电信企业内部控制问题及对策研究 -业论文

电信企业内部控制问题及对策研究摘要内部控制是现代企业财务及管理制度的重要内容之一，电信企业的内部控制对于企业的资产管理与安全有着重要意义，在电信企业规模较大且资产集中的现实情况下，围绕核心资产进行内部控制对于电信企业的意义更大。

本文结合宏微观研究、理论与实际研究等方式，沿着提出问题——分析问题——解决问题的思路，对电信企业内部控制进行研究。

首先，对本文研究的背景、意义、思路及方法等进行介绍；其次，对内部控制的基本概念、构成及意义进行介绍；再次，结合电信企业情况，介绍我国电信企业的内部控制现状及存在的缺陷；第四，针对我国电信企业内部控制存在的缺陷设定针对性解决方案；第五，以中国电信的内部控制为例，对我国电信企业的内部控制进行案例验证，明确中国电信内部控制存在的缺陷及成因，并寻求改进方案，这对于我们电信企业有效实施内部控制具有一定的借鉴和参考价值。

关键词：电信企业内部控制有效性Study on the Internal Control and Countermeasures of telecom enterprisesABSTRACTInternal control is a complex system, the effectiveness of internal control to accurately reflect the internal control defects and causes, and then guide the enterprises to improve the internal control mechanisms, and constantly optimize the effectiveness of internal control, to promote enterprise development.This study combined with the literature and the case toanalysis of the effectiveness of internal control within the telecom companies. Firstly, introduce the basic concepts of internal control, combined with the theoretical analysis of the effectiveness of internal control concepts and influencing factors; Second, the combination of telecom companies’ internal control to analyze the situation, to analyze the effectiveness of the internal control, clear its effective lack of reality; again, analysis of constraints telecom companies' internal control effectiveness of play from the internal control environment, the status of internal control, internal control means, the communication mechanism of internal control and internal control systemic angle analysis of the problem; Thirdly, the development of countermeasures to promote the internal control effectiveness improvements, focus on improving internal control supporting corporate culture, enhance the implementation of internal control is based, to improve the means of internal control, and improve internal control communication mechanism, and strengthen internal controls systemic. Finally, combined with the case of China Telecom to test the analysis and find the way to promote the internal control in order to make a valuable reference to the telecom business in China.Keywords: telecom business; internal control; effectiveness目录摘要............................................................................................................................................. - 1 -ABSTRACT ........................................................................................................................................ - 2 -第一章概述 ....................................................................................................................................... - 2 -1.1研究背景和研究意义 (2)1.2研究方法和研究思路 (2)1.3相关概念界定 (2)1.4本文主要内容 (2)第二章内部控制相关理论基础 ....................................................................................................... - 4 -2.1内部控制的概念 (4)2.2内部控制的构成 (4)2.3内部控制的作用 (5)第三章电信企业内部控制的现状及问题 ....................................................................................... - 7 -3.1电信企业内部控制的特点 (7)3.2电信企业内部控制的现状 (7)3.3电信企业内部控制存在的问题 (8)3.3.2 内部控制在财务管理中地位较低 ................................................................................... - 9 -3.3.3 没有结合资产活动进行动态控制 ................................................................................... - 9 -3.3.4 缺少内部控制执行的部门沟通与协作 ......................................................................... - 10 -3.3.5 内部控制的系统不完善................................................................................................. - 10 -第四章电信企业内部控制改进策略 ............................................................................................. - 11 -4.1改善管理者及员工对内部控制的认识，创造良好内部控制环境 (11)4.2提升内部控制在企业财务管理中的地位 (11)4.3结合企业资产活动进行动态控制 (11)4.4建立信息化基础，加强部门协作 (12)4.5构建完善的内部控制系统 (12)第五章中国电信内部控制案例分析 ............................................................................................. - 13 -5.1中国电信背景 (13)5.2中国电信内部控制存在的缺陷及成因 (13)5.2.1中国电信内部控制情况.................................................................................................. - 13 -5.2.2中国电信内部控制存在的缺陷...................................................................................... - 14 -5.2.3 中国电信内部控制有效性不足的成因分析 ................................................................. - 18 -5.3中国电信内部控制改进的方向. (19)第六章结束语 ................................................................................................................................. - 20 -参考文献 (21)第一章概述1.1 研究背景和研究意义随着我国经济社会的不断发展，电信行业得到了迅速发展，相比于其他产业而言，电信行业的垄断程度相对较高，但是近年来电信行业改革的推进逐步降低了电信行业的垄断程度，这就使得电信行业企业也必须更多的结合市场动态强化资产内部控制。