内部控制模拟试题

一、单项选择题（下列每小题的备选标准答案中，只有一个正确标准答案)
1. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制
B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理
D. 内部控制是一种合理保证
标准答案：B
2. 利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是( )。

A. 比较分析法
B. 趋势分析法
C. 比率分析法
D. 综合分析法
标准答案：C
3. 为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证的是( )。

A. 企业的规章制度
B. 企业文化。

2015年黑龙江《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。

2、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为3、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

4、评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。

B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

5、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：专家们根据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们根据《标准》开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作6、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。

管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。

系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。

信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。

2017高级会计师考试模拟试题：企业内控控制评价企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。

下面小编给大家整理了2017高级会计师考试模拟试题：企业内控控制评价，希望对大家有所帮助!2017高级会计师考试模拟试题：企业内控控制评价根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在上交所上市的甲公司组织人员对2014年度企业的内部控制有效性进行自我评价。

2015年1月13日，甲公司召开董事会会议，对公司2014年度内部控制方面存在的问题进行专题研究，讨论的内容包括以下方面。

(1)内部环境。

董事会于2014年初聘请A会计师事务所为公司内部控制体系建设提供咨询服务。

同年末，A会计师事务所对企业内部控制有效性实施审计，并出具内部控制评价报告。

(2)风险评估。

公司主要采用SWOT分析进行风险识别，分析中发现企业的机器设备大部分都是之前购置的，出现故障的概率比较高，因此储备了一定数量的零部件以备设备出现故障时及时更换，从而不影响企业正常的生产活动。

(3)控制活动。

甲公司在对企业层面和业务层面控制活动进行全面控制的基础上，重点对组织架构、资金活动、采购业务、销售业务等实施控制。

一是规范组织架构设计与运行。

董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权;监事会对董事会负责，监督企业的高级管理人员依法履行职责;经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

二是规范企业资金业务办理流程，遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，办理资金业务的相关印章和票据由财务经理统一保管。

三是强化采购申请制度。

严格按照预算执行进度办理请购手续。

对于超预算和预算外采购项目，应在办理请购手续后，按程序报请具有审批权限的部门或人员审批。

四是完善应收款项管理制度。

财会部门负责应收款项的催收并办理资金结算。

(4)信息沟通。

应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。

内控管理师 ICM 专业能力认证专业知识部分模拟考试试卷适用证书级别：内控管理师 ICM （中级）考生注意：本试卷共有三种类型考题，考试时间为150分钟，满分100分。

一、单项选择题（每小题1分，共45分）1.以日德为代表的内部监控型组织治理模式属于（B）1级A.单层制模式B.双层制模式C.家族监控型治理模式D.三层制模式2.下列属于合规委员会职责的是（A）2级A.统筹重大合规风险事件B.牵头合规管理活动C.与合规管理相关部门协同合作D.不合规的内容提出修改建议3.在我国现代企业法人治理结构中，监事会的职责主要包括（D）3级A.监督股东会B.选任董事会C.选任经营层D.监督董事会4.以下不属于合规管理的范畴的是（ C ）1级A.风险识别B.风险应对C.绩效考核D.考核评价5.组织治理不包括（ B ）2级A.组织制度体系B.组织运行体系C.绩效评估体系D.内部控制体系6.关于流程定义的理解，表述错误的是（）A.流程的发生或执行的方式比较灵活B.流程是一系列结构化的可测量的活动集合C.流程是将输入转化为输出的活动D.流程是任务的有序组合答案：A。

解析请参见P87.流程的必备要素不包括（）A.输入B.输出C.任务D.固定顺序答案：D 。

解析请参见P98.在一个完善的流程中，哪项角色不是每个工作流程中必备的（）A.执行人B.责任人C.许可人D.监督人答案：C。

解析请参见P109.下列选项中，不属于流程特征的是（）A.逻辑性B.流程结束后有考核标准C.局部性D.每个人都有明确的岗位职责答案：C 。

解析请参见P1010.一个好的流程应是一系列能为（）创造价值的工作任务A.企业B.社会C.集团D.客户答案：D。

解析请参见P1811.下列关于企业不同发展阶段流程管理的特点，描述错误的是（）A.创业期没有标准的流程B. 成长期开始建立标准的流程C. 成熟期有成熟的流程D.转型期流程发展成熟，不需改变答案：D。

解析请参见P2012.下列关于流程与部门的说法中，错误的是（）A.流程可以说是跨部门，跨岗位工作流转的过程B.流程运行不畅时，如果问题出在流程本身就无需检查企业自身的组织结构C.传统管理注重职能层级机制，流程概念打破职能层级体制的界限D.在流程运行不畅时，若流程本身是合理的，问题往往能够出现在部门间的协调方面答案：B。

江苏省2024年注册会计师《审计》：内部限制测试目标(旧)模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够供应更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉2、测试内部限制的审计工作方案应当A：针对每项经营活动审计的具体状况而特地编制。

B：通用的，适合于各种状况而不必考虑部门的具体状况。

C：通用的，以便对某特定部门的全部场合都适用。

D：通过确保审查经营中的每一方面来削减重复工作。

3、确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官4、某非盈利组织在过去三年收到的捐款始终比较稳定，审计委员会留意到组织的总经理可能进行着一项支配，即把部分捐款转给其他组织。

审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。

为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证明捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年全部的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探究抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，假如金额异样小，对现金收入做具体抽样，并追查到有关的银行帐单。

5、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。

注册会计师公司战略与风险管理〔内部控制〕模拟试卷2及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。

1 以下各项关于企业担保业务内部控制的表述中，正确的选项是( )。

(2021年)〔A〕重大担保业务由总经理审批〔B〕在采取相应措施的情况下，可以给经营风险较大的企业进行担保〔C〕被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序〔D〕企业的内设机构不得办理担保业务2 以下选项中，符合【企业内部控制应用指引第14号——财务报告】规定的是( )。

(2021年)〔A〕企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告〔B〕在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试〔C〕对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行〔D〕财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供3 以下各项中，符合【企业内部控制应用指引第15号——全面预算】规定的是( )。

(2021年)〔A〕公司的股东大会负责审核全面预算草案〔B〕公司预算管理机构一般设在财务部门〔C〕公司预算管理委员会由企业财务负责人及内部相关部门负责人组成〔D〕由于市场环境等客观因素导致预算执行发生重大差异确需调整时，可由公司财务经理调整预算4 以下各项中，不符合【企业内部控制应用指引第15号——全面预算】要求的是( )。

(2021年)〔A〕对投资工程等重大预算工程，进行密切跟踪和严格监控〔B〕预算管理工作机构设在财会部门〔C〕企业董事会审核全面预算草案〔D〕预算管理委员会成员由企业独立董事组成5 为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是( )。

(2021年)〔A〕对于超预算的资金支付，实行严格的审批制度〔B〕将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构〔C〕财务管理部门审核批准预算考核方案〔D〕要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监控信息进行核对6 以下各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的选项是( )。

cpa模拟试题一、选择题1. 以下哪项不是注册会计师（CPA）的职责？A. 审计财务报表B. 确保税务合规C. 为客户提供投资建议D. 参与公司战略规划2. 关于会计准则的正确说法是：A. 只适用于上市公司B. 由国家立法机构制定C. 包括国际财务报告准则D. 仅适用于非营利组织3. 内部控制的目的包括以下哪一项？A. 减少员工福利B. 提高工作效率C. 预防和发现错误和欺诈D. 降低产品成本4. 审计证据的收集应遵循的原则是：A. 尽可能多地收集B. 只收集书面证据C. 充分、适当且有效D. 仅依赖于客户陈述5. 下列关于财务报表分析的说法，错误的是：A. 可以帮助评估公司的偿债能力B. 用于预测公司的未来业绩C. 仅适用于外部投资者D. 可以揭示公司的经营效率二、填空题6. 在会计核算中，资产等于________加上________。

7. 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和________。

8. 财务杠杆比率用于衡量公司的________风险。

9. 按照权责发生制原则，收入和费用应当在其________期间确认。

10. 现金流量表主要分为经营活动、投资活动和________。

三、简答题11. 请简述会计职业道德的主要原则及其在实务中的重要性。

12. 描述内部审计与外部审计的主要区别。

13. 说明财务报表分析中的比率分析法，并给出两个例子。

14. 讨论注册会计师在企业风险管理中的作用。

15. 解释什么是审计风险，并提出降低审计风险的策略。

四、案例分析题16. ABC公司是一家制造企业，最近三年的财务数据显示，公司的营业收入逐年增长，但净利润却逐年下降。

请分析可能导致这种情况的原因，并提出改善建议。

五、论述题17. 论述信息技术对会计职业的影响，包括正面和负面两个方面。

18. 讨论当前经济环境下，注册会计师应如何提升自身的专业能力和市场竞争力。

19. 分析环境、社会和治理（ESG）因素对企业财务表现的潜在影响，并探讨注册会计师在此过程中的角色。

一、单项选择题每题惟独一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。

1 甲公司是一家食品企业。

该公司礼聘的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。

下列关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。

(A)财务专用章南专人保管，个人名章由本人或者其授权人员保管(B)对重要货币资金支付业务，实行集体决策(C)现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金(D)指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符2 下列关于采购业务控制的说法错误的是( )。

(A)采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，浮现舞弊或者遭受欺诈 (B)企业可根据需要确定是否建立采购申请制度(C)在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格(D)付款时对于内容相符的发票加盖印章证明3 下列有关内部控制制度评价说法错误的是( )。

(A)企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价(B)内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证(C)内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷(D)企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价4 评价工作组可综合运用不同评价方法采集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。

下列选项中，多用于企业层面评价的方法是( )。

(A)调查问卷(B)实地查验(C)审阅与检查(D)个别访谈5 甲公司是一家上市公司，按照要求在董事会下设立审计委员会。

某日审计委员会在开会商讨相关事项时，产生了意见分歧，彼此均坚持自己的意见。

此时，应采取的做法是( )。

(A)提请董事长解决(B)提请总经理解决(C)提请董事会解决(D)提请股东大会解决6 甲公司董事长为李某，总经理为王某，财务总监为张某，三名独立董事为赵某、辛某、侯某。

反洗钱考试：反洗钱内部控制考考试题模拟考试卷 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、判断题 金融机构反洗钱合规管理部门可以承担内部审计监督的职责。

本题答案： 2、判断题 反洗钱是一项需要自上而下推动开展才能确保实效的合规工作，高管人员给予反洗钱工作的支持和指导是营造；良好内控环境的关键因素之一。

本题答案： 3、判断题 反洗钱内部控制制度与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点无关。

本题答案： 4、多项选择题 加强反洗钱内部控制的意义是什么？A ．外部监管的要求 B ．金融机构依法经营的内在需要 C ．保障金融业安全的基础 D ．金融机构参与国际竞争的前提条件 本题答案： 5、判断题 在对客户身份进行识别时应在名单库中进行筛查，以及时发现客户是否被列入制裁性名单、高风险名单或政治敏感人物名单。

本题答案： 6、判断题姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------有效的反洗钱内部控制是金融机构从制定、实施到管理监督的一个完整的运行机制。

本题答案：7、多项选择题关于下面说法正确的是？（）A.按照保存介质不同，保存方式可分为纸质保存介质、电子保存介质、磁带保存介质以及不可更改的介质。

B.纸质档案保存环境应保持一定的温度、湿度，做到防霉、防蛀、防火。

C.档案销毁时，可由一人负责现场监销。

D.借阅档案要按规定办理登记手续。

本题答案：8、多项选择题金融机构反洗钱内控制度建设的基本要求有哪些？A．反洗钱内控制度必须结合业务B．反洗钱内控制度必须保持稳定性，与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点无关C．反洗钱内控制度必须能够发现和识别可疑交易D．反洗钱内控制度必须适合金融机构特点及实现动态管理本题答案：9、多项选择题加强反洗钱内部控制的目标是（）A、保证国家反洗钱法规政策和金融机构内部规章制度的贯彻执行B、确保将洗钱风险控制在规定的范围之内C、确保金融机构的稳健运行D、确保将洗钱风险控制在最低本题答案：10、判断题金融机构应将反洗钱工作要求嵌入业务工作程序和管理系统，使反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组成部分。

国际注册内部控制师CICS资格认证模拟考试题一、判断题1.《萨班斯・奥克斯利法案》的出台标志着美国证券法律根本思想的转变，即从披露信息转向实质性监管。

A.正确［正确］B.错误2.1977年《海外反腐败法案》将不合规的会计控制定性为一种违法行为，为此企业应杜绝财务造假行为。

A.正确［正确］B.错误3. COSO的基本原则指出:“良好的风险管理和内部控制是所有组织长期成功的必要条件。

”A.正确［正确］B.错误4,内部控制运行的有效性是指内部控制的设计覆盖了组织应关注的所有重大风险，相关控制活动合理和适当。

A.正确B.错误［正确］5.内部控制以降低风险为导向，正因如此，加强内部控制建设，可以用风险管理来替代内部控制。

A.正确B.错误［正确］6.企业内部控制系统建立和实施过程应当“留痕”，内部控制文档不足不能简单地被视为是一项控制缺陷。

A.正确B.错误［正确］7.美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)有权对违反证券法规者担任公司的董事或管理人员采取禁入措施。

A.正确8.错误［正确］8.公司董事会和审计委员会应监督管理层规划和实施404条款的程序、发现的问题和改进工作。

A.正确［正确］B.错误9•根据当今的商业环境和《萨•奥法案》的规定，外部审计师和内部审计师没有义务监控高层基调。

A.正确B.错误［正确］10.企业执行管理层需要有领导力，领导力包括公司治理，公司如何处理道德、法律和社区责任。

A.正确［正确］B.错误二、单项选择题11.有关美国内部控制的法规体系，下列哪一部法案对美国企业的国际化运营产生了重要的束作用？A.《出口管理法》B.《海外反腐败法》［正确］C.《萨班斯・奥克斯利法案》D.《多德-弗兰克法案》12. COSO 2017年版企业风险管理新框架强调治理和文化部分。

下列哪一选项属于企业风险管理的聚焦点？A.支持企业使命、愿景和核心价值的实现［正确］B.与运营目标相关的持续及独立评估C.与财务报告目标相关的舞弊风险D.与合规目标相关的控制活动13.《萨•奥法案》要求企业高级管理人员对其行为更加负责任，下列哪一选项的规定是错误的？A.企业必须制定高级管理人员的道德规范B.企业可以向高级管理人员提供个人贷款［正确］C. CEO和CFO签署财务报告内部控制的书面声明D.企业高管人员不得对公司审计工作施加不当影响14.执行管理层应当建立一个有益于有效控制的环境，控制环境涉及的制度和措施不包括下列哪一选项？A.组织结构与不相容职务分离B.管理层参与控制活动C.将内部审计职能外包［正确］D.奖励合规性控制行为15.组织应展现对其主体核心价值观的承诺。