日常业务为基础，结合有关法律法规和会计准则，科学、合理地进行会计核算。
2. 财务会计核算应满足准确性、实用性、规范性和时效性的要求，相关财务报表应及时编制并报送财政部门。
3. 财务会计核算应包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以反映事业单位的财务状况和经营成果。
三、预算管理1. 事业单位应按照财政部门要求编制年度预算，并报送审批。
2. 预算内支出应按照预算安排进行，预算外支出应经过合法程序审批后方可发生。
3. 财务会计应及时反映预算执行情况，并及时向财政部门汇报。
四、资金管理1. 事业单位资金应按照法定程序收入、支出和使用，确保资金的安全和合规。
2. 资金收入应按照相关规定进行核账，确保收入的正确性和准确性。
3. 资金发放和使用应按照设定的审批权限和程序进行，确保资金使用的合理性和效益性。
五、固定资产管理1. 事业单位应实行固定资产登记制度，对购置、调拨、报废等资产行为进行登记。
2. 固定资产的购置、调拨和报废应经过合法程序审批和登记，确保固定资产的合规和安全。
3. 对固定资产的使用情况应进行定期检查和盘点，确保固定资产的正常使用和保值增值。
六、债务管理1. 事业单位债务的增加应按照相关法规进行，确保债务的合规和安全。
2. 债务的偿还应按照协议约定进行，并及时进行记录和归档，确保债务的及时偿还和资金的安全。
七、财务监督1. 事业单位应成立独立的财务监督机构，对财务会计管理进行监督和审查。
2. 财务监督机构应对财务会计核算、预算管理、资金管理、固定资产管理和债务管理进行日常监督，发现问题及时报告并采取措施进行纠正。
3. 财务监督机构应定期向上级机关和相关部门汇报财务会计管理情况。
2024年财务会计制度范本第一章概述1.1 目的和适用范围本财务会计制度的目的是规范和指导企业会计核算及财务报告的行为，确保财务信息的准确性、真实性和完整性，为内外部利益相关方提供有关财务状况和经营成果的可靠信息。
本制度适用于所有公司的财务会计核算和财务报告。
1.2 定义和解释本制度中的主要术语和定义如下：1）企业：指适用本财务会计制度的公司；2）财务会计：以核算为基础，编制财务报告的会计活动；3）财务报告：包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表；4）内外部利益相关方：包括股东、债权人、政府监管机关、员工等；5）准则：指财务会计准则。
第二章财务会计核算2.1 会计政策根据适用的财务会计准则，企业应制定一系列会计政策，包括但不限于计价方法、减值准备、收入确认等，以确保财务信息按照准则要求进行编制。
2.2 会计核算基础和周期企业应按照实际发生的经济业务，采用权责发生制并按照固定的会计期间进行核算。
会计期间一般为一年，如有需要可以进行适当调整，但不得超过一年。
2.3 会计科目和账簿登记企业应根据财务会计准则的要求，设置并维护一套完整的会计科目体系，确保会计科目的准确性和完整性。
各部门应按照相关会计政策和流程，及时准确地完成各项核算工作，并及时记录和登记到相应的账簿中。
2.4 会计凭证的编制和审核企业应按照财务会计准则的要求，编制会计凭证，并由具备相应资质的财务人员进行审核，确保会计凭证的合法性和准确性。
第三章财务报告编制3.1 资产负债表编制企业应按照财务会计准则的要求，编制资产负债表，并确保财务报表上的账面金额真实准确，并充分披露相关信息。
3.2 利润表和现金流量表编制企业应按照财务会计准则的要求，编制利润表和现金流量表，并确保相关数据的准确和完整。
3.3 财务报表披露企业应按照财务会计准则的要求，对财务报表进行披露，并确保披露信息的充分、准确和规范。
第四章内部控制4.1 内部控制框架企业应建立完善的内部控制框架，明确各级管理层的职责和权限，确保会计核算的准确性和合规性。
财务会计制度范本[公司名称]财务会计制度范本（二）第一章总则第一条为规范公司财务管理，提高财务信息的可靠性和真实性，制定本财务会计制度。
第二条本制度适用于公司的全部财务管理活动。
第三条公司财务会计制度的执行机关为公司财务部。
第四条公司财务会计制度的守则为准确、及时、完整、真实和合理。
第五条公司财务会计制度的目的是规范财务管理活动，确保财务信息的可靠性和真实性，提供有力的决策依据，维护公司的合法权益。
第六条公司财务会计制度应与国家法律法规和相关财务会计准则相一致。
如有冲突，以国家法律法规和相关财务会计准则为准。
第七条公司财务会计制度的修改必须经公司法定代表人批准。
第二章财务会计核算第八条公司财务会计核算以企业的所有权划分为财务核算单位，按照货币计量原则和会计核算方法进行。
第九条公司财务会计核算包括资产、负债、所有者权益、成本、收益和费用等要素的确认和计量，以及会计凭证的制作和账务记载等环节。
第十条公司财务会计核算应按照会计期间进行，以年度为一个会计期间，定期进行财务报表编制。
第十一条公司财务会计核算应按照相关会计政策、方法和准则进行，并根据实际情况进行调整。
第十二条公司财务会计核算的记录应准确、完整、及时。
公司财务部应建立健全会计档案管理制度，确保会计凭证和账簿的安全和完整。
第十三条公司财务会计核算的结果应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
第三章财务会计报告第十四条公司财务会计报告是指年度和中期的财务报表、财务分析报告以及其他相关财务信息的总称。
第十五条公司财务会计报告应准确、真实、全面、及时，不得包含虚假信息。
第十六条公司财务会计报告应按照法律法规和会计准则进行编制。
财务报表应附有审计报告。
第十七条公司财务会计报告应向股东、债权人、政府监管部门等相关方披露，确保信息公开透明。
第四章财务内部控制第十八条公司财务内部控制是指通过制度、方法和措施，保证财务会计活动的合法性、规范性和有效性，防止财务风险的发生。
事业单位财务会计管理制度范文标题：事业单位财务会计管理制度摘要：事业单位作为一种特殊的组织形式，具有独特的财务会计管理需求。
为了保障事业单位财务会计管理的规范与高效，制定了一系列的财务会计管理制度。
本文将分析事业单位财务会计管理的特点，探讨其核心内容，并提出了一份____字的事业单位财务会计管理制度范文。
一、引言随着社会的不断发展，事业单位在经济中的地位日益重要。
为了保障事业单位财务会计管理的规范与高效，制定了相关的财务会计管理制度是必不可少的。
本文将围绕事业单位财务会计管理的特点、核心内容以及制度的制定和实施等方面进行探讨。
二、事业单位财务会计管理的特点1. 科学性与先进性：事业单位财务会计管理应该遵循科学、先进的原则，注重运用最新的财务会计理论和技术手段，提高财务会计管理的水平和效益。
2. 法制化与规范化：事业单位财务会计管理应该依法进行，依照国家有关法律法规和财务会计制度进行操作，规范各项财务会计活动，确保财务会计管理的合法性和规范性。
3. 公平性与公开性：事业单位财务会计管理应该坚持公平、公开的原则，确保财务信息的真实、准确和及时披露，维护各利益相关者的合法权益。
4. 独立性与独特性：事业单位财务会计管理应该与政府财政管理相分离，形成独立的财务会计体系，以实现事业单位财务自主权和自主管理能力的发展。
三、事业单位财务会计管理的核心内容1. 财务预算管理：事业单位财务会计管理应该建立健全的财务预算制度，明确收支、成本和利润等预算指标，并按照预算指标进行资金的安排和运作。
2. 财务会计核算：事业单位财务会计管理应该建立完善的财务会计核算制度，确保财务信息的真实、准确和完整，提供可靠的决策依据。
3. 财务报告披露：事业单位财务会计管理应该及时披露财务报告，包括财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，供各利益相关者参考和使用。
4. 资产负债管理：事业单位财务会计管理应该建立资产负债管理制度，合理配置和管理资产，有效控制负债，确保财务风险的可控性和稳定性。
企业财务会计制度范本以下是一个企业财务会计制度的范文：第一章总则第一条为了规范企业财务会计工作，提高财务管理水平，保证财务信息的准确性、真实性和完整性，依据国家有关财务会计法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业的财务会计工作。
第三条财务会计是指企业对其财务经济活动进行记录、归集、核算、分析和报告的全过程。
第四条本制度应当与国家财务会计准则保持一致，根据本企业的实际情况进行补充和修改。
第五条本企业财务部门是财务会计工作的主体，负责财务会计的组织、实施和监督。
第二章财务会计核算第六条财务会计核算是指将企业的财务经济活动按照一定的方法和规则进行记录、归集、核算和总结，生成财务报表的过程。
第七条财务会计核算应当按照货币计量原则、会计事实原则和持续经营原则进行，确保财务信息的准确性和完整性。
第八条财务会计核算应当包括以下内容：1. 记账：将企业的经济业务按照会计凭证的规定进行登记和记录；2. 归集：将企业的经济业务按照一定的分类方法进行汇总和归纳；3. 核算：对企业的经济业务进行计量、计算和核对，确保核算结果准确无误；4. 总结：按照一定的方法和规则，对核算结果进行综合分析和总结；5. 报表：根据核算结果，编制财务报表，向内外部用户提供财务信息。
第九条财务会计核算应当符合以下原则：1. 会计主体：财务会计核算应当以本企业为会计主体进行，不得混淆不同会计主体的财务信息；2. 期间性：财务会计核算应当按照一定的会计期间进行，一般为一年；3. 连续性：财务会计核算应当保持连续性，确保财务信息的可比性和持续性；4. 合理性：财务会计核算应当遵循合理性原则，确保财务信息的真实性、准确性和公平性。
第三章财务会计报告第十条财务会计报告是指根据财务会计核算结果，编制的反映企业财务状况和经营成果的报告。
第十一条财务会计报告应当包括财务报表和财务分析报告两部分。
第十二条财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
小企业财务会计制度范文第一章总则一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。
二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。
既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。
四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。
五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。
执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。
对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。
七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。
八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。
年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。
九、认真做好财务管理的基础工作：(一)做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。
(二)健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。
财务会计内部控制制度范本一、概述1.本内部控制制度的目的是确保财务会计活动的合规性、准确性和可靠性，保护公司和投资者的利益，提升公司治理水平。
2.财务会计内部控制制度适用于公司的所有财务会计活动和流程，包括财务报告、会计准则遵循、现金管理、账务处理、内部审计等。
3.本制度的要求包括内部控制环境、风险评估与管理、控制活动、信息与沟通和监督。
二、内部控制环境1.公司高层管理层应制定并实施财务会计内部控制政策和程序，并确保员工知晓和遵守。
2.高层管理层应树立榜样效应，积极推动并参与内部控制活动，保证内部控制的有效实施。
3.公司应提供必要的资源和培训，以确保员工具备合适的技能和知识，能够正确执行财务会计内部控制制度。
三、风险评估与管理1.公司应建立一套完整的风险评估与管理机制，及时发现和评估可能对财务会计活动产生影响的内外部风险。
2.公司应制定相应的风险管理策略和控制措施，降低财务会计活动风险，保护公司资产和权益。
3.风险管理策略和措施应与公司整体战略和风险承受能力相一致，并经高层管理层批准和监督执行。
四、控制活动1.公司应确保账务处理和资产管理活动的准确性和完整性，并确保相关记录能够及时、正确地反映公司财务状况。
2.公司应建立明确的账务处理流程和制度，确保所有账务处理活动按照公司财务准则和规定进行，并由专业人员进行审查和核对。
3.公司应建立适当的现金管理制度，保证现金收支的安全和有效控制，并遵循相关法律法规和公司政策。
4.公司应建立合理的成本控制和费用预算制度，确保公司的财务资源得到最优化的利用。
五、信息与沟通1.公司应建立财务信息管理制度，保证财务信息的真实性、准确性和可靠性，及时提供给有关方面。
2.公司应建立完善的内部审计制度，定期对财务会计活动进行审计，发现问题和不合规行为，及时采取纠正措施。
3.公司应建立健全的内部沟通机制，促进各部门之间的合作与沟通，确保财务会计活动的顺利进行。
六、监督1.公司应建立有效的监督机制，对财务会计内部控制制度的执行情况进行监督和检查。
会计人员岗位责任制度范本第一章总则第一条为规范会计人员的工作行为，明确岗位职责，提高工作效率和质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法规，结合本单位实际情况，制定本岗位责任制度。
第二条本岗位责任制度适用于本单位所有从事财务会计工作的人员，包括财务主管、会计主管、会计助理等岗位。
第三条会计人员在工作中应遵守国家法律法规和有关规定，维护公司的财务利益，保守公司的商业机密，提高个人素质和职业道德，努力提高工作效率和质量，确保财务会计工作的准确性和可靠性。
第四条会计人员应当严格按照诚实、守信、保存、安全、规范的原则进行财务会计工作，不得利用职务之便谋取私利，不得故意虚报、隐瞒、篡改财务会计资料，不得泄露商业秘密。
第五条会计人员应当积极主动学习财务会计理论和业务知识，不断提高自身的综合素质和专业技能，适应新的财务会计制度、政策和法规的变化。
第六条会计人员应当保持良好的工作态度，严格履行职责，按时完成各项财务会计工作，不得推诿、拖延。
第七条会计人员应当密切配合其他部门和岗位的工作，加强沟通与协作，共同完成公司的财务会计工作。
第八条会计人员应当严格遵守保密制度，严禁泄露公司的商业机密和客户的个人信息，确保财务信息的安全和可靠。
第二章职责及权利第九条会计人员的主要职责包括：（一）负责公司的财务会计核算，按照国家财务会计制度和相关法规进行准确、完整、及时的会计账簿记录和会计报表编制工作。
（二）负责公司的财务报告编制和财务分析工作，确保财务报告的真实、准确、完整。
（三）负责与金融、税务、审计等有关部门的沟通和协调工作，确保公司的财务会计工作符合相关法规和政策的要求。
（四）负责公司财务数据的审核和分析，发现问题及时提出并协助解决。
（五）负责公司的会计软件和财务系统的管理和维护。
（六）协助公司其他部门的预算编制和执行工作，提供会计资料和分析报告。
（七）参与公司的财务风险管理，提出有效的财务控制措施。
（八）按照公司的规定，参与编制及执行其他财务管理制度和流程。
会计人员岗位责任制度范文一、岗位背景和职责概述1. 岗位背景该岗位是公司财务团队中的关键岗位，负责日常的会计核算和财务报表编制工作，以确保公司财务数据的准确性和及时性。
2. 岗位职责（1）负责公司日常的会计核算工作，包括收入、支出、资产等的记录和分类；（2）负责编制和汇总财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等；（3）确保财务数据的准确性和及时性，参与财务数据的核对和审查；（4）协助进行会计制度的建立和完善，确保会计核算规范和合规；（5）参与公司年度审计工作，提供相关财务数据和文件；（6）协助财务经理进行财务预算和成本控制工作；（7）协助完成其他与财务相关的工作任务。
二、工作标准与流程1. 会计核算工作标准（1）确保每日发生的收入、支出、资产等经过正确的账务处理和分类；（2）保证每月财务报表的准确性，确保报表在规定的时间内完成；（3）核对会计凭证的正确性和完整性；（4）积极参与各项财务数据的核对和审查，及时发现和纠正错误。
2. 财务报表编制工作流程（1）按照公司制定的报表编制规范和时间表，及时搜集和整理相关数据；（2）按照规定的格式和要求编制财务报表；（3）在编制过程中，密切与其他相关部门的合作，确保数据的准确性；（4）在报表完成后，根据要求进行审查和核对，确保数据的可靠性。
三、关键指标和绩效评估1. 关键指标（1）财务报表的准确性和及时性；（2）参与财务数据核对和审查的错误率；（3）积极参与会计制度建立和完善的能力；（4）协助财务预算和成本控制工作的效果。
2. 绩效评估标准（1）按时完成财务报表编制工作；（2）准确记录和分类各项财务数据，确保核算准确；（3）积极参与与财务相关的工作任务，并根据工作要求完成。
四、岗位要求和能力素质1. 岗位要求（1）具有会计或相关专业本科以上学历；（2）具备良好的财务专业知识和实践经验；（3）熟悉公司会计核算和财务报表编制的相关法律法规；（4）熟练掌握财务软件和办公自动化软件的操作技能。
小企业财务会计制度范本1. 目的和适用范围本制度的目的是确保小企业的财务会计工作规范、有效、准确地开展，保证财务信息的及时性、真实性和完整性。
本制度适用于小企业的财务会计相关工作。
2. 财务会计组织2.1 设立财务会计部门，负责财务会计相关事务的管理和执行。
2.2 财务会计部门应由具备相关专业知识和经验的人员组成，人数根据企业规模和需要确定。
2.3 财务会计部门应定期进行员工培训，以提高团队整体素质和业务专业水平。
3. 会计核算3.1 依据相关法律法规和会计准则进行会计核算。
3.2 公司应建立健全的会计制度，包括财务制度、收入制度、成本制度、费用制度、固定资产制度等。
3.3 会计主管应严格按制度和规定进行会计核算，确保财务信息的准确性和完整性。
4. 财务报表编制4.1 按照财务会计制度和会计准则编制财务报表。
4.2 财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
4.3 财务报表应及时、真实地反映企业的财务状况和经营成果。
5. 财务审计5.1 定期进行内部财务审计，对财务数据和记录进行检查、核对和评价。
5.2 外部财务审计应委托专业的会计师事务所进行，确保财务报表的真实性和可靠性。
5.3 审计结果应及时报告给公司管理层，发现问题应及时纠正和补救。
6. 资产管理6.1 公司应建立健全的固定资产管理制度，包括资产购置、验收、入账、折旧、清查等环节。
6.2 资产管理部门应负责固定资产的登记、监管、评估等工作，并定期编制资产清查报表。
6.3 公司应加强对流动资金的管理，包括资金预算、资金调度、资金监控等。
7. 费用支出7.1 公司应建立费用支出制度，明确各项费用的预算、审批和核销流程。
7.2 费用报销应符合相关规定，凭有效票据进行报销，严禁虚报、私自挪用或滥用费用。
7.3 财务会计部门应加强对费用支出的核算和监控，确保费用的合理性和合规性。
8. 税务管理8.1 公司应遵守国家税法和相关税务规定，及时、准确地申报和缴纳各项税费。
财务会计制度范本第一章总则第1条为加强对公司财务工作的管理与监督，第2条保护国家和公司的合法权益;确保国有资产的保值、增值;充分发挥财务预算的预测、控制作用;规范公司投融资行为，第3条提高资金运作效率，第4条减少融资风险，第5条保证资金运营的安全性与收益性;完善财务报告与分析，第6条严格财务审批程序;加强会计档案和发票、收据的管理，第7条提高财务保密意识。
现根据《会计法》等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，第8条结合本公司的具体情况，第9条特制定本制度。
第二章财务职责、目标第二条经理办公会依照健全、有效的原则设置独立的会计机构，在经理办公会和总经理、总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对经理办公会和总经理、总会计师负责。
第三条公司配备合格的财务会计人员，办理财务会计工作，运作公司的财务管理。
财务部行使以下职责:1、公司经营活动数据的收集和稽核。
2、资金筹措和会计核算3、资产管理及财务预算和分析4、现金流量分析及预算控制5、客户信用评估及商务评估6、对外投资的监管与控制财务管理的目标为:1、严格执行国家、经理办公会、公司的法规制度。
2、提高业务素质，以电算化为手段，以制度规范为基础，通过现金流量计划来合理筹措和运用现金。
确保公司财务目标的实现，经过不懈努力和持续改进逐步建立起适合发展需要的规范高效的财务管理体系。
3、提供及时、可靠、有效财务数据为公司经营决策，为各部门内部管理提供准确数据。
4、树立强烈的为公司经营业务需要服务的意识，摆正位置，做到严格执法、热情服务。
第三章资产的管理第四条流动资产包括货币资金、有价证券、应收和预付款以及各项存货等。
(一)货币资金、有价证券的管理1、现金的管理:1.1现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。
财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。
1.2出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。
1.3现金的开支范围为:职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出等。
1.4现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍万元。
1.5严格执行____关于现金管理暂行条例的规定，不准以收抵支，不准以白条抵库存现金。
1.6领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据(如借款单或报销单)，财务方可支付现金。
2、银行转帐支票的管理:2.1属于市内超过____元以上的支出，采用转帐支票。
2.2不准开空头支票。
2.3领取支票时，要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的用款申请单，并登记支票领用薄，方可签发支票。
借款要按批准的用途使用，不得挪做他用。
超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意，否则出现银行空头而被罚款，由借款人负全部责任。
2.4持转帐支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。
由此造成的损失由责任人承担。
3、出纳人员必须每月核对银行对账单和银行存款日记账。
并编制银行存款余额调节表。
4、所有借款人员必须在规定的时间内报销清账，否则，财务部门有权采取相关措施。
其中市内自借款之日起____日内，出差返回单位后____日内。
5、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
6、各项外币资金的收付及存放应遵守国家外汇管理的有关规定。
外币与记账本币之间的折算，按财政部的有关规定办理。
7、银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
8、有价证券应按日期、类别、金额等相关信息设置备查薄逐笔详细登记。
(二)应收和预付款项的管理1、应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、应收政策性补贴、其他应收款项等。
2、应收账款、预付账款应定期与客户核对确认，定期编制应收账款账龄分析表，对重点客户实施欠款追踪。
3、部门应于次月____日前提供一份上月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的经理。
由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。
4、业务部门应严格对照《信用额度表》和财务部门报来的《账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。
5、业务人员在与客户签定合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定，负责所经手的相关账款的催收和联络。
如超过信用期限者，按以下规定处理:5.1超过____天时，由经办人上报部门经理，并电话催收;5.2超过____天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额____%的计奖成绩;5.3超过____天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理(如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式)，并扣经办人该票金额____%的计奖成绩。
6、业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。
外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款;款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。
7、清收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。
任何人不得借机游山玩水。
8、业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。
若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。
9、收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。
10、收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过____个工作日内给客户以答复。
如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。
11、业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司-法-部门。
11.1收款不报或积压收款。
11.2退货不报或积压退货。
11.3转售不依规定或转售图利。
(三)存货的核算和管理存货包括:在途材料、库存原材料、辅助材料、包装物、在产品，自制半成品、产成品、代销商品、低值易耗品和物料用品等。
公司的各种存货的收、发、领、退，应根据实际数量，及时办理出入库的各种手续，并设置有数量、余额的明细账，逐项逐笔登记，加强管理。
公司的原材料采用实际成本核算。
外购存货、生产入库时，采购、生产人员要填制入库单。
领用、销售存货时，领料、销售人员要填制领料单、出库单。
详见附件《存货管理办法》。
每年的六月底和十二月底，财务部要组织人员对存货进行盘点清查，对盘盈盘亏情况，及时提出处理意见，报总经理同意后，财务按有关规定处理账务。
仓库必须每月至少盘点一次库存，保证实际库存与账面结存一致，财务部每月月底做好材料稽核工作，保证账实相符。
第五条固定资产和在建工程管理(一)固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币____元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及电子仪器等。
固定资产折旧采用年限平均法，净残值率按照不高于固定资产原值的____%确定。
有关部门办理固定资产的增加，转移，报废等手续，财务部负责公司固定资产的核算工作，计算提取固定资产折旧，并按使用部门分摊。
资产管理部门负责公司的机器设备，电子仪器的综合管理，并建立固定资产卡片。
固定资产的报废，要填写固定资产报废申请单，经经理办公会讨论，批准后财务凭此处理账务。
对固定资产，每年必须组织两次清点。
第一次在每年的六月底，第二次在每年的十二月底。
盘点事项由财务部组织实施，对盘点结果填制固定资产盘点表，并写出书面报告交总经理、总会计师。
盘存数如与账面记录不符，应查明原因，并追究责任人的相关责任。
盘盈的固定资产，按原价扣除预计累计折旧后，计入营业外收入，盘亏的固定资产按原价扣除累计折旧和过失人或保险公司等的赔偿后，计入营业外支出。
(二)在建工程包括施工前的准备，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。
公司实施在建工程前，应认真编制工程预算。
工程竣工后，及时办理竣工决算。
在建工程按实际成本计价，与购建固定资产有关的专项借款利息及汇兑损益在固定资产交付使用或完工之前计入在建工程成本，在固定资产交付使用后发生的，计入当期财务费用。
所建造的固定资产达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产;在办理竣工决算后，按决算价格调整固定资产账面价值。
公司在期末对在建工程逐项进行检查，在建工程减值准备按单项资产账面价值与可收回金额孰低计量，可收回金额低于账面价值的部分，计提在建工程减值准备。
存在下列情形时，应当计提在建工程减值准备:1、除因国防等特殊原因外，在建工程停建、缓建，并且预计在未来____年内不会重新开工的，应当计提减值准备，但停建当年计提的减值准备不得超过在建工程账面价值的____%;2、所建项目在性能上、技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性，如工程在建期间由于技术更新、拟进行改建或重建，致使在建工程发生减值的;3、其他足以证明在建工程已经发生减值准备的情况，如在建工程遭受灾害影响而部分毁损、经技术测试无法达到设计使用要求等实际发生减值的情形。
第六条无形资产和其他资产管理(一)公司的无形资产包括工业产权、专有技术、专利权、商标权、场地使用权和其他无形资产，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
投资人投入的无形资产，按照合同、协议或者企业申请书中所列金额以及由企业负担的有关费用入账;购入的无形资产，按照实际支付的有关费用入账。
无形资产应自公司开始受益起按照预计的受益期分期平均摊销，受益期无法确认的，按不少于____年的期限平均摊销。
公司在期末对无形资产逐项进行检查，如果其可收回金额低于其账面价值的，按其差额部分计提无形资产减值准备。
确定无形资产的可收回金额时，其中土地使用权可参考烟台地区国土资源部门近期公布的同类土地的交易指导价;专利权、商标权与非专有技术等类无形资产如有市价的，可参考市价确定;没有市价的，可参考专业评估机构的评估价值确定。
(二)公司的其他资产是指上述资产之外的其他资产。
第四章投融资管理第七条投资管理(一)本制度所指的投资指长期投资，包括长期债权投资和长期股权投资。
