关于XX市(县)2011年新型农村合作医疗

财政检查报告财政机关名称： XX市财政局被检查单位名称：XX县新型农村合作医疗管理中心（办公室）、XX乡（镇）卫生院财政检查报告编号：检查报告时间：2011年月日关于XX县2010年新型农村合作医疗管理中心（办公室）及五个卫生院会计信息质量的检查报告（此为正式报告参考格式，征求意见函不需要写原因分析和建议）XX市财政局：为了进一步加强和规范我区新型农村合作医疗（以下简称“新农合”）基金及乡镇卫生院财务的管理，提高会计信息质量和会计核算管理水平，提高新农合基金的使用效益，促进我区新农合的规范化建设。

根据《中华人民共和国会计法》及xx财政厅《关于开展20xx 年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》精神，受XX市财政局的委派，自2011年*月* 日至*月*日对**县新农合管理中心（办公室）及**卫生院等5个乡镇卫生院2010年的会计信息质量进行了检查。

在检查中，我们严格按照《xx财政检查工作规程》的规定，查阅了单位的新农合相关材料、会计凭证、会计账簿、财务会计报告及相关的会计资料，实施了规定的外勤检查程序。

整个检查过程中，得到了被检查单位领导和财务人员的**支持与配合。

现将检查情况报告如下：一、基本情况（一）机构人员、参合农民情况截止2010年12月31日，**县（市、区）新农合医疗管理中心（办公室），年末编制人数人，年末在职人员人（其中：县新农合管理机构编制人，乡镇经办点编制人），单位性质为非参公（或参公）管理事业编制（行政），执行事业单位财务制度和事业单位会计制度。

全县总人口为人，农业人口人，截止2010年2月底，全县参合农民人，参合率 %；报销人次人，受益率 %。

5个乡镇卫生院年末编制人数人，年末在职人员人，年末病床数张。

（二）基金专户管理及收入、支出及结余情况**县（市、区）新农合管理中心设立新农合基金专户账，对全县（市、区）新农合基金实行收支两条线、专户管理、专账核算。

全县建立了县新农合管理中心—乡镇新农合管理办公室—定点医疗机构联网的新农合信息管理系统，通过信息系统对新农合基金报销审核进行管理（如新农合基金不是按此核算管理请按实际情况进行表述）。

截止2010年12月31日，**县新农合管理中心基金专户账资产总额万元，负债万元，净资产万元。

当年基金收入万元，其中：统筹基金收入万元（其中：住院统筹基金万元；门诊统筹基金万元；风险基金万元）；门诊家庭账户基金收入万元。

按来源分：1.农民个人缴费收入万元；2.农村医疗救助收入万元；3.集体扶持收入万元；4.政府资助收入万元（其中：中央财政补助万元；自治区财政补助收入万元；市财政补助收入万元；县财政补助收入万元）；5.利息收入万元；6.其他收入万元。

当年基金支出万元。

其中：统筹基金支出万元（住院统筹支出万元；门诊统筹支出万元）；门诊家庭账户基金支出万元；其他支出万元。

当年基金结余（含风险基金）万元。

其中：统筹基金结余万元（住院统筹结余万元；门诊统筹结余万元；风险基金结余万元）；门诊家庭账户基金结余万元。

当年结余率 %。

上年基金结余万元。

其中：统筹基金结余万元（住院统筹结余万元；门诊统筹结余万元；风险基金结余万元）；门诊家庭账户基金结余万元。

基金累计（含风险基金）结余万元，累计结余率 %。

（三）基金筹资标准及筹措情况2010年**县新农合筹资标准为150元/人，其中：中央财政补助60元/人，自治区财政补助元/人，市财政补助元/人，县（市、区）级财政补助元/人，参合农民个人缴费元。

资金到位情况：中央财政补助资金应到位万元，实际到位万元，自治区财政补助资金应到位万元，实际到位万元，市级财政补助资金应到位万元，实际到位万元，县（市、区）财政补助资金应到位万元，实际到位万元，农民个人缴费应到位万元，实际到位万元（其中：符合国家代缴条件由本级财政代缴人数人，实际代缴金额万元）。

（四）卫生院收支情况截止2010年12月31日，**卫生院等x个乡镇卫生院资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，收入万元，支出万元，结余万元。

二、总体评价**县（市、区）新农合基金在资金筹集、管理、使用中，基本符合《关于印发xx新型农村合作医疗基金管理办法（试行）的通知》、《xx新型农村合作医疗基金财务制度》的要求。

参合人数、参合率达到xx要求90%以上的比例，筹资标准、配套资金到位情况、专户管理符合有关政策规定，并根据当地实际，在资金筹集管理使用方面和实施管理方面，出台了※※※※※※※※管理制度，基本建立起了新农合管理体制、运行机制和基金监管制度，促进了国家有关政策落实和新农合基金规范管理及有效使用，促进有关单位不断提高财务管理和会计核算水平，减轻了农村农民医疗负担。

但检查组通过检查，也发现了※※县存在※※※※※※※※※※※※等方面的问题（根据检查具体情况列）。

三、检查中发现的主要问题（各问题应引用相关的政策依据）(一) 新农合基金管理使用方面1.政策执行方面。

（1）新农合基金未实行专户管理、专账核算；（2）县级基金补偿方案不符合自治区的统一规定；（3）虚列参合人数、擅自提高或降低个人缴费标准；（4）尚未建立新农合信息管理系统；（5）其他问题2.制度建设方面。

未制订县级新农合管理办法、定点医疗机构管理办法、定点医疗机构监督管理办法、医疗费用审核支付办法和本县新农合基金补偿技术方案、门诊统筹技术方案等（是哪些制度未建立就列哪些制度）。

3.资金筹措拨付方面。

（1）当地财政补助资金未按补助标准配套落实到位并拨付到新农合财政专户管理；（2）县、乡新农合管理机构收入户收到的农民个人缴费未及时足额缴存财政专户管理；（3）财政部门未能及时将基金从财政社保专户拨付到新农合管理机构支出户；（4）其他问题。

4.基金管理使用方面。

（1）基金的核算未执行收支两条线管理并专款专用，通过基金专户列支新农合管理机构人员和办公经费；（2）擅自变更支出项目、调整支出指标、擅自扩大或缩小基金补偿范围；（3）未通过新农合管理信息系统审核报销补偿医疗费用；（4）医疗费用审核支付程序不规范；（5）医疗费用报销材料不完整，审核报销补偿医疗费用的档案材料未按规定整理归档；（6）医疗补偿费用支付方式不符合规定，以现金支付补偿费用；（7）县级新农合管理机构不按时足额补偿医药费用，乡镇新农合管理机构不按时按规定标准审核报销和支付医疗费用；（8）截留、挤占、挪用、贪污新农合基金。

（9）其他问题。

（二）新农合管理机构和乡镇卫生院财务管理和会计核算情况。

1.不依法设置会计账簿和依法核算各项收支。

（1）不按实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；（2）单位收支未全部纳入本单位统一账簿核算、使用个人账户核算单位收支、坐收坐支经营收入、通过各种方式截留收入或虚列支出套取资金形成账外账和账外收入；（3）通过往来账核算收支；（4）会计核算方法、填制或者取得会计凭证、登记会计账簿不符合规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿以及提供虚假财务会计报告。

（5）其他问题2.资产核算管理方面的问题。

（1）货币资金、存货、固定资产管理制度不健全；（2）资产不按规定入账核算管理并定期盘点核对，帐实不符；（3）库存药品、材料出入库管理没有健全的管理制度并严格执行；（4）各项净资产的管理使用和各项结余及分配不符合有关财务制度的规定，不按规定的比例和标准提取各项基金。

3.负债管理方面的问题。

（1）应付款项未按时支付或暂存款项未及时清理；（2）应当上缴财政、税务及主管部门的各类应缴款项不及时、足额上缴；（3）各项代管款项的收支不合法；（4）违规对外担保事项，对外债权、债务纠纷情况等。

4．会计基础工作不规范的问题。

（1）未按规定建立并实施内部会计监督制度、控制制度；（2）会计档案的建立、保管和销毁不符合法律、行政法规和国家统一会计制度的规定；（3）在岗会计人员没有会计从业资格证书，会计机构负责人（会计主管人员）不符合任职资格。

（4）其他问题。

5.有无违反国家法律法规和统一财务会计制度的其他行为。

对涉及存在以上几方面的问题，新农合基金筹集使用管理方面一律引用《会计法》相关条款和新农合基金管理有关文件。

四、被检查人的意见或说明以及对被检查人意见或说明的认定意见列出被检查人的意见或说明，对被检查人提出的不同意见是否采纳逐一进行认定并说明理由。

五、存在问题的原因和意见建议针对存在问题，逐一分析其成因，有针对性地提出建设性意见和建议六、值得研究的问题及建议通过检查调研，对目前新农合基金管理和使用情况存在的问题，如何从政策上、管理体制上、运行机制、管理制度上找出需要改进和完善的地方，提出今后在新农合基金管理等需要重点监控或加强管理的意见建议。

对新农合基金和乡镇卫生院会计核算、财务管理的问题如何建立、完善相关制度，提高会计信息质量，确保资金的规范运行和安全，提高资金使用效益。

附表：1.会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查情况汇总表2.会计信息质量检查情况汇总表3.会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查处理处罚统计表4. 市 2010年度“新农合”资产负债汇总表5-1、市2010年度“新农合”收支及分析汇总表5-2、市2010年“新农合”净资产变动情况汇总表5-3；5. 市2010年度新型农村合作医疗基金筹资标准及资金筹集情况表；6.＿市2010年度“新农合”机构人员、参合人数基本情况表；7. 市“新农合”检查调研情况统计汇总表；8．市2010年乡镇卫生院资产及收支情况统计汇总表；9. 市乡镇卫生院检查调研情况统计汇总表；10.参合住院病人报销费用回访调查核实表。

**市新农合检查组第*组检查组组长：组员名单：二○一一年月日。