下载文档原格式
企业会计全盘账务操作流程企业会计全盘账务操作流程是指企业在日常经营活动中，按照规定的会计原则和会计制度，对企业所有的经济业务进行准确、完整、系统地记录，以形成企业的全盘会计账簿和财务报表的一系列操作流程。
以下是一个企业会计全盘账务操作的一般流程，包括账务凭证的登记、账簿的填制和财务报表的编制。
1.收集账务凭证：企业每一笔经济业务都应该有相应的凭证，一般包括发票、收据、银行对账单等，收集和整理这些凭证是进行会计账务操作的第一步。
2.登记账务凭证：根据收集到的凭证，会计人员进行凭证的登记工作。
凭证登记的内容包括经济业务的金额、日期、摘要等信息，并根据具体的科目分类规则进行科目的划分。
3.填制会计账簿：根据凭证的登记情况，会计人员将凭证上登记的经济业务信息填写到相应的会计账簿中。
会计账簿一般包括分类账、明细账、总账等，用于记录经济业务的分类、明细以及总账科目的借贷方向和余额。
4.编制财务报表：在会计账簿填制完毕后，根据会计政策和会计准则的要求，会计人员进行财务报表的编制。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5.核对与调整：完成财务报表编制后，会计人员需要对账簿中的科目余额进行核对，确保账务的准确性和一致性。
如有需要，还可以进行会计核算的调整，如计提折旧、坏账准备等。
6.审计与审计报告：会计人员根据核对和调整的情况，进行内部审计，确保账簿和财务报表的真实性和合规性。
审计报告由审计师出具，并附在财务报表上。
7.上报财务报表：完成内部审计后，企业需要将财务报表和审计报告上报给税务机关、监管机构等相关部门。
8.盘点与结转：企业年度末需要进行盘点工作，即对资产、库存等进行实物盘点，以确保账面与实际一致。
同时，将新的会计年度的结余或亏损结转到下一年度的会计科目中。
9.会计档案归集存档：完成会计年度的工作后，会计人员负责将相关的会计凭证、账簿以及财务报表等档案进行归集和存档，以备查验和审计需要。
以上是企业会计全盘账务操作流程的一般步骤。
【会计实操经验】汇算清缴｜业务招待费、差旅费和会议费的风险点，一定要注意！一年一度的汇算清缴工作即将开始，各个企业都会想尽办法充分利用准予税前扣除项目额度，甚至会发生费用类别混淆入账的现象，比如会议费、招待费和差旅费项目未严格区分、没有分别核算，既没有做到合理节税，也为企业后期带来税收风险。
01 业务招待费准许税前扣除的限额1、根据《企业所得税法实施条例》第43条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售或营业收入的0.5%。
当年的销售（营业）收入包括视同销售（营业）收入额。
2、对从事股权投资业务法人企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
02 业务招待费列支的范围业务招待费通常包括：因生产经营需要宴请或工作餐开支；因生产经营需要曾送客户纪念品的开支；因生产经营需要而发生的旅游景点的参观费和交通费以及其他费用的开支。
业务招待费仅限于与企业生产经营有关的招待支出，与企业生产经营无关的职工福利、为企业销售产品而产生的佣金以、支付给个人的劳务支出和给客户的回扣都不得在业务招待费列支，更不能把业务招待费纳入会议费。
纳税人申报扣除的业务招待费主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效的凭证或资料。
03 差旅费、会议费税前列支需附有充分合理合法的凭据纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，需要提供有真实合法的凭证，均可以在税前扣除，不受比例的限制，这与业务招待费支出有很大区别，因此很多企业将属于业务招待费项目的费用在差旅费、会议费中列支。
差旅费和会议费的支出范围和标准一般是企业参照当地政府规定的标准结合企业的具体情况自行确定。
全盘帐务处理流程：一，根据原始凭证填写“记帐凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：1.处理有关现金的原始凭证2.处理有关银行存款的原始凭证3.汇总现金，银行存款借方贷方是否与“现金，银行存款収付报告”的现金，银行存款収支一致4.处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证5.处理有关需要自制的原始凭证6.摊销当月费用（根据上月凭证和账簿记录填制）7.预提当月费用8.计提当月折旧费9.结转当月领用的原材料10.分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）11.计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）12.结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）13.结转完工入库产品成本（根据产生品计算表会计编制）14.结转当月销售产品的成本（根据产成品编制“产成品销售成本报表”会计编制）若当月有“其他业务收入”，结转销售成本的同时还要结转“其他业务成本”15.转出未交增值税（销项-进项-上月留抵-已交税金）16.计提其他税金17.计提当月个人所得税18.二、根据记账凭证登记入账簿19.三、根据记账凭证编制T型账20.注：二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行“对账”21.（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习22.五、根据“T”型账编制科目汇总表23.六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）经常见的一种是内账和外账其工作是：1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。
（包括管理费用、营业费用、销售成本等等）2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等3、出财务报表年末就出现xx流量表之类另外常见的一种就是银行的先把全盘账分割成三大块现金、银行和转账。
现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。
转账又分为三块，应收，应付，结转。
新手会计全盘操作流程
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
5、处理有关需要自制的原始凭证
5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
5.2、预提当月费用（同上）
5.3、计提当月折旧费（同上）
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）。
模拟的企业是增值税一般纳税人，设有总经办、供应部、财会部、销售部、办公室、生产部、车间等部门。
遵循“新企业会计准则”，坏账准备采用备抵法，年末按应收账款余额0.4%计提，多冲少补；存货发出计价采用加权平均法，车间领料采用定额方法供给，周转材料按五五法摊销，不具备周转材料条件的机械物料消耗一次性列入成本费用；产品生产成本按品种法归集，制造费用月末按材料消耗比重分摊，在产品与产成品成本划分按月当产量法；固定资产折旧采用平均年限法，当月增加的固定资产不计提折旧，当月减少的照提折旧；无形资产采用分期等额摊销法，累计摊销数额列入当期管理费用；筹建期发生的费用列入长期待摊费用-开办费，进入生产期一次性转入管理费用；月末计提工资，员工福利按基本工资的14%计提，主要用于发放奖金、困难补助、医药费和文体活动等支出；借款利息月末计提，收到存款利息冲减财务费用；公司共设置会计账薄九本，登记4个月的业务内容，其中含有跨年度的新旧账。
主要是总分类账、现金出纳账、往来结算明细账、存货明细账、成本费用明细账、固定资产明细账、应缴税费（增值税）明细账、销售费用明细账、其他科目明细账。
1、模拟企业的概况，模拟企业从开业筹建期、生产期、销售期及年终决算、正常经营期四个月的连续经济业务，基本涉及各种经济业务（模拟2009年10月-2010年1月的经济业务）2、装订好的全盘账会计凭证账本，四个月的账本共四本，经济业务的原始凭证均以复印件代替。
3、全盘账的会记账薄九本，均为复印件。
分别为总分类账、现金出纳账、往来结算明细账、存货明细账、成本费用明细账、固定资产明细账、应缴税费（增值税）明细账、销售费用明细账、其他科目明细账。
4、全盘账每月的科目汇总表，每月的丁字帐，每月的会计报表。
1、模拟的经济业务为四个月连续的期间，其均为具有代表性的特殊会计期间。
2、装订好的会计凭证（带原始凭证），每个月都有丁字帐，设置了九本会计账薄登记4个月的业务内容，其中含有跨年度的新旧账，和真实工作的基本一致。
干货！快点儿珍藏吧 ~一、整理凭证1、平常花费发票：每张平常花费发票都应有主管人员署名确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫 (用手写也可以 )或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票反面写明开销的用途。
总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种状况。
2、薪资单：工作人员薪资表，要有各人员的亲笔署名，并要有共计总数。
3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的来往账，外单位汇入的银行转账单。
一般要求出纳在转账单上写明汇进款原由的有关事项。
是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的 )或其余事项汇进款。
4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的来往账，本企业汇出给外单位的转账单。
要求出纳在转帐单上写明汇出款原由的有关事项。
是已购入货款还是末购先付款 (末购单是指发票未收到的 )或是其余事项汇款。
5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫6、现金和银行存款结转单7、采买时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采买发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后序次摆列后放成一叠。
每笔库存商品采买(这里采购不过是企业经营的商品采买，不包含企业平常花费开销的花费采买)也就是每笔采买后，要把 1)对方供货单位开的发票、 2)入库单、 3)银行汇出单 (假如付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。
以便会计人员知道这笔采买没有银行汇出单的原由：是直接支付现金还是货先入而款未到。
8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后序次摆列后放成一叠。
也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单 (如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。
假如是未收到货款的也临时没有银行存款汇款单的，也相同要备注在发票边。
全盘操作的账务处理流程及细则一、内账方面公司所有的原始单据分为、收款的、付款的、费用报销的、采购的、销售的五大类。
收款、付款、费用这三类单据，是月初1-3号出纳交到会计手上来的，同时出纳要编制“资金收、支、存结算表”，此表出纳是按每天都向表上填写的，所以月初此表就出来了。
会计收到以上三类单据后，要一个一个与表上的数字核对，很快就能核对完的。
核对完成后整理单据，把费用的单据放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。
把付款（月结供应商货款）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。
把收款的（收据、银行汇款打出来的）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。
再把车间购买材料的（现款现货）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。
全部很快就搞好了后，就开始做会计凭证了。
具体做账流程及顺序：（一)收款类借：现金/银行存款/应收票据（注:如果是收到承兑汇票时）贷：应收账款--XXX公司（注:冲对方往来）其他应付款（注:借人家的钱时）短期借款--XXX银行（注:公司有借款时）销售收入（注：现款现货时）（二）付款类借：原材料/库存商品/固定资产（注:这些都是现款现货的）应付账款（注:冲对方往来）其他应收款（注:人家借我的款时）贷：现金/银行存款/应付票据（注:我开承兑汇票给对方时）。
（三）费用类借：制造费用（注:车间发生的费用）管理费用（注:行政上的，一般费用都走此科目）销售费用（注：业务上的）财务费用（注：银行里的）贷：现金/银行存款/其他应付款（注：向私人及单位借款时）累计折旧（注：计提固定资产折旧时）应付职工薪酬（注：计提工资时）以上这些都是以做大凭证为主，减少工作量，一般厚度以蝴蝶夹能夹起来为准。
采购类的送货单据（后面要附有入库单）、销售类的送货单（上面要签有业务员名字），平时送到会计手上时，分类分单位保存好，同时要审核单据上填写的数量、单价。
等到月初1-2号单据全部到齐结束了，才开始做会计凭证，（四）采购类借：原材料/库存商品/固定资产应交税金---进项（注:外账而且发票已经认证通过）贷：应付账款现金/银行存款（注:现款现货）（五）销售类借：应收账款贷：销售收入应交税金--销项（注:外账，根据发票做的）以上5大类做完后，开始计提折旧、计提工资。
全盘会计每月工作流程全盘会计是指基于会计凭证的全面会计处理方法，也是会计工作的一种处理方式。
下面是全盘会计每月工作流程的具体步骤：1.月初准备：-确认上月会计记录是否已经结账，如果没有结账，则完成结账操作；-检查上月的银行对账单，核对银行余额并与上个月末的通知单相符；-收集和整理本月的所有票据和凭证。
2.凭证录入：-根据本月的各种票据和凭证，将其录入到会计系统中；-包括销售凭证、采购凭证、现金收付凭证、银行收付凭证等；-凭证录入时要仔细核对凭证的准确性，确保金额和科目的正确性。
-对录入的凭证进行审核，确保凭证正确无误；-包括凭证金额、科目分类、凭证号码等核对。
4.凭证过账：-审核通过的凭证进行过账，将其从临时账户转移到相应的科目账户中；-过账后，凭证记录将在总账、辅助账簿和科目明细账中反映。
5.月末结账：-汇总本月各科目的借贷发生额，填制总分类账；-核对总账科目与各辅助账簿和明细账的一致性；-结账后，生成本月的财务报表，如资产负债表、利润表等。
6.账务调整：-如果在结账过程中发现错误或遗漏，需要进行账务调整；-包括调整各科目的账务记录、凭证重分类等。
7.报表编制：-根据结账后的总分类账和调整记录，编制财务报表；-如月度经营报告、现金流量表等；-确保报表准确、完整。
8.盘点结转：-根据盘点结果，对库存、固定资产等进行结转和调整。
9.确认完整性：-对本月的会计处理完整性进行确认；-包括对各科目余额的核对、财务报表的检查等。
10.存档备份：-对本月的所有会计凭证和相关文件进行存档备份；-确保凭证和文件的安全保存，以备后续审计和查询。
以上就是全盘会计每月工作流程的具体步骤。
全盘会计是一项重要的会计工作，通过以上流程，可以确保企业的账务处理准确、及时。
不同企业的具体流程可能有所差异，但一般都包括凭证录入、审核、过账、结账、报表编制等环节，以确保财务数据的完整性和准确性。
