2012审计学作业二

《审计学》练习题二(第7—12章)一、单项选择题（每题1分，共37分）1、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A、客户的销售发票副本B、注册会计师独立计算出来的每股收益率C、银行寄给客户的银行存款余额对账单D、注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函2、审计证据的证明力有大小，您认为下述哪一个排列是正确的（）A、实物证据〉口头证据〉书面证据〉环境证据B、实物证据〉书面证据〉口头证据〉环境证据C、口头证据〉书面证据〉实物证据〉环境证据D、书面证据〉实物证据〉口头证据〉环境证据3、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行业务的会计师事务所4、某会计师事务所2001年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2000年度审计形成的永久性审计档案应（）A、长期保存B、至少保存至2012年C、至少保存至2010年D、至少保存至2011年5、结账日前，注册会计师一般不宜完成审计的下列部分是（）A、控制测试B、评估内部控制制度Ｃ、致管理当局函 D、实质性程序6、注册会计师在执行初次审计时，应先与前任注册会计师联系。

这是一项必要程序，因为前任注册会师或许能提供各项资料，协助后任注册会计决定（）。

A、前任注册会计师工作应加以利用B、客户采用轮换注册会计师的政策C、后任注册会计师了解客户的内部控制制度的弱点D、是否应该接受委托签约7、下列哪一项工作不是在制定审计计划前完成的（）。

A、确定审计小组应包括的人员B、确定审计聘约的可接受性C、确定实质性程序的性质、范围和时间D、初步评价重要性标准8、如果同一期间不同的会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。

A、最高者B、最低者C、平均数D、加权平均数9、在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性？（）A、总账层和明细账层B、资产负债表层和损益表层C、会计报表层和账户余额层D、记账凭证层和原始凭证层10、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。

A、同向变动关系B、反向变动关系C、有时同向，有时反向D、没有确切关系11、注册会计师为明确被审计单位的会计责任,在获取的下列证据中,无效的审计证据是( )。

A、债权人申明书B、管理当局声明书C、律师声明书D、管理建议书12、下列审计工作底稿属于业务类工作底稿的有（）。

A、企业营业执照B、审计调整分录汇总表C、审计报告草稿D、控制测试时形成的工作底稿13、不随管理当局各项认定的变化而变化的风险是( )。

A、可接受的审计风险B、固有风险C、控制风险D、可接受的检查风险14、在下列情况下,注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是( )。

A、分析程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平B、再次评估控制风险小于初步评估时的控制风险水平C、以前年度审计中发现的问题远远少于初步评估的重要性水平D、再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估时的重要性水平15、注册会计师在初步评价控制风险后,如果控制风险为( )水平时,只需在工作底稿中记录这一评价结果。

A、最高B、最低C、中等D、略低于最高16、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间,通常是在( )。

A、承接客户和续约时B、进行审计计划时C、期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终17、某公司存在下列事项中,最可能导致注册会计师解除业务约定的是（）。

A、该公司没有书面的内部控制B、管理层诚信存在严重问题C、管理层凌驾于内部控制之上D、管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷18、下列关于注册会计师实施的审计程序的说法不恰当的是（）。

A、检查文件或记录的目的是对财务报表所包含信息或应包含的信息进行验证B、检查有形资产主要是为了获取证据证明资产的存在认定和计价认定C、函证所获取的证据可靠性较高D、重新计算主要是为了获取计价和分摊认定、准确性认定的审计证据19、如果注册会计师将资产负债表日前适当日期作为函证的截止日，则说明注册会计师评估的重大错报风险为（）A、高水平B、低水平C、特别风险D、无法应对风险20、注册会计师确定进一步审计程序的范围时应考虑的下列因素中说法恰当的是（）A、计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广B、计划获取的保证程度越高，拟实施进一步审计程序的范围越小C、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D 、评估的重大错报风险越高，则拟实施进一步审计程序的范围可以适当地缩小21、关于审计证据的充分性，下列说法中正确的是( )。

A、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量C、获得的审计证据越多说明评估的重大错报风险越高D、审计证据的质量缺陷可以通过审计证据的数量进行弥补22、在确定审计证据的可靠性时，下列表述中正确的是( )。

A、口头形式的审计证据比电子形式的审计证据更可靠B、银行对账单比银行询证函回函更可靠C、从复印件获取的审计证据与从传真机获取的审计证据同样可靠D、购货发票比收料单可靠23、关于检查程序，下列说法中正确的是( )。

A、检查程序的运用可以证明截止的认定B、检查程序可以用于证明销售收入的完整性C、检查程序只能用于证明存在的认定D、检查程序只能用于证明完整性的认定24、关于重新计算，下列说法中错误的是( )。

A、重新计算可以证明期末长期股权投资的计价和和分摊认定B、重新计算可以证明期末收入金额的准确性认定C、重新计算是指注册会计师对记录或文件中数据计算准确性的核对D、重新计算可以证明期末收入发生的认定25、关于函证程序，下列说法中错误的是( )。

A、函证的形式分为积极式函证和消极式函证B、函证程序只能用于获取存在情况的审计证据C、函证程序不必仅仅局限于账户余额D、当针对的是与特定账户余额及其项目相关的认定时，函证常常是相关的程序26、关于注册会计师消极的函证方式的表述，正确的是( )。

A、如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B、对消极的询证函而言，未收到回函可能表明已经核实了询证函中包含的信息的准确性C、消极询证函的回函提供的而审计证据比积极询证函的回函有说服力D、如果采用消极的函证方式，询证函中的信息对被询证者不利，则被询证者更有可能不会回函27、关于分析程序表述中，说法错误的是( )。

A、分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价B、分析财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价C、分析程序可以用于证明期末收入的截止认定D、分析程序可以用于在必要时对已识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查28、注册会计师要测试被审计单位2011年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是( )。

A、该企业2011年12月所有现金支付单据B、该企业2011年12月份所有应支付未支付的票据C、该企业2011年1-12月所有现金支付单据D、该企业2011年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据29、在PPS抽样方法中，以下因素与样本规模呈反向变动关系的是( )。

A、总体账面价值B、风险系数C、可容忍错报D、预计总体错报30、会计师事务所于2011年2月15日对A公司2010年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当( )。

A、至少保存至2012年2月15日B、至少保存至2020年2月15日C、至少保存至2021年2月15日D、长期保存31、A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是( )。

A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息D、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息32、注册会计师在了解被审计单位控制环境时，可不必考虑的因素是( )。

A、被审计单位经营管理的观念和风格B、购货交易是否经过正当批准C、被审计单位的组织结构D、被审计单位的人事政策33、下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是( )。

A、询问B、观察C、检查D、重新执行34、如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下( )专门应对这种特别风险的实质性程序。

A、向客户函证应收账款的账户余额B、向客户询证交货、结算时间C、从营业收入明细账追查到顾客订货单D、从发货凭证追查到营业收入明细账35、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是( )。

A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D、注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息36、进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括( )。

A、控制测试和实质性程序B、风险评估程序和控制测试C、风险评估程序和实质性程序D、风险评估程序和分析程序37、注册会计师B承接了丙公司2010年度财务报表审计业务，在评估后得知丙公司应收账款项目存在重大错报风险，注册会计师B拟对该项目的重大错报风险设计进一步审计程序。

为使函证程序具有不可预见性，B拟对函证程序采取以下措施。

其中，你认为合理的是( )。

A、向重要审计客户甲寄发消极式询证函B、向余额很小、甚至为零的客户乙寄发积极式询证函C、要求债务人丁证实其截至当年12月31日的欠款金额D、要求丙公司财务人员代收询证函并交给会计师事务所二、多项选择题（每题1分，共26分）1、注册会计师填写、编制工作底稿的主要目的是（）A、帮助注册会计师规范审计工作，加强审计质量控制B、为将来审计业务提供参考意见，作为备查资料C、证实注册会计师的审计意见，提供审计结论依据D、使客户了解审计业务的执行情况，以便配合工作2、审计工作底稿的三级复核制度，就是会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种核对制度。

A、主任会计师B、注册会计师C、项目经理D、签字注册会计师3、在控制测试中，交易测试的目的是为了（）。